НК РФ часть 2 статья 220

недвижимости при владении менее предельного срока владения
Налоговые вычеты при покупке

жилой недвижимости

Резиденты - 13%. Имеют право на вычеты

Нерезиденты – 30%. Не имеют права на вычеты

продажи объектов недвижимого имущества, с учетом особенностей ст. 217.1, а

также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

18.) Доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

близкими родственниками
приватизация
наследство
рента
5 лет для:
все остальные договоры

продажи,
но не более 1 000 000 рублей за календарный

год

2 вариант - Уменьшение налогооблагаемой базы
на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества

равными кадастровой стоимости на 1 января года продажи, умноженными на

0.7
Если кадастровая стоимость не определена, положения настоящего пункта не применяются.

млн.руб.
Кадастровая стоимость
6 млн.руб.
1 вар. 6 млн.*0.7 – 1 млн.

= 3.2 млн.* 13% = 416т.р.

2 вар. 6 млн.*0.7 – 4 млн. = 200т.р. * 13% = 26т.р.

получена в собственность в 2016 году и позже, какая кадастровая

стоимость
4. Сколько собственников
5. Основание возникновения права (купля-продажа,
дарение, приватизация и т.д.)
Квартира будет продаваться одним договором или
каждая доля отдельным договором
Будет ли каждый собственник покупать другую
недвижимость взамен проданной в этом же году

не более 2 000 000 рублей
2. Уменьшение налогооблагаемой базы на

сумму
уплаченных процентов по одному ипотечному кредиту
и не более 3 000 000 рублей

3. Уменьшение налогооблагаемой базы для родителей
при покупке недвижимости для несовершеннолетнего РЕБЕНКА
на сумму не более 2 000 000 рублей (в пределах вычета
для родителей)

(покупка на вторичном рынке) или акта
приема-передачи

(долевое строительство)

2. Вычет предоставляется не более, чем
за последние ТРИ года

2014

2016

2015

2017

2018

покупка

Обращение за вычетом

вычетом
- Зарплата 50т.р./мес (600т.р./год)
- Уплачено в год НДФЛ 13%

= 78т.р.

Вычет
2 млн.р.*13% = 260 т.р.

2015
260 т.р. – 78т.р. = 182 т.р.
2016
182т.р. – 78т.р. = 104 т.р.
2017
104т.р. – 78т.р. = 26т.р.
2018
26т.р.

млн.р. – 3 млн.р. = 4 млн.р.* 13% = 520т.р.
2.

2 млн. * 13% = 260т.р.

2к.кв.

2016 год

Покупка за 10 млн.р.

Кадастровая стоимость 1к.кв – 3млн.р, 2к.кв. – 8млн.р.
Прибыль от продажи 1к.кв.: 7 млн.р – 3 млн.р. = 4 млн.р.
Расходы при покупке 2к.кв.: 10 млн.р. – 4 млн.р. = 6 млн.р.

Итого к уплате 520 т.р. – 260 т.р. = 260 т.р.

1

2

документы)


До 30 апреля следующего года – декларация
До 15 июля –

уплата налога

или передаточные акты, платежные документы)
Свидетельство о рождении ребенка
Заявление на вычет

В

любое время после покупки

налога за каждый месяц, но не более 30% и не

менее 1 000 рублей

Статья 122 НК РФ. За неуплату налога
20%