Тема 4. Риски в управлении таможенной деятельностью

таможенной деятельности

создание условий, благоприятствующих законной торговле, что ведет к снижению объёмов

таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу. При этом возрастает риск пропуска через таможенную границу незадекларированных или недостоверно задекларированных товаров, что может привести к снижению уровня экономической безопасности государства

об экспорте и импорте стран - торговых партнеров.
косвенная оценка

экспорта и импорта на основе балансовых отношений

период из-за существенного "отставания" фактической статистики во времени;
необходимость учитывать и

ближайшую перспективу направлений и масштабов недостоверного декларирования, т.е. необходим прогноз показателей рисков в товарном разрезе с упреждением как минимум до одного года;

при проведении таможенного контроля выступает распространённая практически во всем мире

система управления рисками (СУР).

впервые в мире был создан стандарт по управлению рисками в

таможенной службе.
приказ Государственного таможенного комитета (ГТК) России от 9.12.199 г. № 857 "Об утверждении "Плана-графика мероприятий ГТК России по снижению "рисков" при таможенном контроле и таможенном оформлении товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации".
п.1 ст.128 ТК ТС: «Таможенные органы применяют систему управления рисками для определения товаров, транспортных средств международной перевозки, документов и лиц, подлежащих таможенному контролю, форм таможенного контроля, применяемых к таким товарам, транспортным средствам международной перевозки, документам и лицам, а также степени проведения таможенного контроля».

имеющейся у таможенных органов информации для определения обстоятельств и условий

возникновения рисков, их идентификации и оценки вероятных последствий несоблюдения таможенного законодательства Таможенного союза. Риски разделяются на два типа:
- выявленный - факт, свидетельствующий о том, что нарушение таможенного законодательства Таможенного союза и (или) законодательства государств-членов Таможенного союза уже произошло и таможенные органы имеют информацию о данном факте;
- потенциальный - риск, который не был выявлен, но условия для его возникновения существуют;
2) индикаторы риска - определённые критерии с заранее заданными параметрами, отклонение от которых или соответствие которым позволяет осуществлять выбор объекта контроля;

об области риска, индикаторах риска, а также указания о применении

необходимых мер по предотвращению или минимизации рисков;
4) область риска - отдельные сгруппированные объекты анализа риска, в отношении которых требуется применение отдельных форм таможенного контроля или их совокупности, а также повышение эффективности таможенного администрирования;

возможности возникновения риска и последствий нарушений таможенного законодательства Таможенного союза

в случае его возникновения;
6) риск - степень вероятности несоблюдения таможенного законодательства Таможенного союза и (или) законодательства государств-членов Таможенного союза;
7) товары риска - товары, перемещаемые через таможенную границу, в отношении которых выявлены риски или есть потенциальные риски;
8) управление риском - систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения, а также контролю за совершением таможенных операций, предусматривающая непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации.

по защите национальной (государственной) безопасности, жизни и здоровья человека, охране

окружающей среды;
2) сосредоточение внимания на областях повышенного риска и обеспечение более эффективного использования имеющихся в распоряжении ресурсов;
3) выявление, прогнозирование и предотвращение нарушений таможенного законодательства таможенного союза и (или) законодательства государств-членов Таможенного
4) ускорение проведения таможенных операций при перемещении товаров через таможенную границу.

перевозки;
сведения, содержащиеся во внешнеэкономических договорах (контрактах) купли-продажи либо обмена;
сведения, содержащиеся

в транспортных (перевозочных), коммерческих, таможенных и иных документах;
деятельность декларантов и иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем;
результаты применения форм таможенного контроля.

выполнении следующих задач:
1) формирование информационной базы данных СУР таможенных органов;
2)

анализ и оценка рисков, включающих в себя систематическое определение:
объектов анализа рисков;
индикаторов риска по объектам анализа риска, определяющих необходимость принятия мер по предотвращению и минимизации рисков;
оценки возможного ущерба в случае возникновения рисков;
3) разработка и реализация практических мер по управлению рисками с учетом:
вероятности возникновения рисков и возможных последствий;
анализа применения возможных мер по предотвращению и минимизации рисков.

эффективность управления рисками
СВ – совокупная выгода, полученная в результате управления

рисками
З – затраты, понесенные в результате осуществления мероприятий по управлению рисками

деятельности со сбором различного рода данных,
формулируются цели и задачи,
сопоставляется

перечень важнейших задач (функций) и сопутствующих им нежелательных событий – рисков

математических моделей целенаправленного действия. Основным источником получения таких моделей являются

временные ряды различных показателей (объёмы экспорта и импорта; количество оформленных таможенных деклараций; количество нарушений таможенных правил и др.).

из возможных альтернатив, теоретическое обоснование которых получено на предыдущем этапе.

При этом в качестве методов управления рисками можно выбрать:
а) уклонение (отказ) от риска;
б) снижение риска;
в) «передача» риска;
г) принятие риска.

решения. При этом основными источниками риска становятся несовершенства таможенной инфраструктуры,

технических средств таможенного контроля, низкая квалификация таможенного персонала.

и выработка корректирующих решений.
существенное значение приобретает фактор времени, т.к.

информация от реализации принятых решений должна быть своевременно принята соответствующими структурами и по каналам обратной связи передана на соответствующие этапы схемы управления таможенной деятельностью.

является Главное управление организации таможенного контроля ФТС России (ГУОТК).
На уровне

РТУ таким подразделением является отдел контроля и применения СУР (ОКиПСУР), а на уровне таможни — отдел применения СУР таможни (ОПСУР).

темпов роста инвестиционной активности, спадом промышленного производства и другим негативным

факторам, снижающим объёмы внешнеторгового оборота и, как следствие, к большим потерям в бюджете.

стать причиной снижения эффективности реализуемой Стратегии развитию таможенной службы Российской

Федерации

в рамках интеграционных процессов российской экономики в международное экономическое пространство.

Это касается , прежде всего, мер тарифного и нетарифного регулирования, валютного контроля, административного, уголовного и уголовно-процессуального законодательства.

в социальной сферы и проч.

этого достаточно выполнение одного из 4-х критериев:
объём ввоза-вывоза обеспечивает поступление

наибольших сумм таможенных платежей;
высокие адвалорные ставки ввозных таможенных пошлин;
установлены комбинированные или специфические ставки ввозных таможенных пошлин;
объёмы ввоза товаров по данным таможенной статистики ФТС значительно меньше объёмов их вывоза по данным таможенной статистики стран-контрагентов, а риск таможенных платежей проверяется по одному критерию – сумма таможенных платежей, подлежащих уплате, в расчёте на единицу товар, менее установленной величины.

доводятся таможенных органов в электронном виде. Риски по ним выявляются

программно без участия должностного лица таможенного органа
автоматизированные , доводятся до таможенных органов в электронном виде. Однако область их действия шире: должностное лицо, помимо мер, выявленных программным путём, может использовать и другие, по своему усмотрению.
неформализованные, доводятся до таможенных органов на бумажном носителе

операций включает в себя три этапа
1. Приём документов и

ввод информации в автоматизированную систему. На этом этапе происходит проверка содержащихся в документах сведений на логическую корректность, внутреннюю непротиворечивость, полноту и достаточность для осуществления таможенного оформления.
2. Автоматическая селекция товаров, участников ВЭД, перевозчиков. На этом этапе осуществляется анализ рисков с использованием информации, хранящейся в центральной базе данных.
3. Анализ рисков и принятие решений. На этом этапе формируется управленческое решение, связанное с последующими действиями должностного лица таможенного органа.