Цели внутреннего контроля и аудита финансового бизнес-цикла и его функции

Е.О.

финансированию деятельности организации, как операции с финансовыми активами, либо как

синтез первого и второго подходов.
Цели внутреннего аудита финансового бизнес-цикла заключаются в следующем:
поддержание сохранности прав собственности на инвестиции,
обеспечение уверенности, что все доходы, которые должны быть получены, действительно были получены,
поддержание и увеличение ценности акционерного капитала, направленного на инвестиции.

лимитов полномочий при покупке и продаже инвестиций,
контроль наличия распределения обязанностей,
проверка

средств контроля, обеспечивающих своевременное получение дохода от инвестиций,
контроль хранения ценных бумаг в охраняемых сейфах или депозитариях. Периодическая проверка их наличия.
проверка контрольного счета дебиторов и кредиторов для каждой отдельной инвестиции, сверка их с корреспондирующими счетами
контроль эффективности инвестиций по критерию получаемых доходов и возможного риска.

должен быть представлен в программе внутреннего аудита. Контроль финансового бизнес-цикла

может включать следующие основные направления:
Убедиться в том, что финансовые вложения отражаются на соответствующих балансовых счетах;
Убедиться в наличии раздельного учета краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений;
Получить регистры по учету финансовых вложений. Проанализировать их состав. Удостовериться в правильности данных, показанных в балансе на конец года;

Убедиться, что они приняты к учету в сумме фактически произведенных

затрат;
Убедиться в том, что расходы, связанные с осуществлением и реализацией, погашением и т.п. финансовых вложений, учитываются на соответствующих счетах и в себестоимость продукции не включаются;
Проверить учет вкладов в уставные капиталы других организаций;
Убедиться в правильности отражения в учете предоставленных займов;
Убедиться в правильности отражения в учете вкладов (операций по передаче вкладов), предусмотренных договорами простого товарищества;

Проверить правильность учета доходов по ним за проверяемый период;
Проверить правильность

и своевременность учета доходов от прочих финансовых вложений. Убедиться в том, что они правильно включены в расчет по налогу на прибыль организации;
Проверить результаты инвентаризации финансовых вложений на конец года;
Проанализировать эффективность осуществленных за год финансовых вложений.

создание схемы, отражающей этапы и лиц, ответственных за соответствующий участок

или этап внутреннего контроля. Создание такой схемы позволяет определить основные направления внутреннего аудита финансовых операций как областей с ослабленным внутренним контролем.
При подготовке такой схемы учитывается классификация финансовых вложений (инвестиций) на краткосрочные и долгосрочные. При этом должен проверяться критерий долгосрочности инвестиций на основе анализа положений учетной политики (на предмет ее соответствия ПБУ 15 и 4), а также точность соблюдения этого критерия по записям на счете 58 «Финансовые вложения».

типичные недостатки учета этих групп операций. Соответствующие разделы учета являются

типичными областями максимального риска средств контроля:
отсутствуют документы, подтверждающие фактические финансовые вложения,
документы оформляются с нарушением установленных правил,
исправления записей в документах производится без необходимых оснований и подтверждений,
отсутствие подлинников или заверенных копий документов,
фиктивные документы и операции,

регистров бухгалтерского учет аи бухгалтерской отчетности,
не совпадают данные регистров синтетического

и аналитического учета,
не проводится или проводится формально, с нарушениями в установленных законом случаях инвентаризация,
неверное исчисление налога на прибыль от операций с финансовыми вложениями (дивидендов, разницы в цене),
неправильное исчисление налога на операции с ценными бумагами.