НАЛОГ (официальное определение)

Александровна,
профессор кафедры «Экономика, налоги и налогообложение» ФГБОУ ВПО

Омский государственный университет им. Ф.М. Достоевского
Rodina@Eco.Univer.Omsk.ru

с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им

на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований»
(ст. 8 НК РФ)

и элементы налогообложения (ст. 17 НК РФ):
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая

ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.

с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги – юридические

(ЮЛ) и физические (ФЛ) лица
+
Налоговый агент

или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с

наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога

т.д.) или иная (шт.) характеристика объекта налогообложения
+
Вычеты, льготы

– адвалорная (в %) или специфические (в установленном размере на

единицу)

отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая
база и исчисляется сумма

налога, подлежащая уплате
+
Отчетные периоды

всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом

РФ. Сроки уплаты налогов определяются календарной датой или истечением периода времени, а также указанием на налоговое событие, которое должно наступить или произойти, либо налоговое действие, которое должно быть совершено

в бюджет:
у источника (НДФЛ);
по декларации (Налог на прибыль

организаций и т.д.);
в момент расходования доходов (НДС, акцизы);
в процессе потребления товаров и услуг (транспортный налог);
кадастровый (земельный налог).

прибыли)
- Косвенные (по определенным группам товаров и по реализации)
В зависимости

от субъекта-налогоплательщика:
- Взимаемые с физических лиц
- Взимаемые с предприятий и организаций
- Смежные
По уровню изъятия в бюджет:
- Федеральные
- Региональные
- Местные

от налоговых органов бесплатную информацию, обеспечивающую и разъясняющую процесс налогообложения;
использовать

налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в предусмотренных случаях и др.

органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым Кодексом РФ;
вести в установленном

порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
представлять в налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства;
в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета;
нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы

по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления;
проводить налоговые проверки в порядке, установленном Налоговым Кодексом;
производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;
приостанавливать операции по счетам и налагать арест на имущество налогоплательщика;
определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему РФ;
взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном настоящим Кодексом;
привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;
предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски и др.

соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в

соответствии с ним нормативных правовых актов;
вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;
бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах;
руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов РФ по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;
сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при их постановке на учет в налоговых органах необходимые для налогообложения сведения;
принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов;
соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение и др.

в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств
Учет налогоплательщиков
Ведение Единого

гос. реестра юридических лиц, Единого гос. реестра индивидуальных предпринимателей и предоставление содержащихся в них сведений и документов
Ведение Единого гос. реестра налогоплательщиков и предоставление содержащихся в нем сведений
Ведение реестра дисквалифицированных лиц и предоставление содержащейся в нем информации
Регистрация в установленном порядке контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством РФ
Ведение Гос. реестра контрольно-кассовой техники

к ККТ, порядком и условиями ее регистрации и применения
Контроль и

надзор за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у ИП
Контроль и надзор за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами
Осуществления контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ иных обязательных платежей
Урегулирование налоговых споров

продукции, производимой на территории РФ
Лицензирование деятельности по изготовлению защищенной от

подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией
Осуществление личного приема граждан, обеспечение своевременного и полного рассмотрения обращений граждан, принятие по ним решений и направление заявителям ответов в установленный законодательством срок