Казначейское сопровождение как элемент государственного финансового контроля

Антонова Ю.С.
Проверил: доц. каф. ФиМ, Гучек Н.Е.

появились еще в XV веке, во времена правления на Руси

князя Ивана III.

Важным этапом для развития отечественной казначейской системы стал переход к главному и основополагающему принципу централизованной модели – принципу единства кассы.


Исторический опыт функционирования казначейской системы в дореволюционной России находит свое отражение в современном процессе развития данного типа кассового обслуживания бюджетов. Действующая система исполнения бюджетов в Российской Федерации построена по правилам централизованной модели.

функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов

бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.
Деятельность Федерального казначейства (ФК) осуществляется посредством его территориальных отделений, взаимодействующих с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, Центральным банком Российской Федерации, общественными объединениями и иными публично-правовыми организациями (ППО).

и ведении счетов, их кассовом обслуживании, проведении операций со средствами

и прочих.

Государственный финансовый контроль казначейского сопровождения сопровождается поиском инновационных подходов к совершенствованию работы Федерального казначейства, что приводит к непрерывному трансформированию казначейской системы в РФ.

Обеспечить кассовое обслуживание

Обеспечить казначейское сопровождение средств

Обеспечить содействие эффективному управлению финансовыми ресурсами государства

Обеспечить деятельность по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в финансово-бюджетной сфере

Обеспечить деятельность по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в финансово-бюджетной сфере

Нововведения осуществляются по периодически обновляемой Стратегической карте целей и задач, в которой на данный момент выделяются следующие первоочередные цели:

(ЦС) задачи по обслуживанию бюджета находятся под контролем органов казначейства.
Автономная

модель предполагает финансовый учет в рамках бюджетных фондов отдельных министерств.

6

выходя за пределы системы исполнения бюджетов (контрольные и учетные функции,

оператор государственных информационных систем).
В настоящее время перспективы развития Федерального казначейства мы можем представить по четырем основным направлениям.
Направления тесно взаимосвязаны между собой с помощью целого комплекса подсистем и механизмов, и, следовательно, продвижение по одному из них будет воздействовать на функционирование всей системы.

бюджетов РФ
Качественное управление денежными потоками на счетах бюджетов в России

в части обеспечения эффективного распределения и использования денежных средств в процессе кассового обслуживания стало целью реализации Концепции реформирования системы бюджетных платежей.

«Денежные потоки» можно разделить на два типа:
операционный - денежный поток как движение денежных средств,
учетный - денежный поток как сальдо денежных операций, проведенных за конкретный промежуток времени.

Классификация «ДП»:
операционные; - инвестиционные и финансовые; - свободные денежные потоки (бездолговые).

управления денежными потоками на казначейских счетах бюджетов РФ можно разделить

на два функциональных этапа - таргетирование остатка средств на единых счетах бюджетов и управление их ликвидностью.
Механизмы, определяющие объект таргетирования - конечное сальдо всех денежных поступлений и выплат бюджета, охватывают этапы планирования, проведения и контроля кассовых операций с бюджетными средствами:
1) Кассовое планирование и прогнозирование движения денежных средств, установление предельных объемов финансирования;
2) Cash concentration – система обеспечения и консолидации денежных средств;
3) «Документарные операции» - механизм казначейского сопровождения контрактов, предоставления субсидий, инвестиций и взносов («Казначейские аккредитивы»).

потоками.

Континентально-
европейский тип
Страны
континентальной
Европы, свободные
денежные потоки
бюджета, создание
специальных

агентств
при казначействе.
Управление потоками
ЕКС.

Казначейство,
экономические
и
бюджетные
функции
государства.

Англо-саксонский тип

Соединенные штаты
Америки (США)
Министерство финансов
или Казначейство США
представлено
Системой ГОВ.

в краткосрочные вложения.
Недостаток обеспечивается вне зависимости от состояния счета –

в режиме овердрафт или посредством государственных займов

Деятельность органов казначейства США и Великобритании представлена широким спектром полномочий, не только присущих министерству финансов, но и выходящих за рамки исполнения бюджета в общеэкономическую сферу.

Постоянный контроль над проводимыми расчетами, прогнозирование итогового сальдо.

достигается посредством целого комплекса механизмов и финансовых инструментов, обеспечивающих качественное

движение денежных потоков по казначейским счетам.
Исследование структуры построения системы управления денежными потоками на единых счетах Казначейства России, сформированной на базе требований Концепции реформирования системы бюджетных платежей, приводит нас к следующему заключению. Несмотря на их комплексное функционирование, каждый из действующих механизмов и финансовых инструментов внедрялся в систему в разные периоды и постоянно модифицировался в зависимости от меняющихся условий.