ТЕМА 5. методы фискальной политики в системе государственного регулирования

налоговая политика и ее методы
Витчукова Евгения Александровна,
кандидат экономических наук,

Лаффера

Налоговый механизм, его инструменты и элементы

Методы налоговой политики
Волгатех
Курс «Финансовые и

План занятия Налоговая политика и ее методы

сущность и функции налогов
налоговая политика: цели и задачи
виды налоговой политики
кривая Лаффера
налоговый механизм, его инструменты и элементы
методы налоговой политики

Тема 5.3. Налоговая политика
и ее методы

вы научитесь:
понимать сущность и различать функции налогов;
давать характеристику сущности налоговой

Тема 5.3. Налоговая политика
и ее методы

Сущность и функции налогов

Налоговая политика: цели и задачи

Виды налоговой политики

Кривая Лаффера

Налоговый механизм, его инструменты и элементы

Методы налоговой политики

к достижению оптимального уровня налогового бремени или совокупной цены государственных

Государственная услуга – это общественный товар, компенсирующий «провалы» рынка, так как рынок их производить не может или не хочет. Продавцом госуслуг выступает государство, покупателем – общество в лице субъектов налогообложения

Налог – обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ)

По существу налоги — это особая форма взаимоотно-шений государства, граждан и хозяйствующих субъектов по поводу купли-продажи коллективно потребляемых услуг государства

Тема 5.3. Налоговая политика
и ее методы

Сущность и функции налогов

Налоговая политика: цели и задачи

Виды налоговой политики

Кривая Лаффера

Налоговый механизм, его инструменты и элементы

Методы налоговой политики

это изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания госаппарата,

3. Регулирующая:

стимулирующая – направлена на поддержку развития определенных экономических процессов

дестимулирующая – направлена на установление препятствий для развития определенных экономических процессов

воспроизводственная – направлена на восстановление используемых ресурсов

Тема 5.3. Налоговая политика
и ее методы

Сущность и функции налогов

Налоговая политика: цели и задачи

Виды налоговой политики

Кривая Лаффера

Налоговый механизм, его инструменты и элементы

Методы налоговой политики

4. Контрольная – позволяет осуществлять контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за их источниками доходов и расходами

2. Распределительная – состоит в перераспределении общественных доходов между различными отраслями и категориями населения

наиболее эффективному использованию налогов как средства привлечения в бюджет максимального

Волгатех
Курс «Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики»

Налоговая политика как составная часть фискальной политики оказывает
влияние на уровень располагаемого
дохода и уже через его изменение на совокупный спрос и совокупное предложение

Тема 5.3. Налоговая политика
и ее методы

Сущность и функции налогов

Налоговая политика: цели и задачи

Виды налоговой политики

Кривая Лаффера

Налоговый механизм, его инструменты и элементы

Методы налоговой политики

Инструменты налоговой политики:

Косвенные
налоги
(НДС, акцизы, таможенные пошлины)

Прямые налоги (налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество и т.д.)

налоговой политики – стимулирование предпринимательской и инвестиционной деятельности
Предпосылки, лежащие в

Тема 5.3. Налоговая политика
и ее методы

Сущность и функции налогов

Налоговая политика: цели и задачи

Виды налоговой политики

Кривая Лаффера

Налоговый механизм, его инструменты и элементы

Методы налоговой политики

1. Использование налогов для формирования доходной части бюджета и решение фискальных задач государства

2. Использование налогов
в качестве косвенного метода регулирования экономической деятельности

ее методы
Сущность и функции налогов

Налоговая политика: цели и задачи

Виды налоговой

Виды налоговой политики 

ее методы
Сущность и функции налогов

Налоговая политика: цели и задачи

Виды налоговой

Виды налоговой политики 

денежно-кредитные методы регулирования экономики»
Повышение налоговых ставок до определенного момента ведет

Артур Лаффер – американский экономист, один из основателей теории предложения в экономике, был экономическим советником Президента США Рональда Рейгана и премьер-министра Великобритании Маргарет Тэтчер, участвовал в проведении неолиберальных реформ в Чили.
С 15.09.2015 года назначен советником министра финансов Украины для консультирования по вопросам осуществления
в Украине налоговой реформы

Тема 5.3. Налоговая политика
и ее методы

Сущность и функции налогов

Налоговая политика: цели и задачи

Виды налоговой политики

Кривая Лаффера

Налоговый механизм, его инструменты и элементы

Методы налоговой политики

совокупность организационно-правовых способов и правил налоговых отношений, с помощью которых

Инструменты налогового механизма:

Налоговая ставка - оказывает воздействие на формирование доходов бюджетов, стимулы предпринимательской деятельности, на реализацию принципа справедливости налогообложения и перераспределение доходов (пропорциональная, прогрессивная, регрессивная)

Налоговые льготы –
с их помощью
государство активно осуществляет налоговое регулирование
экономики и социальных процессов

Тема 5.3. Налоговая политика
и ее методы

Сущность и функции налогов

Налоговая политика: цели и задачи

Виды налоговой политики

Кривая Лаффера

Налоговый механизм, его инструменты и элементы

Методы налоговой политики

Налоговая база –
 стоимостная, физическая
или иная характеристика 
объекта налогообложения

Налоговые санкции - это денежное взыскание (штраф), которое применяется при совершении налогового правонарушения

регулирование
Тема 5.3. Налоговая политика
и ее методы
Сущность и функции налогов

Налоговая политика:

Налоговый контроль

организующая и распорядительная деятельность, нацеленная на создание эффективной системы налогообложения
2)

6) Контролирование -деятельность с использованием специальных форм и методов по выявлению нарушений законодательства о налогах и сборах

5) Льготирование – это деятельность по предоставлению отдельным категориям налогоплательщиков возможности не уплачивать или уплачивать налоги или сборы в меньшем объеме по сравнению с остальными налогоплательщиками

4) Налоговое консультирование – сводится к разъяснению лицам, ответственным за исполнение налоговых обязанностей, положений законодательства о налогах и сборах, применение которых на практике вызывает у них затруднения

3) Налоговое воспитание - осуществление просветительской работы по разъяснению необходимости налогообложения для государства и общества

Методы налоговой политики
(Минфин России и ФНС России)

7) Принуждение –принудительное исполнение налоговых обязанностей посредством применения в отношении недобросовестных налогоплательщиков мер взыскания и других санкций

Тема 5.3. Налоговая политика
и ее методы

Сущность и функции налогов

Налоговая политика: цели и задачи

Виды налоговой политики

Кривая Лаффера

Налоговый механизм, его инструменты и элементы

Методы налоговой политики

политики выступает создание эффективной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в

Волгатех
Курс «Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики»

Тема 5.3. Налоговая политика
и ее методы

Сущность и функции налогов

Налоговая политика: цели и задачи

Виды налоговой политики

Кривая Лаффера

Налоговый механизм, его инструменты и элементы

Методы налоговой политики