ЕНВД и маркировка для розницы в 2020 году

не признается розничной торговлей в целях ЕНВД продажа следующих групп

товаров, подлежащих обязательной маркировке:
лекарственных средств;
обуви (коды ТН ВЭД 6401 – 6405 и коды 15.20.11, 15.20.12, 15.20.13, 15.20.14, 15.20.21, 15.20.29, 15.20.31, 15.20.32 и 32.30.12 по ОК 034-2014 (КПЕС 2008));
предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха
постановление Правительства РФ от 11.08.2016 № 787
норки (код по ТН ВЭД 4303 10 901 0)
нутрии (код по ТН ВЭД 4303 10 902 0)
песца или лисицы (код по ТН ВЭД 4303 10 903 0)
кролика или зайца (код по ТН ВЭД 4303 10 904 0)
енота (код по ТН ВЭД 4303 10 905 0)
овчины (код по ТН ВЭД 4303 10 906 0)
иных видов меха (код по ТН ВЭД 4303 10 908 0)

из меха:
В 4303 включаются выделанные меховые шкурки и их части,

собранные с добавлением других материалов, а также сшитые вместе в виде одежды (ее частей и принадлежностей)
Не включаются:
перчатки, рукавицы и митенки, кожаные с натуральным или искусственным мехом (товарная позиция 4203);
обувь, гетры и аналогичные изделия (группа 64);
головные уборы или их части группы 65;
изделия группы 95 (игрушки, игры, спортивный инвентарь).
Одежда, имеющая подкладку из натурального меха, или у которых натуральных мех прикреплен с наружной стороны, кроме случаев, когда мех является только отделкой, включаются в товарную позицию 4303 в зависимости от конкретного случая
Рекомендации Коллегии Евразийской экономической комиссии от 07.11.2017 N 21

любой, в том числе подлежащей маркировке (кроме меховой)
Маркировке подлежат (распоряжение

Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р)

– с 1 января 2020 года
Для обуви – с 1

марта 2020 года
Запрет на продажу немаркированной обуви вступает в силу с 1 марта 2020 года
п. 6 постановления Правительства РФ от 05.07.2019 № 860
До 1 марта 2020 года маркировка обуви не является обязательной, поэтому можно применять ЕНВД
письмо Минфина России от 28.11.2019 № 03-11-09/92662

1 июля 2020 года вступление в силу норм о:
нанесении маркировки

на упаковку лекарств производителями
передаче данных о движении лекарств в систему маркировки
ответственности за производство и продажу немаркированных товаров, а также за несвоевременную передачу данных в систему маркировки
Что это значит?
С учетом разъяснений по обуви – аптеки могут применять ЕНВД и торговать лекарствами до 1 июля 2020 года.
Кроме тех, которые подлежат обязательной маркировке с 1 октября 2019 года

такой продукции
Перейти на УСН (или ОСН) по всем торговым операциям
Перейти

на УСН по торговле этими товарами (если вы еще не на УСН)
Можно совмещать: выручку от продажи «запрещенных» товаров – облагать в рамках УСН, а всю остальную розницу оставить на ЕНВД
письмо Минфина России от 13.11.2019 № 03-11-11/87500
Особенности:
Придется вести раздельный учет выручки (определять долю расходов, делить взносы)
Изменить параметры регистрации кассы, добавив УСН в применяемые СН, а также пробивать отдельными чеками продажу товаров на ЕНВД и на УСН

от 13.12.2018 № 03-11-11/90773
В отношении одного и того же вида

предпринимательской деятельности, осуществляемого на территории одного муниципального района или на территории одного городского округа, ЕНВД и УСН одновременно применяться не могут
абз. 11 ст. 346.27 НК РФ (в ред. действующей С 01.01.2019):
Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке …обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, для целей настоящей главы не относится к розничной торговле
Торговля перечисленным товарами не относится к виду деятельности «розничная торговля»

«запрещенный товар»
Считаются утратившими право на ЕНВД и должны применять общий

режим налогообложения с начала того периода, в котором была продажа
п. 2.3 статьи 346.26 НК РФ (с 01.01.2020 в ред. п. 57 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)
Применять общий режим =
ИП платить НДФЛ, то есть 13 процентов со всех доходов (можно учесть расходы)
Организации – платить налог на прибыль, то есть 20 процентов со всех доходов (можно учесть расходы)
С начала периода, в котором была продажа =
Период по ЕНВД – квартал, т.е. с начала квартала

в павильоне площадью 22 кв.м. Торгует чулочно-носочными изделиями, нижним бельем

и домашней обувью. Ежемесячные расходы на аренду павильона – 22 000 руб. Во втором квартале 2020 года расходы на закупку товара составили 155 000 руб. по одежде, 57 000 руб. по обуви. Выручка от продаж составила 255 000 руб. по одежде, 108 000 руб. по обуви, при этом стоимость проданных товаров составила одежды – 85 000 руб, обуви – 35 000 руб. Работников нет, торгует сам.
В Смоленске – Базовая доходность 1800 руб/кв.метр в месяц, К1 – 0,8, ставка 7%, К2 – 2.009 (приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684)
Ставки по УСН – 6% «Доходы», 7% «Доходы минус расходы»

УСН необходимо до 31 декабря 2019 года
абз. 4 п. 2

ст. 326.13 НК РФ
организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. В таком случае плательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД
Письмо Минфина России от 24.11.2014 N 03-11-09/59636
Эта норма применяется налогоплательщиками, если нормативным правовым актом представительных органов муниципальных районов и городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности будет отменен данный режим налогообложения в отношении осуществляемого налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности

100 человек
Доля участия других организаций составляет не более 25 процентов
Доходы

за 9 месяцев 2019 года не превышают 112 500 000 руб.
Не должно быть филиалов
Могут быть обособленные подразделения
письма Минфина России от 14.10.2015 № 03-11-06/2/58685, от 12.05.2014 № 03-11-06/2/22075, от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29196
Для ИП
Численность за 9 месяцев не превышает 100 человек

по форме № 26.2-1
утв. приказом ФНС России от 02.11.2012

№ ММВ-7-3/829@
Не указывается деятельность, в отношении которой будет применяться УСН
Указывается размер доходов, дата перехода (1.01.2020, код – «1») и выбранный объект налогообложения (1 – доходы, 2 – доходы минус расходы)
В электронном виде
Через «1С-Отчетность»
Кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru
На бумаге
Лично в налоговую инспекцию, в которой состоите на учете
31.12.2019 в ИФНС короткий день. Просили не затягивать до конца декабря ☺
По почте (лучше заказным письмом с уведомлением)

подавать не нужно
До первой продажи необходимо сформировать отчет об изменении

параметров регистрации, добавив к ЕНВД еще УСН
В программах 1С это можно сделать через раздел в меню: «Подключение и настройка оборудования»

чеками
тег 1055 – применяемая СНО при расчете
для ФФД 1.05

и 1.1 – не является обязательным в печатной форме чека и является обязательным в электронной
В кассовом чеке, БСО, кассовом чеке коррекции и БСО коррекции может быть указана только одна из применяемых пользователем систем налогообложения

товара, подлежащего обязательной маркировке, в печатной и электронной форме чека

для ФФД 1.05 и 1.1.
Данные в массиве представлены в виде строки, в которой: первые 2 байта - код справочника; последующие 6 байт - код идентификации группы товара; последние
24 байта - код идентификации экземпляра товара
Кассовый чек (БСО), формируемый ККТ в автономном режиме, может содержать не более 10 реквизитов «предмет расчета» (тег 1059), содержащих реквизит «код товара» (тег 1162)
Реквизиты «код товара» (тег 1162) хранятся в течение 5 лет, только если фискальный документ, содержащий эти реквизиты, был сформирован в автономном режиме

доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по разным

специальным налоговым режимам. В случае невозможности распределения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов. В аналогичном порядке следует распределять суммы уплаченных страховых взносов
п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ
Доходы и расходы при УСН определяются нарастающим итогом с начала года (п. 5 ст. 346.18 НК РФ)
Доходы по ЕНВД?

виду номенклатуры
Для УСН:
доходов – на счете 90.01.1, расходов –

на счете 90.02.1
Для ЕНВД
доходов – на счете 90.01.2 и расходов – на счете 90.02.2
Настроить онлайн-кассу, введя реализацию «по отделам», чтобы разделить выручку в отчете о закрытии смены
Пробивать продажи товара на УСН и товара на ЕНВД разными чеками, указывая в теге 1055 – нужный вид СНО
Программа 1С сама будет разделять товары по чекам и указывать правильный тег 1055

2020 года
До 1 марта 2020 года
вся выручка от продажи всех

товаров считается полученной в рамках ЕНВД
по УСН выручку не показываем, в книгу учета доходов и расходов не включаем
После 1 марта 2020 года доходы учитываем раздельно
по выручке от продажи товаров на ЕНВД платим ЕНВД ежеквартально
если торговля ведется в одном магазине (павильоне), то вся площадь учитывается для целей ЕНВД
письма Минфина России от 11.09.2012 N 03-11-11/276, от 29.03.2011 N 03-11-11/74, от 06.09.2010 N 03-11-06/3/123, от 22.04.2009 N 03-11-06/3/101
выручку от продажи товаров на УСН включаем в книгу доходов и расходов, платим авансовые платежи и налог за год (в соответствии с выбранным объектом обложения по ставке)
авансовый платеж за 1-й квартал 2020 года по УСН платим только исходя из выручки за март

– кассовый метод:
Доходы учитываются в момент поступления денег
Расходы на приобретение

товаров – по мере реализации этих товаров
Если товары приобретены в период применения ЕНВД, а проданы на УСН, то расходы на их покупку не учитываются в целях УСН
Письмо Минфина России от 20.11.2019 N 03-11-06/89836
Если товары переданы покупателю на ЕНВД, а деньги за них поступили в период применения УСН, то доходы от продажи не учитываются в целях УСН
письма Минфина России от 01.04.2019 № 03-11-11/22190

существовать
п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 №

97-ФЗ:
Положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не применяются с 1 января 2021 года
Письмо Минфина России от 13.08.2019 № 03-11-11/60989
продление ЕНВД после 2020 года не планируется

используя средства автоматизации, на данный момент практически невозможно
Компании нужно проанализировать

все процессы работы с товаром, такие как:
Маркировка производимой продукции;
Импорт – до ввоза на территорию страны:
договоренности с производителями, использование услуг перевозчиков и т. д.
Все операции, в результате которых происходит изменение собственника товара
Продажа продукции в розницу;
Возврат товаров из розницы;
Списание товаров;
По ряду товаров подразумевается маркировка остатков;
Агрегация упаковок для использования в документах ЭДО;
Комиссионная и дистанционная торговля;
Перемаркировка товаров

сайте честныйзнак.рф
Приобрести усиленную квалифицированную электронную подпись
Обновить используемые решения системы «1С:Предприятие

8» до актуальных версий
Настроить (обновить) программное обеспечение для работы с УКЭП
Ввести и настроить номенклатуру
Приобрести 2-D сканер для распознавания кодов.
Подключить ЭДО. Для мелкой розницы действуют специальные условия по ЭДО

это можно по сокращённой схеме до 01.03.2020, указав при заказе

кодов только 4 атрибута:
ИНН участника оборота
Вид обуви (мужская, женская, детская)
Первые два знака товарной номенклатуры (64, код ТН ВЭД ЕАЭС)
Способ ввода обувных товаров в оборот (ввезены в РФ, произведены в РФ)
Передать заказ через программу 1С в СУЗ (Станция Управления Заказами)
Нанести марку на товар
Ввести в оборот через программу 1С

оборудования
Отображается на товаре в виде DataMatrix кода.
Советуем наносить с помощью

принтера этикеток

Обувь
Эмиссия и печать кодов маркировки
Приемка маркированной обувной продукции через ЭДО
Отгрузка

маркированной обувной продукции через ЭДО
Розничная продажа маркированной обувной продукции
Онлайн проверка статусов кодов маркировки
Автоматизация процесса агрегации и нанесения кодов маркировки
Ввод в оборот, вывод из оборота, списание эмитированных кодов маркировки
Планируется в будущих релизах:
Регистрация в системе ИС МП (информационная система маркировки и прослеживаемости)
Поддержка механизмов корректировки остатков и оформления пересортицы
Отгрузка и приемка продукции через документы, созданные в ЛК ИС МП (НЕ ЭДО)
Механизмы маркировки остатков обувной продукции
Товарные группы: Шины, Легкая промышленность, Духи, Фотоаппараты,…

перейти в раздел НСИ и администрирование – Настройки интеграции с

ИС МП

Начало работы с подсистемой маркировки

маркировки товаров – это получить доступ к Станции управления заказами

и завести настройки для подключения.

Настройка интеграции с ИС МП

особенность учета Обувная продукция
Настройка вида номенклатуры

поставщику или Заказ на производство создается документ Заказ на эмиссию

кодов маркировки
Этот заказ подписывается и передается в ИС МП
ИС МП подтверждает заказ и выполняет его в СУЗ
После завершения эмиссии сгенерированные коды маркировки загружаются в Пул кодов маркировки
На основании заказа выполняется печать (на основании шаблонов из 1С) и нанесение распечатанных кодов маркировки

это выполнить пересчет товаров (инвентаризацию)
В результате пересчета может быть выявлено

фактическое количество единиц обувной продукции, подлежащей маркировке

с операцией: Маркировка остатков
и выбирается документ-основание: Пересчет товаров.

пересчета (проведенной инвентаризации)
Создать заказ на эмиссию кодов маркировки

остатков

ВЭД
Вид обуви: Мужская, женская, детская, Унисекс Способ ввода в оборот: Производство

в РФ или Импорт

услуг, Возврат товаров поставщику, Корректировка реализации и открывает форму Проверки

и подбора обувной продукции
Производится сканирование кодов маркировки DataMatrix с потребительских упаковок с обувью и кодов логистических упаковок
В момент сканирования выполняется онлайн проверка кодов в ИС МП
Если онлайн проверка не пройдена – товар запрещен к продаже
Требуемый статус: Введен в оборот (возвращен)
Из документа реализации формируется УПД через ЭДО

требуется)
На основании УПД создается документ Приобретение товаров и услуг или

Возврат товаров от клиента
В приобретении фиксируются ровно те данные, которые пришли в УПД
В документах поступления сразу после ввода на основании УПД сохраняются штрихкоды упаковок в том виде в котором они были переданы поставщиком
Выполняется проверка поступившей обувной продукции
Полученные коды маркировки нормализуются
Выполняется онлайн проверка статусов продукции
Требуемые статусы: Введен в оборот (или возвращен)
Поступление через отдельные документы ИС МП в первой версии интеграции с ИС МП не будет поддерживаться

в рабочее место Текущие дела ЭДО

первый раз), то необходимо выполнить сопоставление
Поступление продукции по ЭДО

коды легальны, зарегистрированы в ИС МП и принадлежат отправителю
Только в

случае выполнения всех условий подписанная УПД будет корректно обработана в личном кабинете ИС МП

Поступление продукции по ЭДО

для проверки и загрузить результат
Поступление продукции по ЭДО

код маркировки DataMatrix
Выполняется онлайн-проверка кода маркировки в ИС МП
Если контроль

пройден успешно, то в корзину подбирается маркированная продукция
Пробивается чек на ККТ
Код маркировки передается в ККТ в теге 1162