1С-Отчетность за 9 месяцев 2019 г. – на что обратить внимание

Чичикин Арсен Николаевич, МВА

сентябрь
21 октября
Декларация по ЕНВД за 3 квартал
Декларация по

водному налогу за 3 квартал
Журнал учета счетов-фактур за 3 квартал в электронном виде
Декларация по косвенным налогам за сентябрь
Единая упрощенная декларация за 9 месяцев
4-ФСС за 9 месяцев в бумажном виде
Алкогольные декларации
25 октября
Декларация по НДС за 3 квартал
4-ФСС за 9 месяцев в электронном виде

30 октября
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев
Расчет по налогу

на имущество по авансовым платежам за 9 месяцев
31 октября
6-НДФЛ за 9 месяцев
15 ноября
СЗВ-М за октябрь

Сроки представления отчетности за 9 месяцев 2019 года

№ 236н
Приказ Минфина России от 19.04.2019 № 61н
Федеральный закон от

26.07.2019 № 247-ФЗ

28.05.2019 № ИС-учет-18
Изменения начиная с отчетности за 2019 год:
вступили

в силу 01.06.2019 года
Вместо кода ОКВЭД необходимо указывать код ОКВЭД2
Изменены коды форм бухотчетности
Стоимостные показатели нужно приводить только в тысячах рублей
удалена единица измерения – миллионы рублей
Добавлена группа показателей для отражения информации об аудиторской организации
при обязанности проведения аудиторской проверки необходимо указать сведения об аудиторской организации (ФИО индивидуального аудитора), ИНН, ОГРН или ОГРНИП

изменениями в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль

организаций»
В Отчете о финансовых результатах
Уточнены состав и наименования показателей, раскрывающих величину налога на прибыль
«Налог на прибыль» (2410) - расход (доход) по налогу на прибыль (ранее – отсутствовал)
«Текущий налог на прибыль» (2411) (ранее – «Текущий налог на прибыль, в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)»)
«Отложенный налог на прибыль» (2412) (ранее – «Изменение отложенных налоговых обязательств», «Изменение отложенных налоговых активов»)
«Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода» (2530) - участвует в формировании совокупного финансового результата периода (ранее – отсутствовал)

изменениями в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль

организаций»
В Отчете о финансовых результатах:
Изменились коды строк (Приложение №4 к Приказу №66н)
Совокупный финансовый результат рассчитывается как сумма строк:
«Чистая прибыль (убыток)» (2400)
«Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» (2510)
«Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» (2520)
«Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода» (2530)

в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»,

вступают в силу начиная с бухгалтерской отчетности за 2020 год
Изменения, касающиеся порядка отражения в отчете о финансовых результатах информации о налоге на прибыль, вступают в силу начиная с бухгалтерской отчетности за 2020 год
Организация вправе принять решение о применении таких изменений до указанного срока (с отчетности за 2019 год)
Данное решение подлежит раскрытию в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации

отчетность (полная)

(полная)

прибыль» отражается налог, уплачиваемый при применении УСН
Строки (2411), (2412)

и (2530) - не заполняются
письмо Минфина от 06.02.2015 № 07-04-06/5027

учетом особенностей УСН

ПБУ 18
Бухгалтерская отчетность (полная)

прибыль - налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый по

правилам НК РФ
Отложенный налог на прибыль за отчетный период определяется как суммарное изменение ОНА и ОНО за этот период, за исключением результатов операций, не включаемых в бухгалтерскую прибыль (убыток)

В строке «Налог на прибыль» (2410) указывается расход (доход) по налогу на прибыль, который определяется как сумма:
текущего налога на прибыль
и отложенного налога

применения ПБУ 18
Бухгалтерская отчетность (полная)

строке «текущий налог на прибыль» (2411) указывается налог на прибыль,

начисленный по данным налогового учета
При этом значение строк «Налог на прибыль» (2410) и 2411 должны быть равны
Строка «отложенный налог на прибыль» (2412) не заполняется

изменения в Федеральный закон «О бухгалтерском учете»
Изменения вступили в силу

26.07.2019
Информационное письмо Минфина России № ИС-учет-20 от 22.08.2019 - разъяснения
Запрет на внесение изменений в бухотчетность после ее утверждения
Обязательное исполнение требований главного бухгалтера
все требования должны быть зафиксированы письменно
Новые условия исправления ошибок в бухгалтерской отчетности

исправлении ошибки в отчетности, обязательный экземпляр которой включен в государственный

информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИРБО), организация обязана представить экземпляр исправленной бухгалтерской отчетности:
в тот же налоговый орган, куда отчетность была представлена первоначально
в виде электронного документа
по ТКС через оператора ЭДО
не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения исправления в отчетность
если изменения в бухгалтерскую отчетность внесены при ее утверждении, то исправленная отчетность представляется не позднее чем через 10 рабочих дней, следующих за днем утверждения отчетности

акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или)

карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы

СД-4-3/18239@
Изменения в декларации по акцизам на ГСМ (КНД 1151089)
Новые коды

налогового периода в зависимости от срока представления декларации
не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
п.3 ст. 204 НК РФ
не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом
п. 3.1 ст. 204 НК РФ
не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом
п. 3.2 ст. 204 НК РФ
не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом
п. 3.3 ст. 204 НК РФ

- не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым

периодом
п.3 ст. 204 НК РФ

25-го числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом
п. 3.1 ст.

204 НК РФ

25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом
п. 3.2 ст.

204 НК РФ

15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом
п. 3.3 ст.

204 НК РФ

с 12.08.2019

ФНС России от 18.03.2019 № ММВ-7-3/138@
Применение: с 15.06.2019

налогам организаций»
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/8662069/
С 2021 года налоговые инспекции будут информировать организации, владеющие

транспортными средствами и земельными участками, о начисленных налогах за прошедший период
Информация об объектах поступает в ИФНС от регистрирующих органов (управление Росреестра, подразделение ГИБДД, центры ГИМС МЧС России, органы гостехнадзора и т.п.)
Налоговые органы выставят требование об уплате налога, если окажется, что уплачено налога меньше
Организация заранее должна представить в ИФНС заявление о предоставлении льгот

от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@
Утверждена форма заявления о предоставлении льготы по

транспортному и (или) земельному налогам для организаций
Заполняется при обращении в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы (в том числе и налоговых вычетов) и иных оснований для освобождения от уплаты налогов, установленных законодательно
Предоставляется по мере наступления события применения льготы
Вступает в силу с 01.01.2020
Льготы по налогам применяются к периоду 2020 года и позже
Письмо ФНС России от 12.09.2019 № БС-4-21/18359@ - разъяснения

Приказ Росприроднадзора от 20.06.2019 № 334
Утвержден порядок зачета и возврата

сумм излишне уплаченной (взысканной) платы за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС)
Вступил в силу 07.09.2019
Что нужно сделать:
представить акт сверки расчетов, согласованный с органом Росприроднадзора
заявление
К приказу приложены рекомендуемые образцы:
заявления о зачете сумм излишне уплаченной (взысканной) платы за НВОС в счет будущего отчетного периода
заявления о возврате сумм излишне уплаченной (взысканной) платы за НВОС
акт сверки расчетов сумм платы за НВОС

виде
Сейчас можно сделать выбор – в электронном виде или в

бумажном
Планируемое вступление в силу - 1 января 2020 года
Для малого бизнеса – 1 января 2021 года

Расчета по страховым взносам
http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch?type=Grid#npa=82036
обновление декларации по налогу на прибыль

https://regulation.gov.ru/projects/#npa=88846
Новая декларация по налогу на имущество
https://regulation.gov.ru/projects?utm_campaign=db&utm_source=consultant&utm_medium=email&utm_content=body#npa=90979
новая налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье
https://regulation.gov.ru/projects#npa=87487
обновление формы расчета экологического сбора
https://regulation.gov.ru/projects#

изменений в часть первую и часть вторую...« (п.8 ст.5)
Письмо Минфина

России от 13.08.2019 № 03-11-11/60989
С 1 января 2021 года перестает действовать налоговый режим ЕНВД
Плательщикам на ЕНВД необходимо решить, какой налоговый режим использовать с 01.01.2021:
ОСНО, УСН, ПСН
С новым режимом (УСН, ПСН) рекомендуем определиться заранее, чтобы своевременно заявить о нем в налоговую
Если заявление о применении спецрежима (УСН, ПСН) не поступит, то налогоплательщик автоматически переходит на общий режим налогообложения

– включение новых глав:
25.5 «Экологический налог»
25.6 «Утилизационный сбор»
25.7 «Сбор за

пользование автомобильными дорогами федерального значения»
25.8 «Налог на операторов сети связи общего пользования»
Раздел «Местные налоги и сборы» будет дополнен главой «Гостиничный сбор»

введением новых налогов и сборов не должна увеличиться
Новые платежи заменят

уже существующие неналоговые платежи, например:
экологический налог заменит плату за негативное воздействие на окружающую среду
сбор за пользование автодорогами введут вместо платы в систему «Платон»
гостиничный сбор заменит курортный
утилизационный сбор объединит утилизационный и экологический сборы

можно ознакомиться на сайте http://v8.1c.ru/lawmonitor/lawchanges.jsp

обратить внимание