Исследования операции с денежными средствами в кассах предприятий и на счетах в банках при расследовании экономических преступле

деятельности

предприятий и на счетах в банках при расследовании экономических преступлений

1. Понятие кассы и организации работы кассы.




2. Оформление и правила ведения кассовых документов в бухгалтерии. Инвентаризация кассы.

3. Вид счетов, открываемых предприятиями в банках для ведения хозяйственной деятельности

от лат. сарса - вместилище, ящик) - подразделение

предприятия, выполняющее кассовые операции с наличными деньгами и другими ценностями.


Кассир - должностное лицо, на которое возложена обязанность учета, приема, хранения и выдачи денег из кассы.

по приему, учету,
выдачу и хранению денежных средств и ценных

бумаг;

-получает денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка;

-ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу,
составляет кассовую отчетность.

и подсобных помещений;

располагаться на промежуточных этажах
многоэтажных зданий;

окна кассового помещения

оборудуются
внутренними ставнями;

иметь капитальные стены, прочные перекрытия
пола и потолка, надежные внутренние стены;

виде стальной решетки;

-оборудоваться специальным окошком для выдачи денег;

-иметь сейф (металлический

шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами;

-располагать исправным огнетушителем.

помещение кассы должно отвечать
следующим требованиям:

директоров Банка России от 22.09.1993 № 40;

Положение Банка России от

05.01.1998 № 14 - П
«О правилах организации наличного денежного
обращения на территории Российской Федерации»,
утвержденное Банком России 19.12.1997.

Постановлением Госкомстата России
от 18 августа 1998 г. № 88 "Об утверждении
унифицированных форм первичной учетной
документации по учету кассовых операций,
по учету результатов инвентаризации"

для каждой организации.
При назначении лимита учитывается
объем налично-денежного оборота организации;
режим

работы организации;
порядок и сроков сдачи наличных средств
в учреждения банка.

Превышение лимита денежных средств
допускается только в период выдачи зарплаты,
стипендий, пособий не более 3-х рабочих дней.
Исключение составляют районы Крайнего Севера
до 5-ти дней.

в кассовой книге
выполнение без документальной записи
в графе «расход» со

ссылкой на
вымышленную ведомость или кассовый ордер;

неправильный подсчёт итогов в листах кассовой книги;

неправильный перенос остатка из одного отчёта в другой.

выдачи заработной платы
подлогов в документах подотчётных сумм
-

необоснованные приписки объёма выполненных работ в нарядах, табелях учёта рабочего времени, трудовых соглашениях;
- дописки, исправления в платёжных ведомостях на выдачу заработной платы;
- включение вымышленных, подставных лиц в платёжные ведомости и расходные кассовые ордера;
- подлоги в документах учёта депонированной заработной платы.

с деньгами, ценными бумагами и оказывающая финансовые услуги учреждениям, предприятиям,

гражданам и друг другу.

которым выделяются средства из бюджета для целевого использования

- вносятся на фиксированный срок;
- не могут быть использованы

для оплаты чеков;
- подлежат возврату по истечении установленного срока.
(данный счет, как правило, используется организациями для получения дополнительного капитала. Свободные финансы помещаются на данный счет под определенный процент. Аналог сберкнижка)

денежных средств в
Российской и зарубежной валюте
в аккредитивах, чеках,

иных
платежных документах

Счет 55-1 Аккредитивы
Счет 55-2 Чековые книжки
Счет 55-3 Депозитные счета
и так далее

это счет, используемый банком или иным расчётным учреждением для учёта

денежных операций клиентов. Текущее состояние расчётного счёта, как правило, соответствует сумме денежных средств, принадлежащих клиенту.

исполь-зования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в

кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

расчеты платежными поручениями;
б) расчеты по аккредитиву;
в) расчеты чеками;
г) расчеты по

инкассо;
д) расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота

Формы безналичных расчетов

чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст.

877 ПС РФ).

Расчеты чеками

Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Чекодержатель — лицо, в пользу которого выдан чек.
Плательщик — это банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

включенное в текст документа;
2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
3)

наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
4) указание валюты платежа;
5) указание даты и места составления чека;
6) подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести

платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов

осуществляет действия по получению соответствующего платежа. Для расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика или без его распоряжения, и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (т.е. в бесспорном порядке).

Расчеты по инкассо

России.

2. Заработная плата и хищение денежных
средств.

3.Использование учетной информации
при выявлении

и раскрытии хищений
денежных средств