Налоговая система в РФ

предприятиями.

взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических

лиц с целью финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

(пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием

совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов

их установления, изменения, отмены, взимания и контроля.

на доходы физических лиц
Налог на прибыль организаций
Налог на добычу полезных

ископаемых
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Государственная пошлина
Региональные налоги:
Налог на имущество организаций
Налог на игорный бизнес
Транспортный налог
Местные налоги:
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц

2. Специальное налоговое законодательство (в Налоговом кодексе РФ (НК

РФ) оно именуется "законодательством о налогах и сборах"), которое, в свою очередь, включает следующие элементы: • федеральное законодательство о налогах и сборах (или законодатель­ство о налогах и сборах Российской Федерации), включающее: - НК РФ; - иные федеральные законы о налогах и сборах;
• региональное законодательство о налогах и сборах: - законы субъектов РФ; - иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными (представительными) органами субъектов РФ;
• нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представи­тельными органами местного самоуправления. 3. Общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права). 4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами: • акты органов общей компетенции: - указы Президента РФ; - постановления Правительства РФ; - подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые органами исполнительной власти субъектов РФ; - подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые исполнительными органами местного самоуправления;
• акты органов специальной компетенции - ведомственные подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложе­нием и сборами органов специальной компетенции, издание которых прямо предусмотрено НК РФ. Решения Конституционного Суда РФ. Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

граждан и фирм в явном виде (подоходный налог, налог на

прибыль, налог на имущество)

Оплачиваются незаметно при совершении определённых действий ( при покупке товара, обмене валюты, ввозе товара из-за рубежа), включаются в стоимость товаров и услуг ( акциз, налог на продажи, таможенная пошлина, НДС).

лица ( юридического или физического).
Виды:
▲ Налог на прибыль организаций.
▲

Налоги на доходы физических лиц.
▲ Налоги на имущество.
▲ Налог на дарение, наследство.
▲ Налог с владельцев транспортных средств.
▲ Социальные платежи (фонды: пенсионный, страховой медицины, занятости, социального страхования).
▲ Плата на недра: земля, вода, лесопользование.
▲ Экологический налог.

Прямые налоги

и услуг.
Виды:
▲ Налог на добавленную стоимость.
▲ Акцизы.
▲ Таможенные

пошлины.
▲ Налог на операции с ценными бумагами.

Косвенные налоги

агента.

составляют какой-то определённый процент

от дохода.

ставка зависима прямо пропорционально от уровня дохода. Таким образом, если

доход агента увеличивается, то растет и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает.
Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растет, если доход уменьшается.
Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

бюджета
Федеральные
Региональные
Местные
Устанавливаются центральной властью.
Взимаются на всей территории.
Поступают в государственный бюджет.

Устанавливаются субъектами РФ (регионами).
Взимаются в регионах
Поступают в бюджет региона.

Вводятся в действие местной властью и местным самоуправлением.
Поступают в муниципальный (районный) бюджет.

бюджета
Федеральные
Налог на прибыль организаций.
Налоги на доходы физических лиц.
Налог на

добавленную стоимость.
Акцизы.
Налоги на покупку валюты.
Налог на операции с ценными бумагами.
Налог на наследуемое и даримое имущество и др.

на имущество организаций.
Налог на недвижимость
Налог с продаж
Транспортный налог.
Лесной налог
Другие.

физических лиц.
Налог на дарение
Курортный сбор.
Налог на рекламу.
Налог на

содержание жилого фонда.
Сбор за право торговать.

налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с

остальными налогоплательщиками.
стальными налогоплательщиками.

Что такое налоговые льготы?

налогом минимум дохода
Налоговые скидки
Освобождение
понижение налоговой ставки 
уменьшение налогового оклада
отсрочка или

рассрочка уплаты налога
налоговый кредит
возврат ранее уплаченного налога
зачет ранее уплаченного налога

Классификация налоговых льгот

Отечественной войны;
инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II

и III групп вследствие защиты СССР;
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, Герои Социалистического Труда;
бывшие узники концлагерей, созданных в период Второй мировой войны.

старше 18 лет, если они обучаются в вузах.
Одинокие

матери, одинокий приемный родитель, опекун и попечитель, а также родители детей-инвалидов до 18 лет (или детей-инвалидов до 24 лет, если они обучаются в вузах).

Налоговые льготы имеют

пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование

и мобилизация финансовых ресурсов государства.

Распределительная (социальная)  — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

Регулирующая  — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства.

Контрольная  — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

Стимулирующая  — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.

Дестимулирующая  — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

всех предприятий
35% от валовой прибыли (в большинстве случаев);
43% (доходы

банков, бирж от посреднической деятельности);
90% (доходы от казино и игорного бизнеса)

НДС (налог на добавленную стоимость) – облагается прирост стоимости товара, которая создаётся на всех стадиях его производства по мере продвижения товара к конечному потребителю ( от 10% до 18%)

для любых предприятий на любых системах налогообложения - ОСН, УСН,

ЕНВД, кроме ЕСХН:
Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

( надпись на фасаде Службы внутренних доходов США)

менее эффективно, чем они могли бы это сделать сами.
Мадсен Пири,

президент Института Адама Смита
На свете существуют две неизбежные вещи: смерть и налоги; однако смерть, в отличие от налогов, безболезненна.
 Франклин Делано Рузвельт
 
Невозможно увильнуть от налогов. От них можно уклониться законным или незаконным способом. Оба способа так же стары, как и сама налоговая система.
Сирил Паркинсон. Закон и доходы
Патриотизм кончается там, где начинается налоговая декларация.
Артур Годфри
 
Если вы действуете в нарушение правил, вас штрафуют; если вы действуете по правилам, вас облагают налогом.
Лоуренс Дж. Питер
 
Дабы Бертольд быстрее нашел свою смерть, его послали в края и города (королевства) с поручением... взыскивать налоги.
Хроника Бургундии, 604 год