Документальное оформление и учет денежных средств в кассе организации

Юлия студентка группы ЭПМ-313

задачи учета денежных средств.
Технико-экономическая характеристика организации.
Порядок ведения кассовых операций
Документальное оформление

кассовых операций
Заключение.

в бухгалтерском учете произошли существенные изменения, связанные с продолжением его

реформирования с учетом принятых законодательных и нормативных документов.
Задачами дипломной работы являются: изучить сущность кассовых операций, документальное оформление кассовых операций, синтетический и аналитический счет учет кассовых операций, совершенствование бухгалтерского учета кассовых операций.
Документальное оформление и учет операций по кассе, необходимо знать, так как, мы должны иметь представление о том, как проводится поступление и выбытие денежных средств в кассе, какие документы необходимы для оформления и в какие сроки.
Цель написания работы заключается в изучении документального оформления и учет денежных средств в кассах предприятия; проанализировать ведения учета денежных средств в кассе ГУП РК «Крымский элеватор»-Элеватор «Керченский» и определить направления и пути совершенствования ведения учета в данном предприятие.

Введение

Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения

кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
2. Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»
3. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»
4. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации и т.д.

оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления поставщиками и подрядчиками,

для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.

денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых

особых счетах и др. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования в народном хозяйстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).

законности документов,
· своевременное и полное отражение операций в учете.
· обеспечение

своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей;
· своевременное проведение инвентаризации денежных средств и отражение ее результатов в учете;
· обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе предприятия и других местах хранения;
· изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
· создание условий для повседневного контроля за наличием и движением денежных средств.
· полная и своевременная регистрация операций, связанных с движением рабочего капитала в кассе и на счетах в банках.

по государственному материальному резерву, основано на общегосударственной собственности, является организационной

структурой системы государственного материального резерва России и подчиняется Государственному комитету России по государственному материальному резерву. Основано в 1952 году.

Филиал ГУП РК «Крымский элеватор»-Элеватор «Керченский» действует в правовом поле Российской Федерации и в соответствии с уставом предприятия. Предприятие стремится к получению экономических выгод от производственной коммерческой заготовительной деятельности путём максимального приспособления производства к требованиям рынка.

РК «Крымский элеватор»-Элеватор «Керченский» применяется линейно-функциональная структура управления, которая позволяет

организовать управление по линейной схеме, а функциональные подразделения оказывают методическую помощь, подготавливают информацию, решают разнообразные управленческие задачи.

складское хозяйство.
К вспомогательному производству можно отнести элеватор, где осуществляется

приёмка, хранение, отпуск зернового сырья. Обслуживающие хозяйство и участки выполняют работы по обслуживанию основного и вспомогательного производства для их бесперебойного функционирования.
На ГУП РК «Крымский элеватор» применяется поточный метод организации производства. Производственный процесс на предприятии относится к серийному типу, так как производится ограниченная номенклатура продукции, которая изготавливается периодически повторяющимися, сравнительно большими партиями.

«Элеватор Керченский» за 2014-2015 год

структурным подразделением и подчиняется непосредственно директору предприятия. Бухгалтерский учёт ведётся

автоматизированным способом с использованием программного обеспечения «1С-Бухгалтерия».

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляе­мых хозяйственных операций действующему законодательству, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. В случае разногласий между руководителем и главным бухгалте­ром по осуществлению отдельных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.

непосредственной материальной ответствен­ностью за материальные ценности и денежные средства, он

не может сам получать по чекам денежные средства и товарно-материальные ценности для организации. При смене бухгалтера должен оформляться двусторонний акт сдачи-приемки дел, который подписывается главными бухгалте­рами организации — увольняемым и назначаемым.
На время отсутствия главного бухгалтера его права и обязан­ности переходят к заместителю или другому должностному лицу, о чем объявляется приказом по организации.
Главный бухгалтер подписывает денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства.

функции, выполняемые бухгалтерией:
• учет материально-технических ценностей (основных средств, материалов, малоценных

и быстроизнашивающихся предметов и т.п.);
• учет расчетов по оплате труда (начисления заработной пла­ты, удержания из заработной платы, отчисления на социальное и медицинское страхование, в пенсионный фонд и фонд занятости);
• учет затрат на производство (вспомогательного производ­ства, косвенных расходов, простоев, потерь от брака, расходов будущих периодов, незавершенного производства, основного про­изводства);

г. №18 О Порядке ведения кассовых операций в РФ. Размер

сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным учреждением по согласованию с предприятием.

Порядок ведения кассовых операций

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 «Касса». Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 и отражаются в журнале-ордере №1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1.

и бланки строгой отчетности. Кассир несет полную материальную ответственность за

сохранность всех принятых им ценностей и за всякий причиненный в связи с неправильным их хранением ущерб предприятию. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств записывают в кассовую книгу. Она пронумерована, прошнурована и заверена печатью организации. Количество листов подсчитывается и заверяется подписью главного бухгалтера и директора.

К91-1.
В случае выявления недостач их суммы подлежат взысканию с материально

ответственного лица (кассира) и оформляются записью: 1. Д-т сч. 84 «Недостачи и потери от порчи ценностей» К-т сч. 50 «Касса» 2. Д-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» К-т сч. 84 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
Остатки кассовой наличности в инвалюте подвергаются переоценке при изменении курса рубля по отношению к имеющейся у предприятия иностранной валюте. Результат переоценки отражается в корреспонденции субсчета 50-2 со счетом 80 «Прибыли и убытки». 3. Учет денежных средств на расчетном счете.

стадий:
поступления (прихода) денежных средств в кассу;
выбытия (расхода) денежных средств из

кассы.
Наличные денежные средства организация,
как правило, получает со своего расчетного
счета, открытого в обслуживающем банке в
соответствии с установленным порядком. Получение наличных денежных средств из банка осуществляется в порядке и в пределах, установленных законодательством РФ, на основании надлежащим образом оформленного документа специальной формы — денежного чека.

Документальное оформление кассовых операций

РФ, в бухгалтерском учете организации, для учета наличия и движения

денежных средств в кассе, используется активный счет - 50 "Касса". Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца. Оборот дебету счета отражает поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации, по кредиту - выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации. К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета:
- 50-1 "Касса организации",
- 50-2 "Операционная касса",
- 50-3 "Денежные документы".

Синтетический и аналитический учет кассовых операций

лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки,

согласованные с обслуживающими банками.
Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.
Контроль над правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

денег в России регулируется Положением ЦБ РФ от 05.01.98г. №14-п

(в ред. от 22.01.99г.) «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».
Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира.
Учёт всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге. Прием наличных денег в кассу производят по приходному кассовому ордеру (ф.№ КО- 1), подписанному гл. бухгалтером.
Инвентаризация денежных средств и денежных документов проводится в сроки, определенные руководством организации, но не реже установленного нормативными документами (не реже одного раза в месяц). Исследуемое мной предприятие называется ГУП РК «Крымский элеватор»-«Элеватор» Керченский. Основными видами деятельности являются: производство муку пшеничную, рисовую крупу, комбикорм.
Для ГУП РК «Крымский элеватор»-«Элеватор» Керченский банком установлен лимит остатка наличности в кассе в размере 1000руб.

Заключение