Разделы презентаций
- Разное
- Английский язык
- Астрономия
- Алгебра
- Биология
- География
- Геометрия
- Детские презентации
- Информатика
- История
- Литература
- Математика
- Медицина
- Менеджмент
- Музыка
- МХК
- Немецкий язык
- ОБЖ
- Обществознание
- Окружающий мир
- Педагогика
- Русский язык
- Технология
- Физика
- Философия
- Химия
- Шаблоны, картинки для презентаций
- Экология
- Экономика
- Юриспруденция
Финансовый университет при Правительстве РФ Слайды для студентов факультета
Содержание
- 1. Финансовый университет при Правительстве РФ Слайды для студентов факультета
- 2. Тема 4. Бюджетирование и контроль затратСущность финансового планирования Виды бюджетов и порядок их составленияКонтроль исполнения бюджетов
- 3. Сущность финансового планирования
- 4. Планирование - это постановка целей деятельности в виде
- 5. Финансовое планирование составная часть планирования финансово-хозяйственной деятельности организации, направленное на реализацию стратегии и оперативных задач организации
- 6. Финансовый план необходим для:1. Обоснования конкретных
- 7. Стержневыми разделами финансового плана являются:5. Расчет точки
- 8. Методы составления финансового планаМетод процента от реализации12Бюджетное планированиеили составление системывзаимосвязанных смет
- 9. Метод процента от реализацииопределяются на основе
- 10. Метод бюджетного планированиявыявление потребностей фирмы в финансировании составление системы взаимосвязанных смет
- 11. В зависимости от периодов планирования различают:оперативное (текущее)
- 12. Планирование по характеру преследуемой цели подразделяется на:СтратегическоеТактическоеОперативное
- 13. В рамках стратегического планированияРазрабатывается концепцияперспективного развития предприятия
- 14. В рамках тактического планирования обеспечиваетсяПредусматриваетсяувязка целей развития
- 15. Система оперативного планирования задает динамику и ритмичность работы
- 16. Стратегия развития предприятияТактика предприятияРазработанный и принятый план развития предприятияКонкретные меры по осуществлению принятого планаФинансовый план
- 17. Задачи финансового планированияпрогнозирование, анализ, оценка различных вариантов
- 18. Бюджет количественный план в денежном выражении, показывающий
- 19. Главный бюджет объединенная система взаимосвязанных бюджетов различных подразделений предприятияСистема операционных бюджетовСистема финансовых бюджетов
- 20. Блок операционных бюджетовБюджет продажБюджет производстваБюджет прямых материальных
- 21. Блок финансовых бюджетовБюджет капитальных затратБюджет движения денежных средствПрогнозный бухгалтерский балансБюджет прибылей и убытков
- 22. Подходы к расчетам сметРазработка сметы с «нуля»Планирование
- 23. Варианты формирования бюджетовПессимистическийВероятностныйОптимистическийпреследует минимальную цель и требует
- 24. Требования к формированию бюджетов:Бюджеты должны быть напряженными,
- 25. Требования формирования бюджетов:Ответственный за исполнение бюджета должен
- 26. Статический бюджет Рассчитывается на конкретный уровень деловой активности
- 27. Гибкий бюджет Предусматривает несколько альтернативных вариантов объема реализации
- 28. 2. Виды бюджетов и порядок их составления
- 29. Последовательность составления бюджетаБюджет продажБюджет производстваБюджет прямых материальных
- 30. Бюджет продажслужит основой для составления всех остальных
- 31. Факторы, влияющие на объем реализацииРезультатырыночныхисследованийобъем товаров
- 32. Факторы, влияющие на формирование цен на товарыобщий
- 33. Бюджет продаж
- 34. График ожидаемых денежных поступлений
- 35. Бюджет производства Объем производства, соответствующий сметному объему продаж и необходимой величине имеющихся материальных и трудовых ресурсов
- 36. Планируемый объем производства Ожидаемый объем продажПланируемая величина
- 37. Бюджет производстваБюджет производства
- 38. Бюджет прямых материальных затратпоказывает общие потребности производства
- 39. Плановая потребность в материалах Потребность в материалах для
- 40. Бюджет прямых материальных затрат
- 41. График ожидаемых денежных платежей
- 42. Бюджет прямых затрат на оплату трудаопределяет общее время использования труда основных рабочих
- 43. Бюджет прямых затрат на оплату труда При
- 44. Бюджет общепроизводственных расходовВключаютамортизационныеотчисления попроизводственному оборудованию определяются путем умножения
- 45. Бюджет периодических расходовзарплата административного персонала, зарплата прочих
- 46. Бюджет периодических расходовиспользуется при составлении бюджета прибылей и убытков, а также бюджета денежных средств
- 47. Бюджет периодических расходовПостоянные расходыПеременная составляющая рассчитывается на
- 48. Сметное планирование прибылисоставная часть разработки бизнес-плана предприятия
- 49. Сметное планирование прибылиРасчет ожидаемого финансового результата Распределение прибыли Ожидаемое использование прибыли
- 50. Расчет ожидаемого финансового результата
- 51. Расчет ожидаемого финансового результата
- 52. Распределение прибылиНалог на прибыльПрибыль до уплаты налоговПрибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия
- 53. Ожидаемое использование прибылиКапитализируемая часть прибылиПотребляемая часть прибылиИнвестированиеФормирование резервногокапиталаВыплата дивидендовПрочее использованиеКоэффициент потребленияКоэффициент капитализации
- 54. Бюджет капитальных вложений план приобретении или замещения внеоборотных активов и источников их финансирования
- 55. Бюджет капитальных вложений составляется на несколько лет вперед с распределением потребности в инвестициях по годам
- 56. Бюджет капитальных вложений включает долгосрочные инвестиции в
- 57. Бюджет денежных средств характеризует приток и отток денежных средств в течение планового периода
- 58. Бюджет денежных средств приток (поступление) денежных средств
- 59. Прогнозный баланссоставляется на основе ожидаемого балансового отчета,
- 60. Порядок расчета статей прогнозного баланса
- 61. Порядок расчета статей прогнозного баланса
- 62. 3.Контроль исполнения бюджетов
- 63. Контроль за исполнением бюджетовнаблюдение за процессами реализации планов и выявление возникших отклонений
- 64. Принципы контроля исполнения бюджетоврациональный формат отчетов
- 65. Принцип сочетания текущего и итогового контроля означает,
- 66. Принцип обеспечения контроля по предприятию в целом
- 67. Принцип определения причин и виновников отклонений наряду
- 68. Принцип сочетания персональной и коллективной ответственности ответственность должна
- 69. Принцип рационального закрепления контрольных показателей количество контрольных
- 70. Принцип рационального формата отчетов достаточно кратким, чтобы
- 71. Скачать презентанцию
Тема 4. Бюджетирование и контроль затратСущность финансового планирования Виды бюджетов и порядок их составленияКонтроль исполнения бюджетов
Слайды и текст этой презентации
Слайд 1Финансовый университет при Правительстве РФ
Слайды для студентов факультета открытого образования
Слайд 2Тема 4. Бюджетирование и контроль затрат
Сущность финансового планирования
Виды бюджетов
и порядок их составления
Контроль исполнения бюджетов
Слайд 4Планирование - это
постановка целей деятельности в виде количественных и качественных
показателей, которые необходимо достигнуть предприятию за тот или иной период
Слайд 5Финансовое планирование
составная часть планирования финансово-хозяйственной деятельности организации, направленное на реализацию
стратегии и оперативных задач организации
Слайд 6Финансовый план
необходим для:
1. Обоснования конкретных инвестиционных проектов и программ
2.
Управления текущей и стратегической финансовой деятельностью организации
Слайд 7Стержневыми разделами финансового плана являются:
5. Расчет точки безубыточности продажи товаров
1. Смета объема реализации продукции
2. Баланс денежных поступлений и расходов
3.
План прибылей и убытков4. Плановый бухгалтерский баланс
Слайд 8Методы составления финансового плана
Метод процента
от реализации
1
2
Бюджетное планирование
или составление системы
взаимосвязанных
смет
Слайд 9Метод процента
от реализации
определяются на основе
запланированного роста объема продаж,
выраженного в процентах
Будущие расходы
Активы
Обязательства
зависящие от объема продаж
Слайд 10Метод бюджетного планирования
выявление потребностей
фирмы в финансировании
составление системы взаимосвязанных
смет
Слайд 11В зависимости от периодов планирования различают:
оперативное (текущее)
планирование
тактическое (среднесрочное)
планирование
стратегическое (долгосрочное)
планирование
до 1 года
1 - 3 года
Свыше 3
лет
Слайд 12Планирование
по характеру преследуемой цели
подразделяется на:
Стратегическое
Тактическое
Оперативное
Слайд 13В рамках стратегического планирования
Разрабатывается
концепция
перспективного
развития предприятия
Слайд 14В рамках тактического планирования обеспечивается
Предусматриваетсяувязка целей развития с ресурсами и
определяются пропорции между различными показателями
Разработка конкретных
программ, направленных
на
постепенное и последовательное
внедрение
в жизнь намеченных
долгосрочных
целей предприятия
Слайд 15Система оперативного планирования
задает динамику и ритмичность
работы предприятия в течение
дня,
недели, декады, месяца,
квартала или года
Слайд 16Стратегия развития предприятия
Тактика предприятия
Разработанный и принятый план развития предприятия
Конкретные меры
по осуществлению принятого плана
Финансовый план
Слайд 17Задачи финансового планирования
прогнозирование, анализ, оценка различных вариантов хозяйственной деятельности предприятия
повышение
эффективности использования ресурсов предприятия
обеспечение координации деятельности и обеспечение взаимосвязи интересов
отдельных подразделений и предприятия в целомобеспечение финансовой устойчивости и улучшение финансового состояния предприятия
2
1
3
4
Слайд 18Бюджет
количественный план в денежном выражении, показывающий планируемую величину доходов,
расходов и капитал, который необходимо привлечь для достижения поставленной цели
Слайд 19Главный бюджет
объединенная система взаимосвязанных бюджетов различных подразделений предприятия
Система
операционных
бюджетов
Система
финансовых
бюджетов
Слайд 20Блок операционных бюджетов
Бюджет продаж
Бюджет производства
Бюджет прямых
материальных
затрат
Бюджет трудовых затрат
Бюджет
общепроизводственных
расходов
Смета себестоимости
реализованной
продукции
Бюджет управленческих
расходов
Бюджет коммерческих
расходов
Слайд 21Блок финансовых бюджетов
Бюджет капитальных
затрат
Бюджет движения
денежных средств
Прогнозный бухгалтерский
баланс
Бюджет
прибылей
и убытков
Слайд 22Подходы к расчетам смет
Разработка
сметы
с «нуля»
Планирование
от достигнутого
Профиль работы
организации
не меняется
Проектируется
новая организация
Организация
меняет профиль
работы
Слайд 23Варианты формирования бюджетов
Пессимистический
Вероятностный
Оптимистический
преследует
минимальную
цель
и требует
максимального
сокращения
имеющихся
ресурсов
ориентирован
на достижение
максимальных
целей
при умеренном
использовании
ресурсов
предусматривает
выполнение
максимальной
цели
при эффективном
использовании
всех ресурсов
Слайд 24Требования к формированию бюджетов:
Бюджеты должны быть
напряженными, но достижимыми
Право
на
существование
имеет только
действительный
бюджет
Бюджет является
обобщающим планом
в натуральных
и денежных единицах
Слайд 25Требования формирования бюджетов:
Ответственный
за исполнение бюджета
должен принимать
участие при
его разработке
Бюджет является своеобразной
инструкцией к записи по счетам.
Он
требует равенства планируемыхи фактических данных.
Бюджет остается
неизменным во время
бюджетного периода
Слайд 26Статический бюджет
Рассчитывается на конкретный уровень деловой активности организации
Доходы
и расходы планируются
исходя только из одного уровня реализации
Слайд 27Гибкий бюджет
Предусматривает несколько альтернативных вариантов объема реализации
Включает доходы
и расходы,
скорректированные
на фактический объем продаж
Слайд 29Последовательность составления бюджета
Бюджет продаж
Бюджет производства
Бюджет прямых материальных затрат
Бюджет прямых затрат
на оплату труда
Бюджет потребности в мощностях
Бюджет общепроизводственных затрат
Бюджет производственной себестоимости
Бюджет
общехозяйственных затратБюджет доходов
и расходов
Бюджет инвестиций
Бюджет движения
денежных средств
Прогнозный
баланс
Бюджет коммерческих затрат
Слайд 30Бюджет продаж
служит основой для составления
всех остальных видов смет
Смета продаж
включает информацию:
о предполагаемых
объемах реализации
по каждому товару
об ожидаемой цене
единицы каждого товараоб объеме продаж
в количественном
и стоимостном
измерении
включает расчет
ожидаемых денежных
поступлений
от продажи товаров
Слайд 31Факторы, влияющие
на объем реализации
Результаты
рыночных
исследований
объем товаров
заказанных,
но не отгруженных
рекламная
компания
Экономическая
конъюнктура
в отрасли
и экономике
Производственные
мощности
и степень их
использования
Ценовая
политика
Слайд 32Факторы, влияющие на формирование цен на товары
общий спрос на рынке
на данный продукт
наличие на рынке аналогичных товаров других организаций
уровень цен
на аналогичную продукцию конкурирующих фирмв чем более заинтересованы покупатели — в низкой цене на товар или в более высоком качестве товара
себестоимость продукции
необходимость покрытия инвестиций;
качество материалов и труда
использование ограниченных ресурсов
Внешние факторы
Внутренние факторы
Слайд 35Бюджет производства
Объем
производства,
соответствующий сметному объему продаж и необходимой величине
имеющихся материальных и трудовых ресурсов
Слайд 36Планируемый объем производства
Ожидаемый объем продаж
Планируемая величина запасов готовой продукции
на конец года
Планируемая величина запасов
готовой продукции на начало
года +
▬
Слайд 38Бюджет прямых материальных затрат
показывает общие
потребности производства
по основным материалам,
а также необходимый объем
закупок основных материалов,
зависящий от ожидаемого
их потребления в производстве
и запасов на складе
Слайд 39Плановая потребность в материалах
Потребность в материалах для обеспечения планового выпуска
продукции
+
Планируемый запас материалов на конец период
▬
Планируемый запас материалов на
начало периода 
Слайд 42Бюджет прямых затрат
на оплату труда
определяет
общее время использования
труда
основных рабочих
Слайд 43Бюджет прямых затрат
на оплату труда
При составлении этого бюджета
учитывается
трудоемкость
изготовления единицы продукции
и стоимость одного человеко-часа
Слайд 44Бюджет общепроизводственных расходов
Включают
амортизационные
отчисления по
производственному оборудованию
определяются путем умножения ставки переменных расходов
на затраты времени производственных
работников
Общая сумма
производственных
накладных расходов
постоянные
расходы
переменные
расходы
Слайд 45Бюджет периодических расходов
зарплата административного персонала,
зарплата прочих служащих,
оплата энергии
и освещения,
амортизация офисного оборудования,
расходы по телефонной связи,
расходы по страхованию,
затраты на канцтовары и т.д.
Смета коммерческих расходов
Смета управленческих
расходов
зарплата работников службы сбыта
расходы по рекламе
транспортные расходы
оплата телефонной связи (в части связанной со сбытом продукции),
прочие расходы по реализации продукции
Слайд 46Бюджет периодических расходов
используется при составлении
бюджета прибылей и убытков,
а
также бюджета
денежных средств
Слайд 47Бюджет периодических расходов
Постоянные
расходы
Переменная
составляющая
рассчитывается на основе ставки переменных
расходов в расчете на единицу реализации продукции
Общая сумма периодических расходов
Слайд 49Сметное планирование прибыли
Расчет ожидаемого
финансового
результата
Распределение
прибыли
Ожидаемое
использование
прибыли
Слайд 52Распределение прибыли
Налог на прибыль
Прибыль
до уплаты
налогов
Прибыль, оставшаяся
в распоряжении
предприятия
Слайд 53Ожидаемое использование прибыли
Капитализируемая
часть прибыли
Потребляемая
часть прибыли
Инвестирование
Формирование
резервного
капитала
Выплата дивидендов
Прочее использование
Коэффициент
потребления
Коэффициент капитализации
Слайд 54Бюджет капитальных вложений
план приобретении или
замещения
внеоборотных активов
и
источников
их финансирования
Слайд 55Бюджет капитальных вложений
составляется на несколько
лет вперед с распределением
потребности в инвестициях
по годам
Слайд 56Бюджет капитальных вложений
включает долгосрочные инвестиции
в уставный капитал дочерних
и зависимых компаний,
в акции, приобретаемые на срок более года,
в долгосрочные займы,
которые предоставляет организация
с целью получение доходов
Слайд 57Бюджет денежных средств
характеризует приток и отток
денежных средств
в
течение планового периода
Слайд 58Бюджет денежных средств
приток (поступление)
денежных средств
потребность в
дополнительном
финансировании
отток денежных средств
(платежи)
чистый денежный поток
(разница притока и
оттока денежных средств)
минимальный остаток
денежных средств
!
!
Слайд 59Прогнозный баланс
составляется на основе ожидаемого
балансового отчета,
сформированного
до завершения
отчетного периода.
Статьи этого баланса увеличиваются
(уменьшаются)
с учетом операций
планируемых в предстоящем году
Слайд 63Контроль за исполнением бюджетов
наблюдение
за процессами
реализации планов
и выявление
возникших
отклонений
Слайд 64Принципы контроля
исполнения бюджетов
рациональный формат
отчетов об
исполнении планов
рациональное закрепление
контрольных
показателей
за ответственными лицами
сочетание
персональной
и коллективной
ответственности
за
исполнение плановопределение причин
и виновников
отклонений
от исполнения плана
обеспечение контроля
исполнения планов
по предприятию
в целом и по отдельным
центрам финансовой
отчетности
сочетание
текущего
и итогового контроля
Слайд 65Принцип сочетания
текущего и итогового контроля
означает, что контроль должен
осуществляться как в конце
планового периода,
так и в течение
планового периода
Слайд 66Принцип обеспечения контроля по предприятию в целом и по отдельным
центрам финансовой отчетности
отчет об исполнении планов
должен создаваться
как в
виде консолидирующего отчета, суммирующего результаты деятельности
отдельных структурных единиц
и направлений бизнеса,
так и в виде отчетов отдельных
центров финансовой отчетности
Слайд 67Принцип определения причин и виновников отклонений
наряду с величиной возникших
отклонений отчеты должны содержать информацию о причинах возникших отклонений и
их виновниках
Слайд 68Принцип сочетания персональной и коллективной ответственности
ответственность должна быть распределена между
всеми лицами, задействованными в их реализации. Степень ответственности должна находиться
в прямой зависимости от возможности влияния данного лица на результаты деятельности.
Слайд 69Принцип рационального закрепления контрольных показателей
количество контрольных
показателей должно быть
оптимальным
1)
закрепление контрольных
показателей
за конкретными лицами
должно быть обоснованным
2)
Слайд 70Принцип рационального формата отчетов
достаточно кратким, чтобы внимание
пользователя не
рассеивалось
1)
достаточно полным, чтобы
предвосхитить
возможные вопросы пользователя
2)
Отчет должен быть:
