16.02.2019 1 Література 1. Аналіз банківських операцій та правила і методи їх

обліковій системі.
2. Характеристика плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

3. Синтетичний та аналітичний облік в банках.
4. Бухгалтерський облік на базі нарахування. Види коригуючих проводок.

Лекція №2

5. Організація операційної роботи банків.
6. Документування банківських операцій.

Самостійна робота студентів

1. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Затверджено постановою
Правління Національного банку України від 17.06.2004 р. № 280.
2. Інструкція про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
Затверджено постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 р. № 280.
3. Правила ведення аналітичного обліку в банках України. Затверджено постановою
Правління Національного банку України від 16.06.2005 р. № 221.

ТЕМА 1. СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ У БАНКАХ

!



ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК У БАНКАХ

отримані
(Нараховані доходи)
1, 2, 3 класи
6 клас
В кінці звітного періоду

– коригуюча проводка
Дт
Кт

2. На дату отримання грошей
Дт
Кт

Коригуюча проводка в кінці звітного періоду має на меті:
Зарахувати суму заробленого доходу.
Зареєструвати дебіторську заборгованість щодо
нарахованого доходу.
Дебіторська заборгованість щодо нарахованого доходу
відображається в балансі як актив разом з основним
активом.



План рахунків

Нараховані доходи

А

Доходи

П



сплачені
(Нараховані витрати)
1, 2, 3 класи
7 клас
В кінці звітного періоду –

коригуюча проводка
Дт
Кт

2. На дату сплати грошей
Дт
Кт

Коригуюча проводка в кінці звітного періоду має на меті:
Визнати суму понесених витрат.
Визнати кредиторську заборгованість щодо
нарахованих витрат.
Кредиторська заборгованість щодо нарахованих витрат
відображається в балансі як пасив разом з основним
зобов’язанням.



План рахунків

Нараховані витрати

П

Витрати

А



не зароблені
(Доходи майбутніх періодів)
3 клас
6 клас
На дату здійснення

банківської операції
Дт
Кт

2. В кінці звітного періоду – коригуюча проводка
Дт
Кт

Коригуюча проводка в кінці звітного періоду має на меті:
Зареєструвати фактичні доходи, отримані банком за
звітний період.
2. Зменшити доходи майбутніх періодів.



План рахунків

Доходи майбутніх
періодів

П

Доходи

П



не понесені
(Витрати майбутніх періодів)
3 клас
7 клас
На дату здійснення

банківської операції
Дт
Кт

2. В кінці звітного періоду – коригуюча проводка
Дт
Кт

Коригуюча проводка в кінці звітного періоду має на меті:
Зареєструвати фактичні витрати, понесені банком за
звітний період.
2. Зменшити витрати майбутніх періодів.



План рахунків

Витрати майбутніх
періодів

А

Витрати

А



поясніть їх призначення.


2. Розкрийте сутність плану рахунків бухгалтерського обліку. Визначте

структуру плану
рахунків бухгалтерського обліку банків України.


3. Розкрийте сутність та визначте основні регістри синтетичного обліку в банках.


4. Розкрийте сутність та визначте основні регістри аналітичного обліку в банках.


5. Поясніть особливості бухгалтерського обліку на базі нарахування. Назвіть види
коригуючих проводок та дайте їх характеристику.



Висновки до теми 1 (2) «Система бухгалтерського обліку у банках»