Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу

база фінансового аналізу
2. Читання фінансової звітності – основа фінансового аналізу
3.

Агрегування фінансової звітності

це систематизований набір відповідних інформативних показників, необхідних для проведення аналізу,

планування та підготовки ефективних управлінських рішень щодо фінансово-господарської діяльності підприємства.

фінансової інформації:
Нормативна;
Планова;
Фактична.

бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»
Фінансова звітність – це

бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період.

фінансовий стан);
Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупні доходи);
Звіт про

рух грошових коштів (за прямим методом);
Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом);
Звіт про власний капітал;
Примітки до річної фінансової звітності.

– надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої

інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства.

оборотні активи);
Коефіцієнт зносу основних засобів;
Складі і структура капіталу підприємства (власний

капітал, довгострокові зобов'язання, короткострокові зобов'язання)

1. Фінансова звітність як інформаційна база фінансового аналізу

звітність як інформаційна база фінансового аналізу

звітність як інформаційна база фінансового аналізу

діяльності;
Чиста рентабельність діяльності.

1. Фінансова звітність як інформаційна база фінансового аналізу

активів;
Рентабельність активів, рентабельність власного капіталу;
Термін обертання активів та елементів капіталу.

1.

Фінансова звітність як інформаційна база фінансового аналізу

коштів в результаті інвестиційної діяльності;
Рух коштів в результаті фінансової діяльності.

1.

Фінансова звітність як інформаційна база фінансового аналізу

та його фінансовим станом, яке передбачає:
виявлення позитивних та явно негативних

статей балансу;
оцінку зміни валюти балансу за аналізований період;
оцінку динаміки і структури балансу.

2. Читання фінансової звітності – основа фінансового аналізу

діяльності;
Середньоспискова чисельність працюючих;
Розмір валюти балансу.
Ці показники є базовими для вибору

об'єктів для порівняння

2. Читання фінансової звітності – основа фінансового аналізу

воно відбулося за рахунок зміни позитивних статей балансу.
Це свідчить

про зростання виробничих можливостей підприємства, інтенсивності виробництва.
При цьому необхідно враховувати фактор інфляції, факти проведення дооцінки і індексації активів.

2. Читання фінансової звітності – основа фінансового аналізу

фінансових інвестицій, як правило, основних засобів, нематеріальних активів і виробничих

запасів;
у пасиві балансу – підсумку першого розділу й особливо сум прибутку.

2. Читання фінансової звітності – основа фінансового аналізу

в окремих статтях балансу;
перевищення власного капіталу над зобов’язаннями і збільшення

темпів його зростання проти темпів зростання зобов’язань;
дебіторська заборгованість на рівні розмірів кредиторської, приблизно однакові темпи приросту дебіторської і кредиторської заборгованості;
відсутність «хворих» статей (збитки, прострочена заборгованість).

2. Читання фінансової звітності – основа фінансового аналізу

Тр(ЧП) – темп зростання чистого прибутку;
Тр(ЧД) –

темп зростання чистого доходу від реалізації продукції;
Тр(А) – темп зростання активів підприємства.

2. Читання фінансової звітності – основа фінансового аналізу

відносне зниження витрат виробництва й обігу як результат дій, спрямованих

на оптимізацію технологічного процесу та взаємовідносин з контрагентами.
Друга нерівність: порівняно зі збільшенням економічного потенціалу чистий дохід від реалізації продукції зростає вищими темпами, тобто ресурси підприємства використовуються ефективніше, підвищується віддача з кожної грошової одиниці, вкладеної в підприємство.
Третя нерівність: економічний потенціал підприємства зростає, тобто розширюються масштаби його діяльності.

2. Читання фінансової звітності – основа фінансового аналізу

від галузевої приналежності підприємства: для промислового підприємства прогресивною є «важка»

структура балансу, для торгівельних – «мобільна»;
структура необоротних активів у промислових підприємств переважно має бути представлена основними засобами;
в оборотних активах близько 80 % має припадати на товарно-матеріальні запаси і дебіторську заборгованість;
наявність власного оборотного капіталу. У фінансово нестійких підприємств власний оборотний капітал мають від’ємне значення