1. Кто обязан выдать чек (агент или СК) и в какой момент, новые требования к

какой момент, новые требования к чеку?

2. Виды агентов и фискализация

в зависимости от вида агента (Ип, ООО, Физ. лицо)

3. Какие санкции за невыдачу чека?

4. Как проходят проверки?

выдать чек либо удостоверяющий документ (квитанция ЕА)
Если деньги от страхователя

поступают напрямую в СК (при любых безналичных расчетах), обязанность фискализации возникает только у СК

Если деньги поступают Агенту, обязанность фискализации зависит от юридической формы Агента.
Физ лицо и ИП без наемных сотрудников – достаточно квитанции ЕА (аналог А7)
ООО и ИП с сотрудниками – чек от своего имени ( с указаниеми реквизитов СК в поле «Поставщик»)

Новые требования к чеку с 1 июля 2019 г.:

Наименование клиента или страхователя (ФИО физ.лица, ФИО ИП или наименование ЮЛ), ИНН клиента или страхователя (при отсутствии у ФЛ ИНН серия и номер  паспорта) Адрес электронной почты, телефон

01.07.2021)
2 группа:
ООО и ИП с сотрудникам в штате
Агенты выдают клиенту

квитанцию ЕА, аналог квитанции А7, но содержащий все требуемые реквизиты, которые автоматически подтягиваются из договора
СК Астро-Волга дополнительно к квитанции самостоятельно формирует чек и направляет его на почту страхователя либо по смс
В случае если у клиента нет почты либо он отказывается от получения смс, в квитанции ЕА есть строка об отказе. Обязанностью СК является направить чек, обязанности контролировать получение в законе не предусмотрено

Обязаны по закону иметь свой ККТ с 1 июля 2019 года. При получении наличных денег либо переводом на реквизиты своего ООО, Юр лицо обязано выдать чек, содержащий все необходимые реквизиты.

Варианты решения

Уйти от наличных платежей. Все страхователи оплачиваются картой, переводом на расчетный счет СК и чек получают от СК на е-мейл или по смс
Перейти с формы ООО на ИП
Большое количество банков предлагает онлайн-кассы в аренду

Виды агентов и фискализация в зависимости от вида агента (Ип, ООО, Физ. лицо)

закупки - 5 рабочих дней с даты поручения о проведении

проверки ( Административного регламента, утвержденного Приказом Минфина России от 17.10.2011 N 132н; далее - Регламент по соблюдению требований к ККТ).
Положения о защите прав юридических лиц и ИП на контрольную закупку при проверке ККТ . Поэтому для ее проведения, не нужно привлекать свидетелей и согласовывать ее с органами прокуратуры.

Как приобретаются товары (работы, услуги) в рамках контрольной закупки?

Сотрудники налоговых органов приобретают и оплачивают товары (работы, услуги), как и все покупатели. Предварительно о проведении контрольной закупки вас не уведомят.
На этом этапе проверяется выдача кассовых чеков и других документов, подтверждающих прием денежных средств за товары (работы, услуги). Получение таких документов может сопровождаться не только наблюдением, но и аудио- или видеозаписью.
Проверка выдачи чеков должна быть проведена не позднее следующего рабочего дня от даты поручения о проведении закупки.

выдачи кассовых чеков сотрудники налогового органа должны предъявить вам поручение

на проведение контрольной закупки и служебные удостоверения.
Обязательно проверьте в поручении:
наличие даты. Предъявить его вам должны не позднее двух рабочих дней с даты поручения
срок проведения закупки. Он указывается в поручении и может быть меньше чем максимальный срок в пять рабочих дней
должность лица, подписавшего поручение. Его должен подписать руководитель налоговой инспекции или его заместитель.

Как проверяется ККТ?

После предъявления поручения и служебных удостоверений сотрудники налогового органа знакомятся с необходимыми документами (например, по приобретению ККТ, ее регистрации и перерегистрации). Вы можете предъявить как их подлинники, так и заверенные копии, при этом заверять их нотариально не нужно (, Регламента по соблюдению требований к ККТ).
Ознакомиться с документами сотрудники налогового органа должны не позднее следующего рабочего дня со дня предъявления поручения о проведении контрольной закупки ( названного Регламента).
После этого проверяется, как соблюдаются требования к ККТ, порядок и условия ее регистрации и применения. На этом этапе проводятся документальное и фактическое изучение финансовых и хозяйственных операций.

такой закупки составляется акт о проверке. Он составляется в двух

экземплярах и подписывается как сотрудниками налоговой инспекции, так и пользователем ККТ (, Регламента по соблюдению требований к ККТ). Если пользователь (его представитель) отсутствует или уклоняется от его подписания, сотрудники налогового органа проставят об этом отметку в акте и направят его экземпляр организации по почте ( указанного Регламента).
В акте должны быть указаны ( названного Регламента):
дата его составления;
полное наименование организации, ее ИНН и КПП;
Ф.И.О. и должности лиц, которые проводили проверку, и наименование налоговой инспекции;
дата и номер поручения;
перечень документов, полученных инспекцией при проверке;
даты начала и окончания проверки;
адрес организации;
документально подтвержденные нарушения (со ссылкой на нормативно-правовые акты, положения которых были нарушены) или запись об их отсутствии.

Как обжаловать результаты контрольной закупки?
При проведении контрольной закупки обязательно контролируйте соблюдение налоговым органом сроков всех этапов ее проведения и оформления необходимых документов. Если вы выявите какие-либо нарушения, то результаты этой закупки можно обжаловать:
во внесудебном порядке. В этом случае подайте жалобу на имя руководителя управления налогового органа по субъекту РФ ( Регламента по соблюдению требований к ККТ). Требования к ее оформлению приведены в названного Регламента.
Рекомендуем направить жалобу по почте или через сайт ФНС России. Ее должны рассмотреть в течение 30 дней со дня регистрации. Учитывайте, что этот срок может быть продлен еще на 30 дней. В этом случае вас должны уведомить (, указанного Регламента);
в судебном порядке. Для этого подайте заявление в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда вам стало известно о нарушении прав и законных интересов ( АПК РФ). Оно будет рассматриваться в порядке АПК