внутрішні аудитори аналізують відповідність посадових інструкцій і внутрішніх процедур вимогам технологічних карт на проведення банківських операцій та контролюють їх реальне виконання.
необхідність існування служби внутрішнього аудиту виникає у банках, що мають розгалужену мережу філій та безбалансових відділень
спеціалісти внутрішнього аудиту надають іншим структурним підрозділам банку консультативну допомогу з різних аспектів банківської діяльності
За МСА 610 термін «Внутрішній аудит» означає оцінювальну діяльність служби, яка створена суб’єктом господарювання в самій системі управління такого суб’єкта.
Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України/затверджено постановою Правління НБУ №114 від 20 березня 1998 р. (із змінами і доповненнями)
Структура та чисельність працівників підрозділу внутрішнього аудиту визначається :
масштабами діяльності банку;
розгалуженістю філійної мережі банку;
важливістю задач, виконання яких покладається на функціональний підрозділ банку.
Аудитор
Старший аудитор
Аудитор
Основні задачі підрозділу
Права, обов’язки та повноваження
Відповідальність
Структура підрозділу і основні принципи організації роботи, методології та етики поведінки аудиторів
Взаємовідносини підрозділу з іншими підрозділами
Підрозділ економічного аналізу діяльності банків
Модель І організації служби внутрішнього аудиту може бути рекомендована для великих банків.
Коли за основу береться “командний підхід”, організація служби внутрішнього аудиту може виглядати наступним чином.
Перевірка систем управління та передання фінансової інформації
Координація своєї діяльності з діями незалежних аудиторських фірм при проведенні зовнішнього аудиту банку
Складання та надання висновків і звітів при проведенні перевірки ;
Завдання, які покладаються на службу внутрішнього аудиту банку:
Перше правило: „Ніколи не брати нічого на віру, в чому з очевидністю не впевнений; іншими словами, старанно уникати поспішності та упередження, включати в міркування лише те, що уявляється моєму розуму настільки чітко і ясно, що ніяким чином не може дати привід для сумніву".
Друге правило: „Вибрану для вивчення проблему розділити на стільки частин, на скільки можливо для найкращого її вирішення".
Третє правило: „Розкласти свої думки у певному порядку, починаючи з предметів простіших та легкопізнаваних, і піднімаючись поступово, як по сходах, до пізнання найскладніших, припускаючи існування порядку навіть серед тих предметів, які у природному ході речей не передують один одному".
Четверте правша: „Робити скрізь переліки настільки повні та огляди настільки всеохоплюючі, щоб бути впевненим, що нічого не пропущено".
Оцінка системи внутрішнього контролю за кожним об’єктом аудиту
Урахування дії специфічних чинників (факторів)
Висновок щодо обсягів, періодичності та пріоритетності проведення аудиту
Розробка виробничого та фінансового планів служби внутрішнього аудиту
етап 3 - оцінка
етап 5 - підготовка та надання звітності
На цьому етапі підготовка до проведення аудиторської перевірки здійснюється таким чином:
Зміст анкет та тестів для опитування працівників
Структура програми внутрішньої аудиторської перевірки в банку
На цьому етапі здійснюються такі дії:
тестуванні операцій
підтвердженні даних
аналізі та порівнянні
спостереженні
записі виявленних недоліків та порушень
аналізі причин, які призвели до появи недоліків у роботі банку
розробці рекомендацій
Аудитор банку це:
А) Особа, яка уповноважена проводити ревізії
Б) Особа, яка уповноважена проводити аналіз фінансово-господарської діяльності
В) Особа, яка уповноважена проводити аудиторську перевірку
Процес підготовки проведення аудиту передбачає:
А) Два етапи
Б) Шість етапів
В) П’ять етапів
Если не удалось найти и скачать доклад-презентацию, Вы можете заказать его на нашем сайте. Мы постараемся найти нужный Вам материал и отправим по электронной почте. Не стесняйтесь обращаться к нам, если у вас возникли вопросы или пожелания:
Email: Нажмите что бы посмотреть