Информационное обеспечение финансового менеджмента

развития: темпы роста ВВП и НД, денежные доходы населения, индекс

инфляции, учетная ставка процента.
2) Показатели отраслевого развития: объем
произведенной продукции, ее динамика, стоимость активов, собственного капитала, индекс цен на продукцию.
3). Показатели конъюнктуры финансового рынка: виды фондовых инструментов, котируемые цены, объемы и цены сделок, индексы динамики, кредитные ставки, лизинговые ставки, курсы валют.
4) Показатели деятельности контрагентов и конкурентов (доли на рынке, рейтинги компаний, стейкхолдеры, форсайтинг).
5) Нормативно-регулирующие показатели.

отчетности компании:
Баланс, Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении

денежных средств.
2) Показатели управленческого учета:
управленческая отчетность, отчетность по сегментам и сферам бизнеса, аналитические материалы.
3) Нормативно-плановые показатели: бизнес-планы, финансовые бюджеты, нормы и нормативы.

анализу состояния внешней среды финансового менеджмента на текущий момент и

среднесрочную перспективу
Подобрать материал и сделать презентацию по состоянию и прогнозу показателей

деятельности организации за отчетный период и ее динамике .
Назначение ФО:
-раскрытие

информации о финансовом положении организации (бухгалтерский баланс)
-раскрытие информации о финансовых результатах деятельности (отчет о прибылях и убытках)
-раскрытие информации об изменениях в финансовом положении (отчет о движении денежных средств)
- раскрытие информации об изменениях в капитале (отчет о движении капитала)

операций признаются по факту их совершения (независимо от момента поступления

или выплаты денежных средств) и отражаются в учете и финансовой отчетности тех периодов, к которым они относятся (принцип соответствия доходов и расходов).
Непрерывность деятельности – составление финансовой отчетности базируется на предположении, что компания продолжит свою деятельность в обозримом будущем; если допущение не выполняется, то этот факт подлежит раскрытию.

прошлых периодов, от использования которых компания ожидает получения экономических выгод

в будущем.

Обязательства – существующая на отчетную дату задолженность компании, возникшая в связи с событиями прошлых периодов, урегулирование которой приведен к оттоку из компании ресурсов, в которых заключена экономическая выгода.

Собственный капитал – доля в активах компании, остающаяся после вычета всех обязательств.

периода, происходящее в форме увеличения активов или уменьшения обязательств, что

выражается в увеличение капитала (не связанного с вкладами собственников).

Расходы – уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода, происходящее в форме уменьшения активов или увеличения обязательств, что приводит к уменьшению капитала (не связанного с распределением между собственниками).

существует высокая вероятность того, что экономическая выгода, имеющая отношение к

объекту, будет получена или утрачена компанией,
- стоимость объекта может быть надежно измерена.

необходимо было бы заплатить, если бы аналогичный объект приобретался в

настоящий момент времени.
Возможная цена продажи/погашения
Дисконтированная стоимость – дисконтированная величина будущих чистых денежных потоков, которые будут создаваться активом в ходе нормальной деятельности.

а также на конец двух сопоставимых периодов.
2. Отчет о финансовых

результатах (прибылях и убытках), за отчетный и предыдущий периоды.
3. Отчет о движении денежных средств, за отчетный период и соответствующий сопоставимый период.
4. Отчет об изменениях капитала, за отчетный период.
5. Отчет о целевом использовании полученных средств, за отчетный период и соответствующий сопоставимый период.
6. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
7.Иные приложения (в табличной или текстовой форме)

оценивать ее способность продолжать свою деятельности. При этом учитывается вся

имеющаяся информация за период как минимум 12 месяцев с отчетной даты: текущая и ожидаемая рентабельность, графики погашения задолженности, потенциальные источники финансирования и др.
Раскрывается информация о существенной неопределенности, которая может повлиять на соблюдение требования существенности.

необходимо представить сопоставимую информацию, в том числе описательного характера, за

предшествующий отчетный период.
Описательная информация предшествующего отчетного периода должна предоставляться, если это требуется для понимания ФО, подготовленной за текущий отчетный период.
Представление и классификация статей ФО должны сохраняться из одного периода в другой.

представление о величине денежных средств на начало и конец отчетного

периода и позволяет определить их абсолютное изменение.
Отчет о финансовых результатах (прибыли и убытках)отражает начисленные доходы или расходы, которые будут получены или уплачены в дальнейшем.
Отчет о движении денежных средств отражает информацию о поступлениям и выплатах денежных средств и их эквивалентов в течение отчетного периода, используемую для анализа ликвидности и платежеспособности компании

обязательств на краткосрочные и долгосрочные
Представление статей по порядку ликвидности: возрастанию

или убыванию
Запрет на сворачивание линейных статей
Запрет на сворачивание статей задолженностей и обязательств
Соблюдение принципов раскрытия информации в отчете или приложениях

обычного операционного цикла компании (ТМЦ, торговая дебиторская задолженность и пр.)
Активы,

которые держатся преимущественно в торговых целях и реализация которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты
Денежные средства и их эквиваленты, не имеющие ограничений на использование по крайней мере в течение 12 месяцев после отчетной даты
Все остальные активы классифицируются как долгосрочные.

цикла компании
Обязательства, которые возникают в связи с закупкой оборотных активов

и должны быть погашены в течение 12 месяцев после отчетной даты (торговая кредиторская задолженность, начисления персоналу и пр.)
Компания не имеет безусловного права откладывать погашение обязательств по крайней мере в течение 12 месяцев после отчетной даты (финансовые обязательства, дивиденды, налоговая задолженность и пр.)
Все остальные обязательства классифицируются как долгосрочные.

– обеспечивает пользователей более уместной информацией для анализа, но основан

на субъективных суждениях бухгалтера, требует дополнительного раскрытия сущности расходов, в том числе амортизации и заработной платы
по элементам (сущности) – как дополнительное раскрытие

возникающих в ходе обычной деятельности компании. Из состава выручки исключаются

средства, собранные от имени третьих лиц (возмещаемые налоги, поступления от комиссионной торговли и пр.).

товаром, перешли к покупателю
Продавец не участвует в управлении и не

контролирует проданный товар
Сумма выручки может быть надежно оценена
Значительная вероятность, что экономические выгоды от сделки поступят в компанию
Понесенные и ожидаемые затраты по сделке могут быть надежно оценены
Если возникает неопределенность в отношении получения возмещения, предполагаемая к не дополучению сумма отражается как расход (расходы по сомнительным долгам) или обязательства.

поток денежных средств
причин различий между прибылью отчетного периода и связанными

с ее получением денежными потоками
эффективности инвестиционной и финансовой политики компании

в кассе, на счетах в банке и вклады до востребования.
Денежные

эквиваленты –краткосрочные, высоколиквидные вложения, которые легко обратимы в определенную сумму денежных средств и подвержены незначительному риску изменения стоимости. Перечень ДЭ устанавливается компанией. К ДЭ не относятся долевые инструменты самой компании.

деятельность компании по получению дохода и прочая деятельность, которая не

является финансовой или инвестиционной.
Инвестиционная деятельность – приобретение и реализация долгосрочных активов и других объектов инвестирования, не являющихся денежными эквивалентами.
Финансовая деятельность – деятельность, которая приводит к изменениям в размере и структуре собственного капитала и заемных средств компании.

от операционной деятельности
Поступления

Платежи ( )
Чистый денежный приток (отток)
2. Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности
Поступления
Платежи ( )
Чистый денежный приток (отток)
3. Потоки денежных средств от финансовой деятельности
Поступления
Платежи ( )
Чистый денежный приток (отток)
Итого чистый приток (отток) денежных средств и эквивалентов
Денежные средства и эквиваленты на начало периода
Денежные средства и эквиваленты на конец периода