КУМЗ: Планирование и учет затрат

СНГ www.ids-scheer.com

www.ids-scheer.com
CO-PA
CO-OM
CEL
CO-PC
CO-OM
OPA
CO-OM
CCA
Компонент, в котором производится ввод и организация затрат, возникших

в течение расчетного периода. В этом компоненте системы производится не учет как таковой, а скорее подробная запись данных, образующих основу учета затрат

CO-OM
ABC

учет по видам затрат

учет затрат по МВЗ

учет затрат по процессам

внутренние заказы

контроллинг затрат на продукт

учет результатов

Компонент позволяет анализировать прибыльность отдельных функциональных сфер и получать необходимую для принятия решений информацию. Реализуется через присвоение затрат месту их возникновения, обеспечивая анализ косвенных затрат в соответствии с их источником в рамках предприятия.

Используются для планирования, сбора и расчета затрат на внутренние мероприятия и задачи. Внутренними заказами осуществляется управление от первоначального создания, включая планирование и проводку всех фактических затрат, вплоть до окончательного расчета и архивации.

Компонент в котором производиться планирование и фактический учет затрат, не относящихся к заказу, и определение цен на материалы и другие объекты учета затрат.

Компонент позволяет выполнять оценку сегментов рынка, которые можно классифицировать по продуктам, клиентам, заказам или любым комбинациям этих категорий, а также по стратегическим хозяйственным единицам, таким как сбытовые организации или бизнес-сферы с соответствующими рентабельностью и суммой покрытия для компании. Предназначен для предоставления информации для поддержки внутреннего учета/отчетности и принятия решений.

ABC – компонент используется для обеспечения процессно-ориентированного, кросс-функционального «взгляда» в дополнении к ракурсу учета затрат по МВЗ, таким образом усиливая последний.

www.ids-scheer.com
ЗАГОТОВКИ
ПРОИЗВОДСТВО
ДВИЖЕНИЕ
МАТЕРИАЛОВ
ПРОДАЖА
ФАКТУРИРОВАНИЕ
КОНТРОЛЛИНГ КОСВЕННЫХ ЗАТРАТ
КОНТРОЛЛИНГ ЗАТРАТ НА ПРОДУКТ
МВЗ
ЗАКАЗЫ
(косвенные
затраты)
ПРОЦЕССЫ
ПРОИЗВ.
ЗАКАЗ
ОЦЕНКА МАТЕРИАЛА
Материал
Собств
КЗ
Информационная система

Контроллинга

Отчеты инфосистемы

Процесс

УЧЕТ ПО ВИДАМ ЗАТРАТ

www.ids-scheer.com
CO-OM
CEL
Учёт затрат по
видам затрат
Первичный
вид затрат
Первичные виды затрат или выручки

- это позиции, относящиеся к затратам или выручке в плане счетов, для которых в Финансовой бухгалтерии (FI) существует соответствующий основной счет. Первичный вид затрат или вид выручки может быть создан только в том случае, если он уже был задан как основной счет в плане счетов и был создан как счет в финансовой бухгалтерии. Система R/3 проверяет наличие в финансовой бухгалтерии корреспондирующего счета.

Вторичный
вид затрат

Вторичные виды затрат могут быть созданы и обрабатываться только в учете затрат. Они отражают внутренние потоки сумм , какие существуют во внутрипроизводственном перерасчете работ, расчетах косвенных затрат и расчетных сделках.
При создании вторичного вида затрат система R/3 проверяет, существует ли в финансовой бухгалтерии соответствующий ему основной счет. Если он не существует, то в учете затрат невозможно создать вторичный вид затрат.

Пример:
затраты на материалы,
затраты по содержанию персонала,
затраты на электроэнергию

Пример:
виды затрат раскладки,
виды затрат для внутрипроизводственного перерасчета работ,
виды затрат для внутренних/внешних позаказных расчетов затрат.

www.ids-scheer.com
CO-OM
CCA
Места возникновения затрат образуются для того чтобы иметь возможность

делать дифференцированный контроль возникающих внутри предприятия затрат (СО-ССА).
С помощью определения к группам МВЗ конкретных МВЗ происходит определение организационной структуры предприятия с точки зрения СО-CCA. Организационная структура зафиксированная с помощью групп МВЗ и самих МВЗ называется стандартной иерархией.

Стандартная
иерархия
МВЗ

Группа
МВЗ №1

Группа
МВЗ №2

МВЗ

…

МВЗ

МВЗ

МВЗ

МВЗ

МВЗ

МВЗ

www.ids-scheer.com

www.ids-scheer.com
CO-PC
Производственный
заказ
Работы
Материалы
Прямые проводки
Материал
Калькуляция затрат
на продукт

www.ids-scheer.com
Последовательность работы Контроллинг затрат на продукт
Расчет плановой себестоимости на

основе тех.карт и спецификаций. Расчет вариантов изготовления.

1

Сбор фактических данных о прямых затратах в процессе выполнения производственного заказа.

2

Расчет фактических тарифов на работы и перерасчет себестоимости.

3

Расчет и распределение косвенных затрат.

4

Расчет незавершенного производства.

5

Анализ себестоимости план/факт.

6

www.ids-scheer.com
Планирование затрат на продукт
ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАТРАТ
НА ПРОДУКТ
Спецификация
Тех. карта
СТРУКТУРА ЗНАЧЕНИЙ
Цены на

материал
Тарифы на работы
Тарифы на процессы
Косвенные затраты

КОЛИЧЕСТВЕННАЯ СТРУКТУРА:
ОСНОВНЫЕ ДАННЫЕ РР

КАЛЬКУЛЯЦИЯ:
СТАНДАРТНЫЕ ЗАКАЗЫ

ИСПОЛЬЗУЮТСЯ ДАННЫЕ
МОДУЛЯ ПРОИЗВОДСТВО:
СПЕЦИФИКАЦИИ – МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВА
ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ КАРТЫ – ВЫПОЛНЯЕМЫЕ РАБОТЫ

www.ids-scheer.com

www.ids-scheer.com

www.ids-scheer.com
Расчет плановых калькуляций

www.ids-scheer.com
Производственный заказ

www.ids-scheer.com
Сбор фактических затрат
Затраты по производственному заказу
Ресурсы
Тарифы
- Ресурс
- Количества
- МВЗ
-

Вид работ

- Периоды

Операция

Сырье

- Количества
- Цены

Внутризаводские затраты на работы

Затраты на материал

В течении периода материалы оцениваются по рассчитанной стандартной цене, работы по плановому тарифу работ

www.ids-scheer.com

www.ids-scheer.com
Оценка РР заказов в течении периода

www.ids-scheer.com
Закрытие периода: расчет регистра материалов
Расчет материалов
КОЛИЧЕСТВЕННАЯ СТРУКТУРА:
ДВИЖЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ
Процесс
СТРУКТУРА ЗНАЧЕНИЙ
ДВИЖЕНИЕ

МАТЕРИАЛОВ

РЕГИСТР МАТЕРИАЛОВ

КАЛЬКУЛЯЦИЯ ФАКТИЧЕСКИХ ЗАТРАТ
СОЗДАНИЕ ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ ПРОВОДОК

www.ids-scheer.com
Результаты расчета регистра материалов

www.ids-scheer.com
Виды управления ценой в системе SAP
Управление ценой S (оценка

по стандартной цене)
Управление ценой V (оценка по среднескользящей ценой)

www.ids-scheer.com
Управление ценой S - Оценка запаса по стандартной цене
Оценка

запаса по стандартной цене
В течении периода все движения идут по запланированной учетной цене периода заданной с помощью расчета на основании спецификаций и технологических карт (ТЭК). Учетную цену периода не возможно изменить в течении периода.

Отклонения при оценке запаса по стандартной цене
Формируются при поступлении материала, поступлении счета поставщика (первичных документов), а также по запасу на начало периода. Отклонения накапливаются на счетах отклонений в разрезе каждого материала

Закрытие периода
Накопленные отклонения автоматически распределяются на запас и потребление, пропорционально количеству запаса и расходу за период этого материала
При закрытии периода вычисляется расчетная периодическая цена, исходя из фактических стоимостей запаса, поступлений за период
В карточке материала стандартная цена заменяется на расчетную периодическую цену

www.ids-scheer.com
Оценка запаса по средне-скользящей цене
Оценка запаса по средне-скользящей цене
Стоимость

запаса обновляется при каждом поступлении материала. Цена представляет собой среднее значение, вычисленное делением общей стоимости запасов на общее количество материала в запасах.

Отклонения возникают в исключительных случаях
Цена по Поступлению материала (ПМ) отличается от цены Поступления счета (ПСч) и нет материального покрытия на заводе (остатка в запасе);
Происходит Поступление счета (ПСч) по незапланированной услуге и нет материального покрытия на заводе
Отклонения накапливаются на 16 счетах без привязки к материалу (как правило на субсчете 16 счета, открытого для каждого вида материала). Поэтому в конце периода эти отклонения должны быть вручную распределены на потребление пропорционально какой-либо базе (как правило пропорционально сумме списания затрат по данному виду материала). Отпуск материала происходит по сформированной на момент отпуска средне-скользящей цене и не изменяет эту цену

Закрытие периода
Автоматическое распределение отклонений отсутствует

www.ids-scheer.com
Плюсы / минусы оценки запаса по стандартной цене
Все проводки

запаса проходят по учетной цене
Учетные (стандартные) цены остаются неизменными в течении периода
Колебания расчетной цены не дебетуют / кредитуют заказы на производство (последовательный учет затрат с помощью стандартной цены, как эталонного теста)
Вычисление стандартных цен с дифференциацией затрат
Рекомендован SAP для всех видов материалов

Ценовые разницы нельзя в последствии отнести к переходящим остаткам или израсходованным продуктам (оборот, производственные отпуски)

www.ids-scheer.com
Плюсы / минусы средне – скользящей цены
Стоимость запаса обновляется

при каждом поступлении материала
Колебания цены в реальном времени проводятся к запасу
Проводки ценовых разниц проходят только в исключительных случаях

Для сторнирования не верных записей необходимо выполнить сторнирование всех последующих записей, проведенных после выполнения не корректной проводки
Большие колебания и не верная оценка в случае отсрочек поступлений счетов фактур