Тема 11. Основы государственных и муниципальных финансов

государства.
2. Понятие и состав государственных финансов.
3. Государственные доходы: сущность и

классификация.
4. Государственные расходы: сущность и классификация.
5. Организация местных финансов

развитых странах мира преследует главную цель — радикальное повышение эффективности выполнения

государством своих функций.
Новая институциональная теория вернулась к теории общественного договора Ж.-Ж. Руссо, в соответствии с которой предполагается, что имеет место делегирование людьми части своих прав государству. Принято считать, что таким договором является конституция государства, которая описывает, что входит в компетенцию государства, и какие права граждан не могут быть никогда и никем ущемлены.
Предполагается, что есть сферы деятельности, в которых государство более эффективнее иных механизмов, а если речь вести только об экономике, то государство компенсирует так называемые «провалы рынка». Финансы государства являются прямым и непосредственным проявлением эффективности его деятельности.

экономику обычно называют  «провалы рынка» (то есть экономическую неэффективность) и неравенство

(несправедливость, социальную неэффективность) при «рыночном» распределении доходов.
К изъянам рынка можно отнести известные макроэкономические провалы — инфляцию и безработицу. Как показал мировой опыт последнего столетия, эти проблемы рынок не в состоянии решить самостоятельно.
Социальная несправедливость: первичное распределение доходов в любой рыночной экономике обусловлено изначально неравной наделенностью экономических агентов ресурсами. Тот, кто имеет землю, капитал, семейные связи и хорошее образование, как правило, получит доход выше, чем, тот, кто всего этого лишен.

функциях:
1) регулирующая функция ;
2) перераспределительная функция;
3) экономическая функция;
4) социальная функция;
5)

контрольная функция.

которых оно занимает ведущие позиции (например, оборона, социальная помощь и

т.п.),
государство реализует экономическую политику через институциональную систему,
государство является собственником и взаимодействует с различными структурами предпринимательского сектора экономики.

2. К областям регулирования относятся: сфера предпринимательства, государственные финансы, денежное обращение, безналичные расчеты, внешнеэкономическая деятельность, валютный курс, экономическая безопасность, общественный сектор.

производителями и потребителями. Для реализации этой функции решающую роль в

федеративном государстве играет распределение полномочий и предметов ведения между федерацией и её субъектами в социально-экономической сфере.

2. Механизмом такого перераспределения служат налоговая и бюджетная системы.

конфликтов;
2) защита прав частной собственности, ее спецификация и регистрация;
3) обеспечение

возможности и путей свободного обмена товарами и услугами;
4) создание и защита механизмов обмена информацией в широком смысле слова;
5) сохранение и разработка измерительных стандартов, включая меры, весы, эталоны, а также деньги (поддержание стабильности используемой денежной единицы как наиболее универсального инструмента и мерила обменных операций);
6) производство общественных благ (где общественные издержки окажутся ниже частных на единицу блага).

благосостояния, гарантирует прожиточный минимум, соответствие роста заработной платы и производительности

труда, обеспечивает занятость населения.

2. Для реализации этой функции решающую роль играет финансово-экономический потенциал государства. Реализация этой функции связана с расширением спроса общественного сектора экономики.

экономического и социального роста, определяет условия предпринимательской деятельности, формирует долгосрочные,

среднесрочные и текущие экономические и социальные программы, выполнение которых и служит объектом контроля.
2. Реализация этой функции обеспечивается через органы государственного контроля, в том числе финансового, а также институциональные системы.
3. Механизмом реализации этой функции является система показателей и критериев, зафиксированная в правовых актах различного уровня, система санкций, поощрений и льгот, выбор приоритетов социально-экономического развития общества.

выражают денежные отношения, связанные с распределением и перераспределением стоимости общественного

продукта и части национального богатства для формирования финансовых ресурсов государства, его предприятий и использования полученных средств на выполнение функций государства и государственных предприятий.


Фактически государственные финансы являются инструментом вмешательства государства в экономику в целом, оказывают непосредственное влияние как на совокупный спрос, так и на совокупное предложение. А общество должно иметь возможность оценить результаты такого вмешательства.

место серьезное отставание теоретических разработок в области государственных финансов. Это

приводит не только к противоречивости ряда концепций по развитию экономики и финансов на средне- и долгосрочную перспективы и задач, стоящих перед государством, но и к практическим трудностям, возникающим в ходе работы финансовых органов и служб, в частности, с углублением реформ в бюджетной сфере, проводимой административной реформой».
Основы современной теории государственных финансов были заложены на рубеже ХIХ—ХХ вв., когда начали интерпретировать бюджет в терминах спроса и предложения благ, поставляемых государством, и пытались искать рациональные подходы к его формированию. Позднее наука о государственных финансах развивалась в большей степени как теория налогов и перераспределения. И лишь в последнее время общепринятым стал синтетический взгляд на ресурсы, формы и результаты деятельности государства сквозь призму производства и обмена экономических благ, а экономика общественного сектора сформировалась как самостоятельная научная и учебная дисциплина.

государственных финансов во второй половине ХХ в. внесли американские ученые (Р. Масгрейв,

Д. Стиглиц, Дж. Бьюкенен, К. Эрроу и др.).
Со времени появления первой работы Р. Масгрейва (The Theory of Public Finance. N.Y., 1959) принято считать, что государственная финансовая политика (регулирование государством действий рынка) имеет три основных направления:
совершенствование размещения ресурсов производства товаров и услуг;
перераспределение (безвозмездное) определенной части доходов и материальных благ между группами населения под влиянием существующих в данной стране традиций и сформировавшегося общественного мнения;
разнообразные меры, направленные на обеспечение устойчивого экономического роста в стране и на прогрессивные изменения в структуре экономики.

дальнейшее развитие в рамках экономики общественного сектора.
Так, этой теорией

рассматриваются вопросы экономического обоснования государственных расходов и налогов, их виды, влияние на экономическое поведение фирм и домохозяйств, основные проблемы программ государственных расходов.
Соответственно бюджет и государственная собственность предстают, прежде всего, в качестве инструментов, призванных обеспечивать удовлетворение потребностей в тех благах, которые недостаточно эффективно производятся в частном секторе.

государство собой подменяет рыночные механизмы, соединения факторов производства, то встает

вопрос относительной эффективности. Таких критериев несколько:

1) критерий Калдора—Хикса — система распределения эффективна, если все, кто пострадал от каких-либо действий, могут получить полную компенсацию убытков, а остальная часть общества останется при этом в лучшем положении, чем прежде;
2) критерий Скитовски — экономическое благосостояние улучшается, если выполняется предыдущий критерий, и проигравшие не могут подкупить выигравших для отмены действий последних;
3) критерий Литтла — для обеспечения эффективности деятельности необходимо выполнение двух предыдущих критериев и условие отсутствия ухудшения условий благосостояния.

размещения ресурсов и справедливости распределения продуктов, полученных при использовании этих

ресурсов.







Общество в результате проведения той или иной политики может менять эти состояния. В этом случае требуется определить, какое из возможных экономических состояний является более предпочтительным с точки зрения общества. Однако очень тяжело определить однозначно критерий справедливости даже по отношению к отдельной человеческой жизни, не говоря уже обо всей экономике в целом.

Экономика

Эффективное размещение ресурсов

Справедливое распределение благ

+

с законом А. Вагнера государство имеет историческую тенденцию к расширению, особенно в

сфере расходов в связи со спецификой роста общественного производства (глобализацию можно рассматривать как разновидность действия этого закона).
Возможное несоответствие доходов и расходов бюджетной системы. Более того, кейнсианцы и регуляционисты предполагают, что дефицит государственного бюджета может выполнять на определенных этапах экономического цикла позитивную, стимулирующую роль для всего общественного развития.
Отсутствие юридически закрепленных критериев эффективности деятельности государства (каковым является прибыль для фирмы)

государственного займа, год за годом происходит рост размера государственного долга

и процентов по нему, иными словами, расходов на его обслуживание

усложнение экономической жизни в результате развития экономики и углубляющим-ся разделением труда; научно-технический прогресс, и как следствие, увеличение государствен-ных ассигнований в науку, различные инвестиционные проекты; развитие техники и технологии вызывает потребность в больших объемах капитала и др.

существенное расширение социальных функций государства (пенсионное страхование, помощь населению при стихийных бедствиях и катастрофах, усиливается активность в сферах образования и здравоохранения и др.)

"Закон возрастающей государственной активности" Адольфа Вагнера

Факторы роста государственной активности

рынка; государство оптимально распределяет ограниченные экономические ресурсы между "частными" и

"общественными" товарами и выбирает структуру и объемы последних.

реализуется путем:
1) налогово-трансфертной схемы (сочетание налогообложе-ния высоких доходов с субсидиро-ванием низкодоходных домашних хозяйств);
2) прогрессивных налогов, (финансирование общественного хозяйства, такого, как жилищное, имеющего низкие доходы от нанимателей);
3) сочетания налогов на товары, покупаемые высокодоходными потребителями с субсидированием товаров, покупаемых потреби-телями с низкими доходами.

обеспечение высокой занятости, приемлемой степени ценовой стабилизации и экономического роста с учетом результатов внешней торговли и состояния платежного баланса

Распределительная функция общественных финансов: подфункции

(на душу населения) по субъектам РФ, 2007 г. (тыс. руб./чел.)

правительственные, региональные)
По уровню управления:
местные (муниципальные)
Классификация государственных финансов

финансов свидетельствуют следующие показатели:

доля расходов консолидированного бюджета в ВВП;
структура его

расходов и место в ней социального сектора;
основные программы государственных расходов (национальные проекты), их влияние на инвестиционную среду;
уровень административных издержек, межбюджетных трансфертов.

При этом государство, прежде всего, осуществляет законодательное регулирование экономических отношений, применяет инструменты финансового регулирования (налоги, субсидии и др.), производит товары и услуги (образовательные, медицинские и т.п.), в том числе чистые общественные блага, которые могут обеспечиваться только государством (национальная оборона, экологическая безопасность и др.), доводит трансферты дохода малообеспеченным, жилищные субсидии.

экономических отношений, в процессе которых образуется совокупность средств, поступающих в

собственность государства для создания материальной базы его функционирования

Материально-вещественной стороной понятия доходов является определенные денежные средства, сосредоточиваемые у государства, хозяйствующих субъектов и населения.

Экономическая природа государственных доходов и их организация обусловлены системой хозяйствования, политической и экономической ролью государства.

валового дохода (прибыли), налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных доходов;
доходы

от государственного имущества (от государственного жилого фонда, земли, лесов, водных угодий, других природных ресурсов, средства от разгосударствления и приватизации государственной собственности);
доходы от платных услуг, оказываемых государственными учреждениями и организациями (регистрационные сборы, сборы за поверку, клеймение и экспертизу мер и измерительных приборов и др.) и плата за нехозяйственные услуги (государственная пошлина, сбор дорожной полиции и т.д.);
специальные средства бюджетных учреждений, включающие арендную плату за помещения, доходы подсобных предприятий и др.

организационно-правовому оформлению форм собственности:
налоговые поступления коммерческих организаций
доходы, формируемые в сфере

материального производства

По сфере создания:

доходы, образующиеся в непроизводственной сфере

Классификация государственных доходов

налоговые поступления обществен-ных организаций

денежно-вещевых лотерей и т.д.)
Классификация государственных доходов
централизованные
По методам мобилизации:
децентрализованные

издержки, связанные с функционированием государства

Как экономическая категория

государственные расходы выражают экономические отношения, связанные с распределением, перераспределением и потреблением части валового общественного продукта в целях развития и совершенствования общественного производства, удовлетворения разнообразных потребностей общества.

мира занимают большую или меньшую долю в составе ВВП —

в среднем от 20 до 50%, в зависимости от того,
насколько богата экономика (в терминах ВВП на душу населения),
какую социально-экономическую политику проводит государство.

Как правило, в экономиках протекционистского типа (социально ориентированных) большая доля суммарного дохода перераспределяется через бюджет, тогда как в экономиках либерального типа эта доля значительно ниже.

г. (доля расходов, %)

ведущих индустриальных странах за последние 120 лет показывает неуклонный рост

их удельного веса в ВВП во всех странах, хотя и в разной степени:
в США — в 4 раза,
в Швеции — в 10 раз,
в Германии — почти в 5 раз.

Это зависит от выбранной модели социально-экономического развития — либерально-рыночной, как в США, социально-ориентированной рыночной экономики, как в странах ЕС, либо общества всеобщего благоденствия, как в скандинавских странах, где уровень налоговых изъятий и перераспределения доходов достигает двух третей валового продукта

ведущих индустриальных странах за последние 120 лет показывает неуклонный рост

их удельного веса в ВВП во всех странах, хотя и в разной степени:
в США — в 4 раза,
в Швеции — в 10 раз,
в Германии — почти в 5 раз.

Это зависит от выбранной модели социально-экономического развития — либерально-рыночной, как в США, социально-ориентированной рыночной экономики, как в странах ЕС, либо общества всеобщего благоденствия, как в скандинавских странах, где уровень налоговых изъятий и перераспределения доходов достигает двух третей валового продукта

производственной, хозяйственно-эксплуатационной деятельностью;
2) затраты на расширенное воспроизводство (в основные и

оборотные фонды);
3) платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
4) платежи в поощрительные и стимулирующие фонды.

меру выполнения планов (прогнозов) развития;
5) соблюдение режима экономии в использовании

ресурсов;
6) оптимальное сочетание бюджетных, кредитных и собственных источников их покрытия.

сфере
расходы в непроизводственной сфере деятельности
По экономическому содержанию:
Классификация государственных расходов
расходы на

создание государственных резервов

на экономику

социально – культурные мероприятия

науку

По предметному признаку:

оборону

управление

факторы, как форма государственного устройства (унитарная, федеративная), особенности административно-территориального устройства

государства, в том числе местного самоуправления.
В соответствии со ст. 9 Европейской хартии местного самоуправления органы местного самоуправления должны иметь достаточные собственные финансовые ресурсы для выполнения своих функций.
Конституцией Российской Федерации признается и гарантируется местное самоуправление. Так, установлено, что местное самоуправление в пределах своих полномочий самостоятельно. Органы местного самоуправления не входят в систему органов государственной власти. Местное самоуправление в РФ обеспечивает самостоятельное решение населением вопросов местного значения, владение, пользование и распоряжение муниципальной собственностью. Органы местного самоуправления самостоятельно управляют муниципальной собственностью, формируют и исполняют местный бюджет, устанавливают местные налоги и сборы

которых местные органы управления мобилизуют, распределяют и используют в соответствии

с возложенными на них функциями часть общественного продукта в денежной форме.

Они включают местные бюджеты, специальные внебюджетные фонды и финансы хозяйствующих субъектов, находящиеся в собственности местных органов управления. Структура и направление местных финансов определяются функциям местных органов власти и управления - собраний депутатов, местной администрации и местного самоуправления.

№ 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ»

к вопросам местного значения поселения (ст. 14) относятся:

формирование, утверждение, исполнение бюджета поселения и контроль за исполнением данного бюджета;
установление, изменение и отмена местных налогов и сборов поселения;
владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в муниципальной собственности поселения;
организация в границах поселения электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения;
водоотведение, снабжение населения топливом;
содержание и строительство автомобильных дорог общего пользования;
обеспечение малоимущих граждан, проживающих в поселении и нуждающихся в улучшении жилищных условий, жилыми помещениями в соответствии с жилищным законодательством;
организация строительства и содержания муниципального жилищного фонда, создание условий для жилищного строительства и др.