ОПАСНЫЕ ЗОНЫ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

от 29.09.2019 № 325 –ФЗ

этого спецрежима:
если «вмененщик» продаст товары собственного производства, некоторые подакцизные или другие

товары, реализация которых не относится к розничной торговле,

ему придется полностью уйти с ЕНВД по рознице

вещи в ломбарде;
газ;
грузовые и спецавтомобили;
прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
автобусы;
товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной

торговой сети;
лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.

редакция ст. 346.27НК РФ).
С 1 января 2020 года в этот

список будут добавлены товары, подлежащие обязательной маркировке:
лекарственные препараты;
обувь, а также предметы одежды, принадлежности к одежде;
прочие изделия из натурального меха

могут исходить из буквального толкования новых правил, и переводить на ОСНО всю деятельность

налогоплательщика
Поэтому к совмещению ЕНВД по торговле с иными видами деятельности нужно подходить с особой осторожностью!

на патент по розничной торговле и переходит на ОСНО или УСН (при наличии ранее поданного заявления

на применение «упрощенки»), если
в течение налогового периода продал товар, реализация которого в целях ПСН не относится к розничной торговле (новый подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Продал маркируемый товар:
Лекарства
Обувь
Одежду
И другими изделиями из натурального меха

новая редакция подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

Предприниматели которые имеют
патент на розницу,
и одновременно осуществляют оптовую торговлю,

желательно получить официальные разъяснения о возможности продолжить применять ПСН после 1 января 2020 года (естественно, если они не продают «нерозничные» товары).

разрешает
предпринимателям, совмещающим ПСН и УСН, сохранить право на «упрощенку» в случае продажи

«нерозничных» товаров

стоимости патента
Первое — расчет стоимости патента, приобретенного на срок менее одного

календарного года.
Второе — перерасчет стоимости патента при досрочном прекращении деятельности в рамках ПСН.

обоих случаях:
Для расчета налога надо сначала разделить потенциально возможный

годовой доход на количество дней в календарном году, а затем умножить полученный результат на налоговую ставку и на количество дней срока, на который выдан патент (количество дней, в течение которых применялась ПСН) (абз. 2 п. 1 ст. 346.51 НК РФ )
Такая же формула при пересчете стоимости налога, если ИП прекратил деятельность до окончания срока действия патента.

патента при досрочном прекращении деятельности в рамках ПСН и возврат излишне уплаченной

суммы налога.

применения ставки 0% по ПСН для впервые зарегистрированных ИП по

31 виду деятельности (ст. 2-1)

отмена возможности применять ставку 0% с 01.01.2021 по определенному перечню видов деятельности (Закон №118-ОЗ от 28.10.2015)

в главу 26 части второй НК РФ», планируется введение двух новых ставок
8% -

«доходы»
20%  «доходы минус расходы»

Если доходы превысили лимит не более чем на 50 млн руб., а среднесписочная численность работников составила максимум 130 человек. Переход на повышенную ставку должен быть в том месяце, в котором был превышен лимит.

расходы
150-200 млн. руб
100-130 человек



8% доходы
20% (?%)
доходы - расходы

Выручка превысила 200 млн. руб.
Среднесписочная численность превысила 130 чел.

УСН

Налог на добавленную стоимость

Налог на прибыль

стоимость имущества при расчете налога с объектом «доходы минус расходы»

можно, даже если компания еще не обращалась в Росреестр (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК). Поправки вступили в силу с 29 сентября 2019 года. Раньше компании на упрощенке учитывали приобретенную недвижимость в расходах при условии, что сдали документы на регистрацию в Росреестр.

налоговые ставки для 50 классов и подклассов по ОКВЭД (п.2

ст. 2)
31 вид предпринимательской деятельности со ставкой 0% по УСН «доходы» для впервые зарегистрированных ИП (ст. 1-1) (налоговые каникулы)
условия применения ставки 0% для впервые зарегистрированных ИП прекращается с 01.01.2021 года (Закон №21-ОЗ от 20.03.2015)