Международный бизнес

Виды оффшорных юрисдикций

3.3. Сравнительная характеристика оффшорных зон

который обеспечивает ей максимальное снижение налоговых потерь (в большинстве случаев

- до нуля).
С юридической точки зрения оффшорная компания принципиально ничем не отличается от других компаний и предприятий. Она является полноправным субъектом хозяйственных правоотношений и может осуществлять сделки наравне с другими юридическими лицами.

требованием проведения деловых операций за пределами юрисдикции, где данная оффшорная

компания официально зарегистрирована. Оффшорная компания в большинстве случаев не может быть резидентом своей официальной юрисдикции.
В этом случае она освобождается от всех или от большинства налогов на территории материнской юрисдикции.
Для функционирования оффшорной фирмы достаточно наличия формальных атрибутов компании - владельцев, директоров (обычно требуется не менее двух директоров), устава, банковского счета, комплекта регистрационных документов.
Оффшорная компания гарантирует полную конфиденциальность.

третьим лицам невозможно получить информацию о владельцах компании.
Также возможен

выпуск акций на предъявителя, что исключает фигурирование Вашего имени как владельца компании.
Кроме того, разрешен номинальный сервис, т.е. использование номинальных акционеров и номинальных директоров компании, т.е. лиц, которые являются владельцами и управляющими компанией только номинально, предоставив Вам генеральную доверенность на право совершать любые действия от имени компании:
вы можете открывать банковские счета в любых банках и управлять ими на собственное усмотрение,
получать кредитные и дебетовые карточки,
подписывать любые контракты с любыми компаниями по всему миру,
регистрировать дочерние компании и т.д.

задействованы не только предприятия корпоративного типа, но и другие организационно-правовые

формы бизнеса.
Так, во многих оффшорных юрисдикциях (а также в США) для создания структур оффшорного типа была адаптирована форма предпринимательского партнерства.
В оффшорном бизнесе все чаще встречаются компании с ограниченной ответственностью (LLC),
компании, ограниченные по гарантии,
а также некоторые комбинированные формы.

экспортно-импортных операциях,
инвестиционной деятельности,
страховании и перестраховании,
для владения и

управлении имуществом,
судовладении,
транспортных операциях,
лизинге,
для работы на фондовых рынках и биржевых площадках и т.д.

Примеры:
Британские Виргинские о-ва,
Сейшельские о-ва,
о-в Невис.
2) Страны с

низкими налогами.
Примеры:
Ирландия,
Кипр.
3) Страны с территориальной системой налогообложения.
Примеры: Гонконг.
4) Высоконалоговые страны со специальными льготами. Примеры:
Компании типа LLC в США,
компании типа LLP в Великобритании.

невысоким уровнем развития экономики, но с высокой политической стабильностью.
Налога

на прибыль компаний в этих странах нет.
Сдавать финансовую отчетность и проходить аудит не нужно.
Единственное требование— вносить в казну ежегодный фиксированный сбор.
Публично доступный реестр акционеров и директоров не ведется и конфиденциальность права собственности высокая.
Эти юрисдикции чаще всего попадают в различные «черные списки».
Российские предприниматели используют компании из этих стран для экспорта, накопления, инвестирования и для финансовых транзакций.

иностранного капитала, эти страны установили низкие ставки налогов для всех

компаний.
Оффшорными такие юрисдикции не считаются.
Все зарегистрированные здесь компании сдают отчетность и платят налоги.
Компании из этих юрисдикций используются для торговли со странами, которые враждебно настроены по отношению к классическим оффшорам.

зависит от места происхождения дохода.
Доходы из источников за пределами

страны регистрации налогами не облагаются или облагаются по льготной ставке.
Для того, чтобы доказать, что компания получала доход только из-за рубежа необходимо ежегодно сдавать финансовую отчетность и проходить аудит.

система налогообложения, т. е. налоги не зависят от местонахождения источника

дохода.
Бухгалтерская отчетность обязательна.
Ставки налогов довольно высоки.
Однако, в этих странах есть организационно-правовые формы бизнеса, которые полностью освобождаются от корпоративных налогов.
Например, компании типов LLC и LLP.
Некоторые страны установили льготный режим налогообложения для компаний, занятых в отдельных отраслях бизнеса.

такого партнерства в форму, при которой обеспечивается юридическая защищенность всех

сторон.
Форма LLP была специально создана для использования специалистами, которым не позволялось создавать компании Limited (Ltd) в связи с родом их деятельности, например людей занимающихся интеллектуальным трудом. Впоследствии эта форма получила эффективное и широкое применение. Перед тем как приступить к формированию LLP, стоит проконсультироваться со специалистами о целесообразности ее применения, поскольку эффект от осуществления деятельности такой компанией зависит в большой мере от типа выбранного бизнеса.
Характерно, что доход каждого индивидуального партнера в LLP отдельно облагается налогом. В случае, если партнер постоянно проживает за границей (вне Великобритании) и получает доход от данного бизнеса за границей, этот доход не подлежит налогообложению в Великобритании. Однако в данной ситуации Inland Revenue (налоговый орган Великобритании) может задаваться вопросом о легальности и правомерности такого бизнеса, когда партнеры находятся вне Великобритании и бизнес также находится вне страны.

компанию,
открыл счет,
сделал платежи
и забыл про данную компанию.

Но тут возникают риски у компании, которая переводила денежные средства на оффшор со стороны налоговых органов (налоговые проверки и т.п.), а так же со стороны акционеров компании, которые могут подозревать руководство.

счет увеличения расходной части.
Вы заключаете договор между своей основной

компанией и своим же оффшором на выполнение каких-либо услуг (например, маркетинговых),
переводите деньги на зарубежный счет своего оффшора
и тем самым документарно увеличиваете расходы Вашей основной компании и уменьшаете прибыль, и, соответственно, налог на прибыль.

Оффшор используется как промежуточное звено между Вашей основной компанией и

зарубежным партнером.
Это дает возможность российской фирме манипулировать контрактной ценой товара в необходимую сторону и минимизировать прибыль основной компании.
Соответственно, резко уменьшаются налоговые выплаты.

агентскому договору российская компания, действуя от своего имени, но за

счет принципала (оффшорной компании) заключает договоры купли-продажи товаров или услуг. Выручка поступает на счет российской компании и за вычетом комиссии по завершению каждой сделки или в конце отчетного периода переводится принципалу (оффшору). Возможен вариант, что выручка сразу попадает на счет принципала (оффшора), который выплачивает комиссию агенту.
Доходом российской компании, подлежащим налогообложению будет считаться только полученная комиссия, независимо через какой счет происходил основной оборот.

надежность и престижность банка;
- cоответствие профиля банка специфике предполагаемых операций

по счету;
- удобство в управлении счетом;
- конфиденциальность информации;
- стоимость обслуживания и размер минимального депозита;
- проценты по счетам;
- территориальное расположение банка.

операций важно, чтобы счет за рубежом был удобен в управлении,

а банк имел хорошую репутацию у Ваших партнеров.
Если же Вашей целью является накопление средств, то Вам нужен крупный, надежный банк в юрисдикции со стабильной экономической средой.

детального знакомства со своим клиентом, что подразумевает под собой, то,

что они требуют предоставлять не только копию паспорта, но и, к примеру, банковские рекомендации и рекомендации местных партнеров. Многие европейские банки открывают счета только при личном визите клиента.
Каждый новый клиент подвергается банком индивидуальной проверке.
Открыть счет в первоклассных банках Европы и Америки вполне возможно (только на индивидуальной основе).
Гораздо проще открыть инвестиционный счет, в том числе в лучших швейцарских банках, но при этом нужно будет подтвердить легальность происхождения средств.

инкорпорации
в первый год существования Компании
1290 EUR
Общая стоимость ежегодной

поддержки (начиная со второго года)
790 EUR
Требования к ежегодной отчетности
нет

Налогообложение
нет

Краткая характеристика
Проверенная временем оффшорная юрисдикция.
Оффшоры полностью освобождены от налогов.

Рейтинг
5

Компании
1090 EUR
Общая стоимость ежегодной поддержки (начиная со второго года)
590

EUR
Требования к ежегодной отчетности
нет

Налогообложение
нет

Краткая характеристика
Одна из лучших оффшорных зон.
Упрощенный процесс регистрации компании, полное отсутствие налогов и отчетности.
Полная конфиденциальность.

Рейтинг
5

EUR
Общая стоимость ежегодной поддержки (начиная со второго года)
790 EUR

Требования к ежегодной отчетности
нет

Налогообложение
нет

Краткая характеристика
Одна из лучших оффшорных зон.
Стремительно развивающийся оффшорный центр.
Оффшоры полностью освобождены от налогов.
Доминика не входит в черный список ЦБ РФ.

Рейтинг
5

EUR
Общая стоимость ежегодной поддержки (начиная со второго года)
580 EUR

Требования к ежегодной отчетности
нет

Налогообложение
нет

Краткая характеристика
Оффшорная зона в Центральной Америке.
Оффшоры полностью освобождены от налогов.
Рейтинг
5

EUR
Общая стоимость ежегодной поддержки (начиная со второго года)
790 EUR

Требования к ежегодной отчетности
да

Налогообложение
нет

Краткая характеристика
Одна из лучших оффшорных зон.
Оффшоры полностью освобождены от налогов.
Благодаря протекторату Великобритании обладает рядом преимуществ, связанных с ее членством в ЕС.
Рейтинг
5

EUR
Общая стоимость ежегодной поддержки (начиная со второго года)
550 EUR

Требования к ежегодной отчетности
нет

Налогообложение
нет

Краткая характеристика
Оффшоры полностью освобождены от налогов.

Рейтинг
4

Компании
3490 EUR
Общая стоимость ежегодной поддержки (начиная со второго года)
2590

EUR
Требования к ежегодной отчетности
да

Налогообложение
нет

Краткая характеристика
Интересная юрисдикция для бизнеса в Европе.
Благодаря протекторату Великобритании обладает рядом преимуществ, связанных с ее членством в ЕС.
Оффшоры полностью освобождены от налогов и платят лишь фиксированную пошлину.

Рейтинг
4

EUR
Общая стоимость ежегодной поддержки (начиная со второго года)
690 EUR

Требования к ежегодной отчетности
нет

Налогообложение
нет

Краткая характеристика
Оффшорная зона в Индийском океане.
Оффшоры полностью освобождены от налогов
Рейтинг
4

существования Компании
1290 EUR
Общая стоимость ежегодной поддержки (начиная со второго

года)
650 EUR
Требования к ежегодной отчетности
нет

Налогообложение
нет

Краткая характеристика
Еще одна оффшорная зона в Карибском бассейне.
Гибкое и понятное законодательство.
Оффшоры полностью освобождены от налогов.
Рейтинг
4

Компании
1490 EUR
Общая стоимость ежегодной поддержки (начиная со второго года)
890

EUR
Требования к ежегодной отчетности
нет

Налогообложение
нет

Краткая характеристика
По объему оффшорных сделок Багамы занимают одно из первых мест в мире.
Оффшоры полностью освобождены от налогов.
Рейтинг
3

Компании
690 EUR
Общая стоимость ежегодной поддержки (начиная со второго года)
490

EUR
Требования к ежегодной отчетности
нет

Налогообложение
нет

Краткая характеристика
Невысокая стоимость - главное преимущество регистрации компании в Делавэре.
На практике, при ведении бизнеса за пределами США, компания фактически освобождается от уплаты налогов и сдачи отчетности.
Рейтинг
3

EUR
Общая стоимость ежегодной поддержки (начиная со второго года)
990 EUR

Требования к ежегодной отчетности
да

Налогообложение
да

Краткая характеристика
Интересный вариант регистрации компании в Великобритании.
Возможно использовать для открытого бизнеса и смешанных  оффшорно/оншорных схем.
Рейтинг
3

(Certificate of Incorporation),
протокол первого собрания о назначении директоров (Appointment

of Director ),
Устав (Memorandum & Articles).
оплату зарегистрированного агента/секретаря за первый год
оплату зарегистрированного офиса за первый год
Апостиль
оплату необходимых гос.пошлин
доставку документов компании курьерской почтой

офиса
оплату необходимых гос.пошлин

которое вы представляете документ, не требует его легализации;
когда между

Россией и государством, на территории которого вы планируете использовать документ, заключен двусторонний договор, отменяющий требование легализации;
когда легализация документа невозможна по причине его вида/типа/характера.
Во всех остальных случаях легализация документа для его отправки за рубеж обязательна.

или "апостилирование")
Применяется для отправки документа в страны, присоединившиеся к

Гаагской конвенции от 5 октября 1961 года, отменяющей требование консульской легализации и вводящей процедуру упрощенной легализации - проставление штампа "Апостиль".
Апо́стиль (фр. Apostille) — специальный знак, проставляющийся на официальных документах некоммерческого характера, исходящих от учреждений и организаций стран-участниц конвенции.

штампа или печати, скрепляющих документ.

Упрощенной такая процедура называется именно потому,

что,
с одной стороны, апостилирование осуществляется достаточно быстро и только одним уполномоченным органом,
а, с другой стороны, документ приобретает юридическую силу на территории всех стран, присоединившихся к Гаагской конвенции.

участником Гаагской конвенции, необходима консульская легализация.
Это более сложная процедура,

включающая в себя удостоверение документа
в органах Министерства юстиции,
органах МИД РФ,
а затем в консульстве страны назначения.
При этом документ будет иметь юридическую силу на территории только той страны, отметка консульства которой на нем стоит.

основном это касается коммерческих документов: договоров, инвойсов, коносаментов, различных товарораспорядительных

документов и других документов, связанных с внешнеэкономической деятельностью, и для них существует отдельная процедура - легализация документа в Торгово-промышленной палате РФ, а затем в консульстве страны назначения.

палате РФ Вы найдете на сайте www.legalization.com.ru.

офиса
оплату необходимых гос.пошлин

стране, не предоставляющей налоговых льгот, независимо, ведется ли деятельность на

территории этой страны или вне ее.
Это обычные компании в полноналоговых юрисдикциях, поэтому для использования их в качестве инструмента в международном налоговом планировании необходимо оптимизировать налоги сначала самой оншорной компании, а затем только группы компаний клиента.
Применяется для придания большей солидности бизнесу и создания необходимого акцента реальности внешних контрагентов и отстраненности от оффшорных зон.

США и Канаде
4.2. Организация бизнеса в странах Западной Европы (Австрия,

Германия, Великобритания, Испания, Италия, Франция, Швейцария, Кипр)
4.3. Организация бизнеса в странах Восточной Европы (Чехия)
4.4. Организация бизнеса в развивающихся странах (Китай)