ЛЕКЦІЯ № 21 з курсу “ Оперативно-розшукова діяльність податкової міліції

та організація роботи податкової міліції в боротьбі зі злочинами у

сфері оподаткування. Загальні засади попередження та розкриття злочинів.

боротьбі зі злочинами у сфері оподаткування.

. 2. Особливості організації оперативно-службової діяльності оперативних підрозділів податкової міліції. 2.1 Характеристика елементів діяльності працівників податкової міліції. 3. Особливості планування діяльності оперативних підрозділів податкової міліції. 4. Загальна характеристика попередження злочинів у сфері оподаткування. 5. Загальні засади розкриття злочинів у сфері оподаткування. .

затвердження інструкції «Про організацію та проведення ОРД підрозділів податкової міліції».

2.Наказ ДПА України № 010 від 12.05.1998 р. «Про затвердження інструкції про організацію і тактику розшуку осіб, які переховуються від слідства» .
3. Наказ ДПА України та СБУ від 12.09.2008 №588/03/036 Про затвердження Інструкції «Про взаємодію ДПА України та СБУ при проведенні оперативно-технічних заходів».
4.ЗУ «Про ОРД» від 18.02.1992 р.
5.ЗУ «Про державну податкову службу в Україні». 6.Оперативно-розшукова діяльність податкової міліції. Навчальний посібник. – Білоус В.Т.
7.Оперативно-розшукова діяльність. Бандурка О.М. Підручник.

АР Крим
Державна податкова cлужба в областях
Державна податкова служба

в м. Києві

Державна податкова служба в м. Севастополі

Державна податкова інспекції в містах, районах, районах у містах

законодавства, правильністю обчислення і своєчасністю сплати до бюджетів усіх рівнів;

запобігання злочинам та правопорушенням, віднесеним до компетенції податкової міліції;
роз'яснення законодавства з питань оподаткування серед платників податків;
внесення пропозицій щодо вдосконалення податкового законодавства;
прийняття нормативно-правових актів і методичних рекомендацій з питань оподаткування;
формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб (ДРФО)

виконує оперативно-розшукову, кримінально-процесуальну та охоронну функції.

- запобігання злочинам у сфері

оподаткування, їх розкриття та розслідування;
- розшук платників, які ухиляються від сплати податків;
- запобігання корупції в ОДПС
- забезпечення безпеки діяльності працівників ОДПС.

які становлять оперативний інтерес.
Попередження злочинів (ОРП).
Розкриття злочинів в рамках

ОРС.

до складу ДПАУ, ГУПМ, УПМ, ТВПМ (МГВПМ, ГВПМ та ВПМ)

До

складу ПМ належать:

ГУПМ
ГСУ ЦА ДПСУ
УБК

“Про
функціональні повноваження підрозділів ДПС України та їх організаційну структуру»

системі (КФС)
паливно – енергетичному комплексі (ПЕК)
агропромисловому комплексі (АПК)
сфері зовнішньо –

економічної діяльності (ЗЕД)
сфері обігу підакцизних товарів (БНОТ)
протидії легалізації коштів одержаних злочинним шляхом;
боротьба з фінансовими суб’єктами пілприємницької діяльнності (ФСПД)
стягдення податкового боргу з підприємців боржників (ОЗСПБ)
боротьба з корупцією в ОДПС.

характеру.
Основні стадії процесу діяльності:
1 – узагальнення, аналіз і оцінка інформації;
2

– прогнозування ситуації (пророкування);
3 – планування заходів;
4 – моделювання результатів запланованих заходів;
5 – МТЗ запланованих заходів;
6 – реалізація запланованих заходів;
7 – аналіз, оцінка результатів роботи.

(достатність для діслідження).
Методи аналізу:
Вибірковий – вивчає обмежене число однотипових фактів,

явищ.
Комбінований – крім з’ясування сутності аналізу, створюються передумови для прогнозування розвитку ситуації.
2. Прогнозування оперативно – тактичної ситуації – це передбачування розвитку подій та фактів.
Методи прогнозування:
екстраполяція (вербальна побудова моделі скоєння злочину).
Експертна оцінка – прогнозування на основі визначення фахівцями досліджень.
3. Планування о/у ОП ПМ своїх дій – це вибір оперативної тактики та складання заходів по реалізації завдання.
Першочергові заходи:
перевірка з ,,кабінету” ( АБД, АРМ, завдання на о/у, запити…)
Спеціальні заходи: введення – виведення НП із ВК розробки, складання легенди (за окремим планом).

тактичної ситуації, що виникла після здійснення запланованих заходів.
5. МТЗ заходів

– це:
створення оперативних груп;
створення слідчо - оперативних груп;
забезпечення технічними і спеціальними засобами;
забезпечення необхідними бланками документів.
6. Реалізація запланованих заходів (найвідповідальніший етап):
збір інформації про стан оперативної обстановки;
пошук ознак, що свідчать про злочини та осіб, які їх вчинили;
документування злочинних дій розроблювальних осіб;
введення (виведення) в оперативну розробку оперативних джерел;
придбання джерел, оперативної інформації;
попередження злочинів;
відшкодування нанесених державі збитків;
виявлення причин і умов,сприятливих для скоєння злочинів та їх усунення.

ОРД.

розумового і прикладного характеру, спрямованих на формування конкретної задачі і

виконання її оптимальними засобами для досягнення поставлених цілей, одержання нових знань і навичок.

і задач на майбутній період та вироблення шляхів і засобів

для їх досягнення з урахуванням оперативної обстановки на об’єкті (території).

проблемах ;
- своєчасно роз’язувати актуальні завдання;
- визначити шляхи і засоби

досягнення - завдання;
- ефективно використовувати сили і засоби ОРД;
- забезпечувати належну взаємодію;
забезпечити ефективний контроль.

знаходять своє відображення в планах)

План – це система організаційних, оперативно

- пошукових, профілактичних, слідчих заходів і дій, спрямованих на боротьбу зі злочинністю у сфері оподаткування.

по оперативно-слідчій діяльності(щомісяця)
3) План координації оперативно-розшукових заходів ОП ПМ (резонансні

злочини, розшук небезпечних злочинців)
4) Плани індивідуальної виховної роботи
(щоквартально)
5) Тематичний план занять з оперативним складом у системі фахової підготовки (на рік)
6) Особисті плани роботи співробітників ОП ПМ на місяць, робочий день.

по розкриттю злочинів міжрегіонального характеру.
Плани індивідуально-виховного характеру.
Тематичний план – 1рік.
Особисті

плани – робочий день, тиждень.

ОРЗ в рамках ОРС.
Плани індивідуально-виховної роботи (1 квартал).
Тематичний план занять

з оперативним складом (на рік).
Особисті плани роботи осіб середнього і старшого командирського складу (робочий день, місяць)

інформації про осіб і факти, які становлять оперативний інтерес,
- усунення

причин і умов сприятливих для вчинення злочинів;
- профілактичний вплив на осіб, від яких можна очікувати вчинення злочинів.

вчиненню злочинів.
2) Встановлення осіб, схильних до скоєння злочинів

про стан економічної ситуації;
аналіз сплати податків СПД.
2) Розробка і здійснення

заходів направлених на усунення причин і умов скоєння податкових злочинів.

засновниками підставних осіб;
наявність СПД, що спеціалізуються на ,,конвертації” коштів;
торгівля без

ЕККА (електронно-контролюючих касових апаратів);
реалізація ТМЦ оптом, через приватних підприємців;
…торгівельних закладів працівниками правоохоронних органів.