ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ ПЕДПРИЯТИЯ

в
денежной форме средства необходимые для образования и
использования оборотных производственных фондов

и
фондов обращения в минимально необходимых размерах,
обеспечивающих непрерывность процесса производства,
реализации продукции, также полноту и своевременность
осуществления расчетов.

Главный экономический признак оборотных производственных
фондов – срок эксплуатации менее 1 года, независимо от их
стоимости, используются в течение одного производственного
цикла, при котором полностью переносят свою стоимость на
стоимость готовой продукции.
В течение одного производственного цикла изменяют свою
первоначальную форму. После реализации готовой продукции их
стоимость возвращается в оборот предприятия в денежной форме
через выручку от реализации.

непрерывного
процесса производства благодаря
постоянному (бесперебойному)
процессу формирования на
предприятии запасов

и заделов
материальных активов.
Оборотные средства не
только последовательно
переходят из денежной формы
в производственную, а затем в
товарную, но на всех стадиях
оборота оборотные средства
находятся одновременно, поэтому
их количество должно постоянно
рассчитываться.

Платежно - расчетная

Прежде всего данная функция
воздействует на состояние той
части средств, которая отвлечена
в сферу обращения, непосредственно
влияя на состояние расчетов и на
денежное обращение в целом.
Обеспечивает своевременность
осуществления платежей за
приобретенные товарно-материальные
ценности (работы, услуги),
своевременную выплату
заработной платы, своевременные
расчеты с бюджетом по всем видам
платежей, своевременность
расчетов с кредитными
учреждениями.

оборотных
средствах
Выявление и правильное
определение источников
формирования
Эффективное
использование
оборотных средств

в
оборотных
средствах
Обеспечение
эффективности
использования
оборотных средств
Обеспечение
сохранности
оборотных
средств
Обеспечение
целевого
использования
оборотных средств

Деление
оборотных
средств на
нормируемые и
ненормируемые

производствен-
ные фонды

2. Фонды обра-
щения

1. Основные
производствен-
ные фонды

2. Основные
фонды непроиз-
водственного
назначения

1. Готовая про-
дукция на скла-
де

2. Продукция
оплаченная, срок
оплаты которой
не наступил

3. Продукция
отгруженная, но
не оплаченная в
срок

4. Готовая продук-
ция, находящаяся
на ответственном
хранении

1. Собственные
средства

2. Приравненные
к собственным

3. Заемные
средства

4. Привлеченные
средства

1. Средства
первоклассной
ликвидности

2. Быстрореали-
зуемые активы

3. Медленно
реализуемые
оборотные
средства

1. Нормируемые

2. Ненормируе-
мые

экономически обоснованных
плановых норм материальных запасов и
нормативов оборотных средств

нормирования
оборотных
средств

Метод
прямого счета
Аналитический
(опытно-статистический)
метод
Коэффициентный
метод

в планируемом периоде не
предусмотрено существенных изменений в условиях работы

организа­ции по сравнению с предшествующим. В этом случае
расчет нор­матива оборотных средств осуществляется
укрупненно, учитывая соотношение между темпами роста
объема производства и размером нормируемых оборотных
средств в предшествующем периоде.
При анализе имеющихся оборотных средств их фактические
запасы корректируются, излишние исключаются.

предшествующего периода путем
внесения в него поправок с учетом изменений

условий
произ­водства, снабжения, реализации продукции, расчетов,
оказыва­ющих влияние на скорость обращения оборотных
средств. По зависящим от объемов производства элементам
оборотных средств (сырье, материалы, незавершенное
производство, гото­вая продукция на складе) потребность
планируется исходя из размеров их в базисном году, темпов
роста производства и воз­можного ускорения оборачиваемости
оборотных средств. По элементам оборотных средств, не
зависящим от объема деятельности (запасные части,
малоценные и быстроизнашиваемые предметы, расходы
будущих периодов) плановая потребность определяется на
уровне их среднефактических остатков.

обоснованным, но вместе с тем довольно трудоемким,
требующим высокой квалификации

экономистов,
привлечения к нормированию работников многих
служб организации. Он основан на определении
научно обоснованных норм запаса по отдельным
элементам оборотных средств. Нормы устанавливаются,
как правило, в днях запаса и означают длительность
периода, обеспечиваемого данным видом материальных
ценностей.

днях

или в процентах к производственной программе) минимально необходимая для обеспечения непрерывного процесса производства.

Норматив оборотных средств (Н) – это плановая сумма денежных средств, постоянно необходимая для создания запасов материальных ценностей и производственной деятельности.

где: Н – норматив оборотных средств,
Р – однодневный расход,
N – норма запаса в днях.

Н = Р х N

Методика расчета нормы запаса оборотных средств по статье

«Сырье и основные материалы»

Nм = Tтр. + Тподг. + Ттех. + Тскл. + Тгар.

где: Ттр. - время на создание транспортного запаса,
Тподг. - время подготовительного запаса,
Ттех. - время технологического запаса,
Тскл. - время складского (текущего) запаса,
Тгар. - время гарантийного (страхового) запаса

Методика расчета нормы запаса по статье «Готовая продукция»

Nгп = Tподб. + Ттр. + Тдо

где: Тподб. - время на подборку по ассортименту и на упаковку,
Ттр. - время накопления до размера партии, на погрузку и транспортировку,
Тдо - время на оформление и сдачу документов в банк.

и совокупного норматива
По сырью и основным материалам
Нм = Nм *

Р
По незавершенному производству
Ннпз= Nнзп * Р
По готовой продукции
Нгп = Nгп * Р
Р = Расход за квартал/90
Совокупный норматив оборотных средств
Нс = Нм + Ннпз + Нгп

V - объем реализации или использования ресурсов в рублях

ОСср - средние остатки оборотных средств в целом и по отдельным группам

- Период оборота оборотных средств
ПО = Т/Коб
Где Т - продолжительность отчетного периода в днях