Учет операций по расчетному счету

о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации

на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

кредит

– журнал-ордер № 2.
Для отражения оборотов по дебету счета 51

служит учетный регистр –ведомость № 2.

следующие виды банковских счетов
расчетный счет.
Он открывается коммерческими предприятиями и организациями, которые осуществляют

свою деятельность по принципу самоокупаемости.
текущие счета.
Текущие счета открываются во всех случаях, когда происходит обособление каких-либо операций. К текущим счетам относятся: валютные счета; ссудные счета; счета по операциям со средствами целевого назначения; счета, обусловленные особенностями расчетов, и т.п.

следующие документы:
заявление на открытие расчетного счета;
нотариально заверенные карточки с образцами

подписей руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати организации (2 экземпляра);
нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации;
нотариально заверенную копию свидетельства о постановке организации на учет в налоговой инспекции.

предпринимателей сообщать об открытии (закрытии) счетов в банке
представлять

в инспекцию сведения об открытии (закрытии) банковских счетов обязаны только банки.

Каждый банк утверждает его самостоятельно. Заявление составляют в одном экземпляре и

представляют в банк вместе с другими документами, необходимыми для открытия счета.

печати (форма № 0401026)

два вида операций:
списание денег;
зачисление денег.

поручение (форма № 0401060)
Платежное требование (форма № 0401061)
Инкассовое поручение (форма

№ 0401071)
Банковская выписка
Денежный чек

проводками:
ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 51
– перечислены деньги поставщику (подрядчику);
ДЕБЕТ 66

(67) КРЕДИТ 51
– перечислены деньги в счет погашения краткосрочного (долгосрочного) кредита или займа и процентов по нему;
ДЕБЕТ 68 (69) КРЕДИТ 51
– перечислен в бюджет (внебюджетный фонд) налог или взносы.

его счета сумму (если счет открыт), указанную в платежном поручении

и перевести ее на счет поставщика или другого получателя средств.
Платежные поручения могут использоваться для перечисления денежных средств за полученные товары, продукцию, выполненные работы, оказанные услуги; для перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, для перечисления денежных средств в качестве погашения кредитов, а также всех других перечислений денежных средств, предусмотренных законодательством.
Платежные поручения – это примерно 90% всех безналичных расчетов.

платежное поручение и относит это платежное поручение в банк покупателя.
3.

Банк переводит деньги и отправляет один экземпляр платежного поручения в банк поставщика.
4. Одновременно банк покупателя отправляет покупателю выписку с расчетного счета о списании суммы и копию платежного поручения с печатью банка, подтверждающей перевод денег.
5. Поставщик получатель получает копию платежного поручения и выписку с расчетного счета. Копия платежного поручения показывает ему, кто послал деньги.

на расчетный счет, бухгалтер должен оформить
«Объявление на взнос наличными»,

чтобы снять деньги с расчетного счета
«Денежный чек».

расчетный счет.
Бланк состоит из трех отрывных частей: собственно объявления на

взнос наличными, квитанции и ордера.
Объявление на взнос наличными заполняют в одном экземпляре. Одновременно с объявлением должен быть оформлен расходный кассовый ордер, так как наличные деньги выбывают из кассы организации.

организация должна получить в банке
чековую книжку

в кассу организации.
Денежный чек состоит из двух частей: отрывного листа

и корешка чека.
На отрывном листе указывают цель получения денежных средств, сумму, которая снимается с расчетного счета, а также паспортные данные лица, получающего деньги.
Денежные средства, полученные по чеку, должны расходоваться только на те цели, которые в нем указаны.

выдаваемый банком организации (предпринимателю), в котором содержатся сведения об операциях,

совершенных по счету. Выписка дает клиенту достоверную информацию о состоянии счета и движении денежных средств, а именно: о получении, списании сумм, а также удержании банком комиссии за день.

банковский идентификационный код (БИК) банка получателя (отправителя), корреспондентский счет его

банка, расчетный счет плательщика, расчетный счет получателя.

Обратите внимание!
в банковской выписке операции по зачислению средств на расчетный счет всегда проходят по кредиту, а операции по списанию средств с расчетного счета – по дебету.

заявление в произвольной форме.

хозяйственной операции
51 50

Внесены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы организации
51 51 Переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой
51 55 Денежные средства перечислены со специального счета в банке на расчетный счет
51 57 Денежные средства, находившиеся в пути, зачислены на расчетный счет
51 58-3 Денежные средства, ранее выданные по договору займа другой организации, возвращены на расчетный счет
51 60 Поставщик вернул на расчетный счет излишне уплаченные ему денежные средства
51 62 Денежные средства, поступившие от покупателя, зачислены на расчетный счет

50 51

Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу
52 51 Купленная иностранная валюта зачислена на валютный счет
55 51 Перечислены денежные средства с расчетного счета на специальный счет в банке
57 51 Направлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты
58-1 51 Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных акций
60 51 Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) безналичными денежными средствами
60 51 Выдан поставщику (подрядчику ) аванс безналичными денежными средствами
62 51 Возвращены с расчетного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства)

банковской выписки вы обнаружили, что какая-то сумма списана с расчетного

счета ошибочно, немедленно сообщите об этом в операционный отдел банка.
Пока причины ошибки не будут выяснены, спорную сумму отнесите в дебет субсчета 76-2 «Расчеты по претензиям»:
ДЕБЕТ 76-2 КРЕДИТ 51
– отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета.
Аналогичным образом вам следует поступить и в том случае, если на расчетный счет ошибочно были зачислены деньги, предназначенные не для вашей организации.
Только в этой ситуации спорную сумму следует отразить по кредиту субсчета 76-2:
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76-2
– отражена сумма, ошибочно зачисленная на ваш расчетный счет.