Раздел 2. Специальные вопросы квалификации преступлений в сфере таможенного дела

КВАЛИФИКАЦИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, РАССЛЕДОВАНИЕ КОТОРЫХ ОТНЕСЕНО К КОМПЕТЕНЦИИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ РФ,

НЕПОСРЕДСТВЕННО СВЯЗАННЫЕ С НАРУШЕНИЕМ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

1

оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые

могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники
(ст. 189 УК РФ)
2. Невозвращение на территорию Российской Федерации культурных ценностей(ст. 190 УК РФ).
3. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации. (ст. 193 УК РФ)
4. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте российской федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (193.1 УК РФ)

2

научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть

использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ)

ОСНОВНОЙ НЕПОСРЕДСТВЕННЫЙ ОБЪЕКТ - установленный государством порядок осуществления внешнеэкономической деятельности в части экспорта сырья, материалов, оборудования, научно-технической информации, выполнения работ и оказания услуг военного характера

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ОБЪЕКТ - мир и безопасность человечества

1) Федеральный закон от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»;
2) Федеральный закон от 19.07.98 № 114-ФЗ «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами»;
3) Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»;
4) Федеральный закон от 18.07.99 № 183-ФЗ «Об экспортном контроле».

являются составными частями (компонентами)
Материалы — вещества синтетического происхождения, а также

заготовки, составные части, полуфабрикаты

Оборудование — технические приспособления для переработки на основе технологий сырья и материалов в целях создания окончательного продукта

Технологии — техническая документация, содержащая специальную информацию о разработке, производстве и использовании различных видов оружия массового поражения, вооружения и военной техники

Научно-техническая информация - чертежи, схемы, диаграммы, опытные образцы, сведения об установке и техническом обслуживании различных видов вооружения

Работы и услуги —предпринимательская деятельность в виде обучения, консультирования, наладки производства, ремонтных работ

1)могут быть использованы при создании ОМП, вооружения и военной техники, 2)в их отношении УСТАНОВЛЕН ЭКСПОРТНЫЙ КОНТРОЛЬ

основаниях, при соблюдении правил таможенного контроля
Совершается способами, указанными в п.19

ч.1 ст. 4 ТК ТС

Незаконные способы перемещения через границу отсутствуют

Таможенный контроль осуществляется таможенными органами РФ

Экспортный контроль осуществляется специально уполномоченным государственным органом исполнительной власти РФ

материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники

226.1 УК РФ
(Контрабанда)

ст. 189 УК РФ
(незаконный экспорт)

и адресатом, которому передаются несекретные технологии и другие предметы, является

только иностранная разведка

предметы преступления не содержат сведений, составляющих государственную тайну, но могут быть «иными сведениями» при шпионаже как одной из форм государственной измены

указанные предметы передаются иностранной организации, коммерческой или научной

Умысел субъекта охватывает осознание вреда, причиняемого внешней безопасности

Умысел субъекта не охватывает осознание вреда, причиняемого внешней безопасности и направлен на осуществление экономической деятельности

группой лиц по предварительному сговору
Часть 3 ст. 189 УК РФ
деяния,

предусмотренные частью 1 ст. 189 УК РФ, совершенные организованной группой

совершенные в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль

РФ предметов преступления, которые могут быть использованы при создании оружия

массового поражения, вооружения и военной техники или оказывает услуги военно-технического характера, и что в отношении них установлен экспортный контроль, либо сознает, что передает их иностранной организации (ее представителю) или незаконно выполняет подлежащие экспортному контролю работы (оказывает услуги) в пользу иностранной организации (ее представителя) и желает совершить эти действия

СУБЪЕКТ - ОБЩИЙ

РФ)


ОСНОВНОЙ ОБЪЕКТ – общественные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного порядка временного

вывоза за пределы РФ культурных ценностей.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ОБЪЕКТ – духовная безопасность общества и национальное культурное наследие.

ПРЕДМЕТ – культурные ценности

объекты, представляющие собой материальные, интеллектуальные и художественные ценности эталонного или уникального характера с точки зрения истории, археологии, культуры, архитектуры, науки и искусства, находящиеся в любой форме собственности

Базовый документ - Закон РФ от 15.04.93 № 4804-1 «О вывозе и ввозе культурных ценностей»

событиями в жизни народов, развитием общества и государства, историей науки

и техники, а также относящиеся к жизни и деятельности выдающихся личностей (государственных, политических, общественных деятелей, мыслителей, деятелей науки, литературы, искусства);
– археологические предметы
– художественные ценности;
– составные части и фрагменты архитектурных, исторических, художественных памятников и памятников монументального искусства;
– старинные книги, издания, представляющие особый интерес (исторический, художественный, научный и литературный), отдельно или в коллекциях;
– редкие рукописи и документальные памятники;
– архивы, включая фото-, фоно-, кино-, видеоархивы;
– уникальные и редкие музыкальные инструменты;
– почтовые марки, иные филателистические материалы, отдельно или в коллекциях;
– старинные монеты, ордена, медали, печати и другие предметы коллекционирования;
– редкие коллекции и образцы флоры и фауны, предметы, представляющие интерес для таких отраслей науки, как минералогия, анатомия и палеонтология;
– другие движимые предметы, в том числе копии, имеющие историческое, художественное, научное или иное культурное значение, а также взятые государством под охрану как памятники истории и культуры

предметов, вывоз которых запрещен
вывоз на законных основаниях и оставление данных

предметов на территории иностранного государства после окончания обусловленного договором срока, при отсутствии объективных обстоятельств, препятствующих их возврату (военные действия, стихийные бедствия и другие причины)

Состав - формальный.
Преступление признается оконченным по истечении срока, обязательного для возврата вывезенных культурных ценностей при наличии реальных условий для их возврата

вывезены за пределы РФ на определенный срок и подлежат возврату,

что срок, установленный для возврата этих ценностей, наступил, но, тем не менее, по различным мотивам он не желает возвращать данные предметы в Россию

СУБЪЕКТ - ОБЩИЙ

им может быть собственник культурных ценностей, уполномоченное им лицо, а также должностное лицо или представитель организации, осуществляющей вывоз за пределы РФ указанных в статье предметов

средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации
ПРЕДМЕТ –

денежные средства в иностранной валюте или валюте РФ в крупном размере – свыше 9 млн. руб., в особо крупном - свыше 45 млн.(Примечание к ст. 193 УК РФ)

1) валюта Российской Федерации:
а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;
2) иностранная валюта:
а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

средств
о возврате в Российскую Федерацию

Состав – формальный. Преступление

признается оконченным с момента истечения срока, в течение которого сумма валютной выручки должна быть перечислена в уполномоченный банк, если срок не был пропущен по объективной причине, поэтому особенно важным для квалификации является установление срока возврата в каждом конкретном случае

СУБЪЕКТ - общий

СУБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА - прямой умысел - лицо осознает, что не возвращает валюту на территорию РФ в установленный срок, и желает действовать таким образом

Реальная сделка

ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ИЛИ ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА СЧЕТА НЕРЕЗИДЕНТОВ С

ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПОДЛОЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ

Объективная сторона

Деяние - совершение валютных операций по переводу денежных средств на банковские счета одного или нескольких нерезидентов

Специальный способ - представление кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода

ПРЕДМЕТ – безналичные денежные средства в иностранной валюте или валюте РФ, находящиеся на банковских счетах и банковских вкладах

Состав формальный

фиктивная сделка

организация, обладающая полномочиями агента валютного контроля - уполномоченный банк (ч.

3 ст. 22 Закона о валютном регулировании).

уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

ДОКУМЕНТЫ: справка о валютных операциях; документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях (например: распоряжение о переводе иностранной валюты, платежное поручение); контракт; паспорт сделки и др.

расчетов платежными поручениями;
– расчетов по аккредитиву;
– расчетов инкассовыми поручениями;
– расчетов

чеками;
– расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств;
– расчетов в форме перевода электронных

Субъект преступления – общий

Субъективная сторона – прямой умысел

Перевод денежных средств – действия оператора по переводу денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов по предоставлению получателю средств денежных средств плательщика

УК РФ
А) в особо крупном размере (свыше 45 млн. рублей);
Б)

организованной группой

а) совершение в крупном размере (более 9 млн.)

Б) совершение группой лиц по предварительному сговору

В) совершение с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом

лица (ст. 194 УК РФ)
Основной объект – финансовые отношения

в сфере полного и своевременного формирования доходной части государственного бюджета за счет поступления таможенных платежей, уплачиваемых юридическими и физическими лицами при перемещении ими через таможенную границу товаров и транспортных средств либо таможенная процедура которых изменяется.

ПРЕДМЕТ – таможенные платежи (ст. 70 ТК ТС) в крупном размере: для физических и юридических лиц в одной или нескольких товарных партиях – свыше 2 млн. руб.(Примечание к ст. 194 УК РФ)

ввозная и вывозная таможенные пошлины

налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза

акциз , взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза

таможенные сборы (за выпуск, сопровождение и хранение товаров)

уплате таможенных платежей в сроки, определенные таможенным законодательством
Преступление признается оконченным

с момента истечения срока, установленного для уплаты таможенных платежей

Способы уклонения:
- перемена места жительства и совершение иных действий с целью скрыться от таможенных органов;
– уплата таможенных налогов не в полном объеме;
– занижение таможенной стоимости перемещаемых товаров
– заявление в таможенных документах недостоверных сведений о таможенных процедурах, применяемых к перемещаемому товару;
– заявление в таможенных документах недостоверных сведений о стране происхождения товара, коде ТН ВЭД ТС или иных сведений, позволяющих снизить размер таможенного платежа или быть полностью освобожденным от его уплаты;

ст. 79 ТК ТС, на которых возложена обязанность по уплате

таможенных платежей:
– декларанты;
– специалисты по таможенному оформлению, осуществляющие свою деятельность от имени посредника – юридического лица, именуемого таможенным представителем;
– владельцы таможенных складов либо лица, поместившие товары на хранение в таможенный склад;
– владельцы магазинов беспошлинной торговли;
– иные лица, перемещающие товары через таможенную границу ТС и обязанные уплачивать таможенную пошлину и другие таможенные платежи.

СУБЪЕКТ - должностное лицо или служащий, представляющие российское или иностранное предприятие или организацию, а также частное лицо, имеющее отношение к перемещению товаров через таможенную границу, на которых возложена обязанность по уплате таможенных платежей (ст. 79 ТК ТС).

СУБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА - прямой умысел - лицо осознает, что не уплачивает таможенные платежи в крупном размере в установленный срок, и желает действовать таким образом

УК РФ
должностным лицом с использованием своего служебного положения
с применением насилия

к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль

Группой лиц по предварительному сговору

В особо крупном размере:
– свыше 6 млн. руб.

Часть 4 ст. 194 УК РФ

Организованной группой