Налоги как экономико-правовая категория

платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме

отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

конкретном государстве существенных условий налогообложения

налогообложения.

и сборов;
введению налогов и сборов;
взиманию;
контролю;
привлечению к

ответственности за совершение налоговых правонарушений.

(Минфин и его подразделения);
таможенные органы (ФТС и ее подразделения);
органы государственных

внебюджетных фондов;
органы налоговых расследований;
органы, осуществляющие регистрацию организаций и физических лиц;
лица, участвующие в мероприятиях налогового контроля;
кредитные организации.

налогах и сборах законодательных органов субъектов;
нормативные правовые акты о налогах

и сборах представительных органов местного самоуправления;
законы, содержащие нормы не налогового права (Таможенный кодекс, Бюджетный кодекс и др.).

ресурсов государства)

Фискальная функция обеспечивает перераспределение части финансовых ресурсов общества в

пользу государства.

Фискальная функция проявляется через формирование доходов посредством аккумулирования средств в бюджете и внебюджетных фондах. Расходование средств производится на самые различные государственные нужды.

перераспределять доходы между различными категориями населения
(например, применяя прогрессивную шкалу

налогообложения личных доходов).

на инвестиционный процесс, спад или рост производства, его структуру, а

также на научно-технический прогресс, экологическую безопасность, распределение национального дохода, спрос и предложение, объем доходов и сбережений населения

бюджет налоговых платежей;
сопоставлять их величину с потребностями в финансовых

ресурсах;
определять необходимость реформирования налоговой системы и бюджетной политики.

участвовать в финансировании общегосударственных расходов;

равного налогообложения – равенство всех плательщиков

перед главным налоговым законом; не допускается предоставление индивидуальных льгот и привилегий;

законности – ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, не предусмотренные НК либо установленные в ином порядке, чем это определено НК.

способность налогоплательщика к уплате налогов;

экономической обоснованности – налоги и сборы

должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными; не должно нарушаться единство экономического пространства;

отменяются только НК, а местные или региональные – только в

соответствии с НК; при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения;

презумпции правоты налогоплательщика – все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

Классификация налогов