Положение Центрального банка Российской Федерации от 26 марта 2004 года № 254-П

№ 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные

потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

межбанковские кредиты (займы);
учтенные векселя;
суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским

гарантиям, но не взысканные с принципала;
денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);
требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
требования кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов);
требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

качества:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды));
II категория качества (нестандартные

ссуды);
III категория качества (сомнительные ссуды);
IV категория качества (проблемные ссуды)
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды).

обслуживания заемщиком долга по ссуде
вся имеющаяся в распоряжении банка информация

о любых рисках заемщика (включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик.

величина чистых активов, рентабельности и платежеспособности;
отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции),

способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.

как хорошее, если выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:
наличие

существенной по суммам и / или срокам текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика;
наличие просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами;
наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;
иные.

как хорошее, если выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:
наличие

существенной по суммам и / или срокам текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика;
наличие просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами;
наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;
иные.

имеются негативные явления (тенденции);
отсутствуют прямые угрозы текущему финансовому положению;
негативные явления

в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию.

(банкротом) в соответствии с законодательством;
заемщик является устойчиво неплатежеспособным;
имеются угрожающие

негативные явления (тенденции), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика.

дней просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в

течение 180 календарных дней;
источник погашения;
реструктурирование ссуды;
цель ссуды.
 

процентам в течение 180 календарных дней

заемщика;
ссуды, по которым платежи осуществляются за счет денежных средств и

(или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц.

существенные условия первоначального договора по ссуде, на основании которого ссуда

предоставлена, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме.

ссуды, платежи по которым осуществляются своевременно и в полном объеме;

реструктурированные ссуды, платежи по которым осуществляются не всегда своевременно и в полном объеме, финансовое положение заемщика не хуже, чем среднее;
реструктурированные ссуды, по которым имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) процентам, а финансовое положение заемщика плохое.

по ранее предоставленной ссуде;
ссуды, предоставленные в целях погашения долга по

ранее полученной ссуде, при отсутствии просроченных платежей по новой ссуде и при условии, что по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим;
ссуды, предоставленные заемщику в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику со средним или плохим финансовым положением.
Кроме того, с повышенным риском связаны ссуды, предоставленные юридическим лицам (кроме кредитных организаций) и использованные заемщиком на предоставление займов третьим лицам и погашение займов третьих лиц, на приобретение и погашение эмиссионных ценных бумаг, и на осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц.

долга

ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по

ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения). Обесценение ссуды – это кредитный риск по ссуде.
Обесцененными являются ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества.

гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада).
Обеспечение должно соответствовать одной из

двух категорий качества.

России,
ценных бумаг, эмитированных Министерством финансов Российской Федерации,
собственных долговых ценных бумаг

кредитной организации, срок предъявления которых к платежу превышает срок погашения обязательств заемщика по ссуде, либо независимо от срока предъявления, если указанные бумаги находятся в закладе в кредитной организации,
аффинированных драгоценных металлов в слитках (золото, серебро, платина и палладий);
-гарантийный депозит (вклад);
- гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) правительств и банковские гарантии центральных банков стран, имеющих страновые оценки «0», «1»;
-иное.

эмитированных кредитными организациями - резидентами Российской Федерации и банками стран,

имеющих страновые оценки «0», «1»,
залог вещей при выполнении следующих условий: а) наличие устойчивого рынка предмета залога; б) предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог; 3) вся юридическая документация в отношении залоговых прав кредитной организации оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав;
- поручительства фондов поддержки предпринимательства и фондов содействия кредитованию субъектом малого и среднего предпринимательства, если эти фонды образованы субъектами РФ;
- иное обеспечение.

Обi
Р = РР х ( 1 - ------------------- ), где
Ср
Р

- минимальный размер резерва.;
РР - размер расчетного резерва;
ki - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki (k1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества ki (k2) принимается равным 0,5.
Обi - стоимость обеспечения соответствующей категории;
Ср - величина основного долга по ссуде.
Если ki x Обi >= Ср, то Р принимается равным нулю (0).

качество обслуживания заемщиком долга по ссуде
2.1 срок просрочки;
2.2 источник погашения

ссуды;
2.3 реструктурирование;
2.4 цель ссуды;
3. оценить категорию качества ссуды;
4. оценить качество обеспечения (по ссудам II-Y категории качества);
5) рассчитать минимальный размер резерва, %
6) рассчитать РВПС, рубл

на пополнение оборотных средств под залог сырья и материалов, которые

застрахованы в пользу банка страховой компанией с хорошим финансовым положением и могут быть реализованы в срок до 180 календарных дней. Сумма залога – 3000 денежных единицы. По документам банка расчетный размер резерва принимается по его максимальной границе. На момент оценки категории качества ссуды производство заемщика оценивается как стабильное, деятельность прибыльная, но имеется картотека – 2 к расчетному счету. Источником погашения ссуды выступают поступления от основной деятельности заемщика. По ссуде просроченные платежи по основному долгу отсутствуют, но имеются просроченные платежи по процентам в течение 4 дней. Ссуда не реструктурирована.
Рассчитать резерва на возможные потери по ссудам.