Тема 5. Оборотные средства предприятия Основы экономики и управления

и управления на предприятии нефтяной и газовой промышленности
2016, Уфа

Тема 5
Термины и определения
Оборотные средства – это совокупность денежных средств,

авансирован-ных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции.

Оборотные средства участвуют в одном производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на изготовляемый продукт.
В процессе производства оборотные средства изменяют свою вещественно-натуральную форму.

Тема 5
Производственный цикл
Производственный цикл состоит из трех стадий:
денежной;
производственной;
товарной.

Схема

кругооборота оборотных средств:

Д – ПТ … ПР … ГП – Д’

где Д – ПТ – деньги превращаются в предметы труда (запасы сырья и
материалов, рабочая сила и т.д.);
ПТ … ПР … ГП – запасы переходят в производство, превращаясь в
итоге в готовую продукцию (сырье – незавершенное производство –
готовая продукция);
ГП – Д’ – готовая продукция реализуется, и денежные средства
поступают на расчетный счет предприятия.

Тема 5
Состав оборотных средств предприятия
Производственные запасы:
Сырье, основные материалы и покупные

полуфабрикаты
Вспомогательные материалы
Топливо
Тара
Запасные части для ремонта
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП)
Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления
Расходы будущих периодов
Готовая продукция на складе и отгруженная, находящаяся в оформлении
Товары отгруженные, но не оплаченные покупателями
Денежные средства в кассе и на счетах в банках
Дебиторская задолженность
Средства в прочих расчетах

Тема 5
Структура оборотных средств предприятия
Оборотные средства делятся на:

оборотные фонды (сырье

и материалы, незавершенное производство, готовая продукция);
фонды обращения (денежные средства и расчеты).

Основную часть оборотных средств составляют товарно-материальные ценности, устанавливаемые на каждом предприятии в соответствии с определенными нормами, а потому называемые нормируемыми;

Другая часть оборотных средств – ненормируемые – это денежные средства и средства в расчетах.

Тема 5
Структура оборотных средств предприятия
Оборотные средства
Оборотные фонды (сфера производства)
Фонды обращения

(сфера обращения)

В производствен-ных запасах

В процессе производства

Готовая продук-ция на складе предприятия

Денежные средства в расчетах

Сырье, основ-ные материалы; покупные полу-фабрикаты; вспомогатель-ные материалы; топливо, тара, прочие матери-алы; запасные части, МБП

Незавершенное производство; полуфабрикаты собственного изготовления; расходы будущих периодов

Готовая продукция, отгруженная со склада покупателю

В банке,
в кассе на счетах, в дебиторской задолжен-ности,
в ценных
бумагах

Нормируемые оборотные средства

Ненормируе-мые оборот-ные средства

5
Размер оборотных средств предприятия
Нормальная, бесперебойная работа промышленного предприятия зависит от

наличия оборотных средств, их размеров. При планировании оборотных средств важным является определение их оптимального размера.

Неоправданное занижение размера оборотных средств может привести к нарушению ритмичности работы предприятия (нехватка сырья, материалов, денежных средств для финансирования работы и т.п.).

Неоправданное завышение размера оборотных средств может привести к увеличению расходов предприятия (затраты на хранение запасов, потери от естественной убыли сырья и материалов, появление залежалых и неходовых товаров, иммобилизация денежных средств и т.п.).

5
Источники формирования оборотных средств предприятия
По источникам формирования оборотные средства подразделяются

на:
собственные;
заемные (привлеченные).

Собственные оборотные средства, находящиеся в распоряжении предпри-ятия, дают ему возможность самостоятельно решать хозяйственные вопро-сы, широко маневрируя ими.

Заемные оборотные средства формируются за счет краткосрочных креди-тов коммерческих банков, не закрепляются за предприятием, так как выделя-ются банками на реализацию конкретных целей, после чего возвращаются банку с оплатой процентов за кредит.

Привлечение заемных средств существенно расширяет возможности инвес-тирования, повышает эффективность использования собственных средств, поэтому формировать оборотные средства только за счет собственных ресурсов нецелесообразно.

5
Методы планирования потребности в оборотных средствах
При планировании потребности в оборотных

средствах применяются три метода:
аналитический;
коэффициентный;
метод прямого счета.

Аналитический метод – определение потребности в оборотных средствах в размере их среднефактических остатков с учетом роста объема производ-ства. При этом необходимо учесть конкретные условия работы предприятия в предстоящем году. Данный метод применяется на тех предприятиях, где средства, вложенные в материальные ценности и затраты, имеют большой удельный вес в общей сумме оборотных средств.

5
Методы планирования потребности в оборотных средствах
Коэффициентный метод – предполагает деление

оборотных средств на две группы: зависящие непосредственно от изменения объемов производства (сырье, материалы, затраты на незавершенное производство, готовая продукция на складе) и не зависящие от него (запчасти, МБП, расходы будущих периодов). По первой группе потребность в оборотных средствах определяется исходя из их размера в базисном году и темпов роста произ-водства продукции в предстоящем году. По второй группе оборотных средств потребность планируется на уровне их среднефактических остатков за ряд лет.

Метод прямого счета предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств с учетом всех изменений в уровне организационно-технического развития предприятия, транспортировке товарно-материальных ценностей, практике расчетов между предприятиями. Этот метод трудоемкий, он требует высокой квалификации экономистов, привлечения к нормированию работников многих служб предприятия. Этот метод используется при организации нового предприятия и периодическом уточнении потребности в оборотных средствах действующих предприятий.

5
Нормативы оборотных средств
Норматив оборотных средств (Н) в денежном выражении

по основным элементам производственных запасов определяется следующим образом:

Н = Р ∙ Д

где Р – среднедневной расход материалов по смете затрат на производство
по данному элементу затрат, руб.;
Д – средняя норма запаса для данного элемента оборотных средств,
дни, %.

Средняя норма запаса оборотных средств (Д) по каждому виду или однородной группе материалов учитывает время пребывания в текущем (Т), страховом (С), транспортном (М), технологическом (Ф) запасах, а также время, необходимое для выгрузки, доставки, приемки и складирования материалов (подготовительный запас – П):

Д = Т + С + М + Ф + П

5
Нормативы оборотных средств
Текущий запас – это основной вид запаса.

На его размер влияют периодич-ность поставок по договорам (цикл снабжения), а также объем их потребле-ния в производстве.

Страховой (гарантийный) запас – принимается, как правило, в размере 50% текущего запаса, но может быть и меньше этой величины в зависимости от местоположения поставщиков и вероятности перебоев в поставках.

Транспортный запас – создается лишь в случае превышения сроков грузооборота в сравнении со сроками документооборота.

Технологический запас – создается в период подготовки материалов к производству, включая анализ и лабораторные испытания. Он учитывается в том случае, если не является частью процесса производства.

Подготовительный запас – устанавливается на основании технологических расчетов или посредством хронометража.

5
Нормативы оборотных средств
Норматив в целом по сырью, основным материалам

и покупным полуфабрикатам определяется как сумма норм оборотных средств в текущем, технологическом и подготовительном запасах.

Нормативы на другие элементы оборотных средств рассчитываются аналогично или по специальным формулам.

Совокупный норматив оборотных средств на предприятии равен сумме нормативов по всем их элементам и определяет общую потребность предприятия в оборотных средствах.

5
Термины и определения

Эффективность использования всех оборотных средств характеризуется их оборачиваемостью.

Чем большее число раз обернутся оборотные средства в течение определенного периода времени, тем больше будет произведено и реализовано продукции при данной сумме оборотных средств, тем, следовательно, эффективнее они будут использованы.

5
Показатели оборачиваемости оборотных средств
Коэффициент оборачиваемости (число оборотов оборотных средств) (Коб)

показывает, сколько раз обернулись оборотные средства за рассматрива-емый период:

Коб = ТП / О

где ТП – объем товарной продукции (по себестоимости или в ценах), руб.;
О – средний остаток оборотных средств на предприятии, руб.

Коэффициент закрепления оборотных средств (Кзакр ) является показате-лем, обратным коэффициенту оборачиваемости, и показывает, сколько нужно иметь оборотных средств для реализации продукции на 1 рубль:

Кзакр = О / ТП

5
Показатели оборачиваемости оборотных средств
Средняя продолжительность одного оборота в днях (Кпрод)

определяет-ся по следующей формуле:

Кпрод = Д / Коб

где Д – число дней в отчетном периоде.


Чем больше совершается оборотов, чем меньше длительность оборота за рассматриваемый период, тем выше оборачиваемость оборотных средств, выше эффективность их использования, выше выручка от продажи продук-ции, а следовательно, меньше оборотных средств в задействовано в процессе производства и реализации продукции.

5
Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств
Эффект ускорения оборачиваемости оборотных средств выражается

в уменьшении потребности в них, другими словами – в увеличении экономии за счет их высвобождения из процесса производства продукции.

Различают абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств.

Абсолютное высвобождение оборотных средств происходит, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков оборотных средств за предшествующий (базовый) период при сохранении или увеличении объема реализации за этот период.

Относительное высвобождение оборотных средств происходит в тех случаях, когда оборачиваемость оборотных средств ускоряется за счет роста объема производства на предприятии.

5
Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств
О степени использования оборотных средств можно

судить по показателю отдачи оборотных средств (От), который определяется как отношение прибыли к остаткам оборотных средств:

От = Ппр / О

где Ппр – прибыль от продажи продукции, руб.

5
Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств
Ускорение оборачиваемости оборотных средств обеспечивается двумя

путями:

Сокращение длительности производственного цикла изготовления продукции – зависит от конкурентоспособности применяемой техники, технологии, ее надежности, ритмичности производства продукции;

Сокращение времени обращения оборотных средств в сфере обращения – обеспечивается специализацией и кооперированием производства, его интегрированием в логистическую систему с другими хозяйствующими субъектами, специализирующимися на реализации снабженческо-сбытовых или закупочно-дистрибьюторских функций; транспортно-складских и разгрузочно-погрузочных операциях.