Презентация Павлова.ppt

ТЕМА:
«Бюджетное планирование и бюджетирование на предприятии
(на примере

Исполнитель: Павлова О.Е., гр. МФ-501
Руководитель: Макушева О.Н.

планирования (Бекетов Н.В, Денисова А.С.)
Система планирования будущих доходов,
расходов и финансовых

Процесс составления и принятия бюджетов, с одной стороны, а с
другой – управленческая технология, предназначенная для выработки
и повышения финансовой обоснованности принимаемых управленческих
решений (Бочаров В.В.)

Управление бизнесом, основанное на
планировании, направленное на
достижение целей компании (Демченко А.Г.)

Краткосрочное, оперативное и тактическое
планирование деятельности предприятия

БЮДЖЕТИРОВАНИЕ

БЮДЖЕТНОЕ
ПЛАНИРОВАНИЕ

концепции бизнеса
Повышение уровня финансовой дисциплины
Выявление потребностей в денежных ресурсах
Непрерывность составления

Конфиденциальность информации

Унифицируемость применяемых документов, процедур, регламентов

Использование основных концепций и наиболее эффективных инструментов финансового менеджмента

Экономическое прогнозирование

Бюджетный контроль

Координация и регулирование

Финансовый анализ

Делегирование полномочий

Положительное воздействие на мотивацию и настрой коллектива

Боле точные показатели величины и структуры затрат

Координация работы предприятия в целом

Своевременное внесение корректирующих изменений

Служит инструментом сравнения достигнутых и желаемых результатов

Сложность и дороговизна системы бюджетирования

Требует от сотрудников высокой производительности

Различное восприятие бюджетов у разных людей

Противоречие между достижимостью целей и их стимулирующим эффектом

Бюджет продаж

Бюджет прямых материальных затрат

Бюджет прямых затрат труда

Бюджет общепроизводственных расходов

Бюджет закупок

Бюджет производственных затрат

Бюджет сбытовых расходов (прямых коммерческих)

Бюджет постоянных (общехозяйственных и общих коммерческих) расходов

Отчет о финансовых результатах и их использовании

Инвестиционный бюджет

Бюджет движения денежных средств

Динамический (прогнозный) баланс

Отчет об изменении финансового состояния

Финансовый бюджет

Бюджет производства

Бюджет запасов готовой продукции

Бюджет продаж

основные
бюджетные документы

Бюджет производства

Бюджет ЗГП

Бюджет запасов ТМЦ

Бюджет прямых
материальных затрат на
производство продукции

Бюджет
общепроизводственных
накладных расходов

Бюджет прямых
затрат
на оплату труда

Производственная себестоимость
реализованной продукции

Бюджет коммерческих расходов

Бюджет управленческих расходов

Бюджет операционных доходов и расходов

Бюджет внереализационных доходов и расходов

Бюджет дополнительных доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов

Управленческий баланс

Бюджет движения
денежных средств

Инвестиционный
бюджет

Период, предшествующий планируемому

Корректировка показателей

С
о
о
т
в
е
т
с
т
в
и
е

0-я стадия

1-я стадия

3-я стадия

4-я стадия

План-факт анализ исполне-ния бюджета прошлого периода

Разработка операцион-ных бюджетов по ЦФО

Составление предвари-тельного сводного бюджета

Оценка предвари-тельного сводного бюджета на соответствие критериям – KPI (ключевые показатели эффектив-ности)

Составление окончатель-ного бюджета

…

Оценка, прогнозы:
- объем продаж
- инфляция
- курс долл.

Плановый период

2-я стадия

0-я стадия

Бюджет продаж

Бюджет коммерческих расходов

Инвестиционный бюджет

Бюджет операционных доходов и расходов

Бюджет движения денежных средств

Управленческий баланс

Бюджет доходов и расходов