Слайд 1ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
И БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
https://prezentacija.biz/
Слайд 2Планирование
Общеэкономический - планирование как инструмент управления экономикой
Управленческий - планирование как
одна из функций менеджмента
Слайд 3Возможности планирования
Оказывает активное воздействие на будущие результаты хозяйственной деятельности предприятия
Способствует
решению задач предприятия наиболее рациональным образом
Позволяет выявлять риски, учитывать и
уменьшать их негативное воздействие
Обеспечивает гибкость и приспособляемость предприятия к внешним изменениям
Обеспечивает контроль за результатами деятельности предприятия
Слайд 4Принципы планирования
принцип единства
принцип участия
принцип гибкости
принцип непрерывности
принцип точности
Слайд 5Финансовое планирование
Процесс определения будущих действий руководства по формированию и использованию
финансовых ресурсов, необходимых для постоянного поддержания финансового равновесия предприятия
Слайд 6Виды финансового планирования
стратегическое, долгосрочное, среднесрочное, краткосрочное
индикативное, директивное
реактивное, инактивное, преактивное, интерактивное
укрупненное,
уточненное
планирование финансовых результатов, денежных потоков, объемов денежных средств, источников финансирования,
сумм инвестиционных вложений и т.д.
Слайд 7Методы финансового планирования
научные
нормативные
балансовые
системно-аналитические
программно-целевые
экономико-математические
опытно-статистические и т.д.
Слайд 8Задачи финансовой службы
финансово-экономический анализ
планирование
финансово-кредитная работа
определение и реализация финансовой политики предприятия
прочая
финансовая работа
контроль выполнения финансовых планов
Слайд 9Подходы к формированию финансовых планов
по центрам финансовой ответственности (ЦФО)
по центрам
финансового учета (ЦФУ)
Слайд 10Подходы к формированию финансовых планов
Центр финансовой ответственности (ЦФО)
объект финансовой структуры
предприятия, несущий ответственность за все финансовые результаты и имеющий конечной
целью максимизацию рыночной стоимости предприятия
Слайд 11Центр финансовой ответственности (ЦФО)
Цель выделения ЦФО
повышение эффективности управления подразделениями предприятия
на основе обобщения данных о затратах и результатах деятельности каждого
центра ответственности, с тем чтобы возникающие отклонения можно было соотнести с конкретными лицами
Слайд 12Центр финансовой ответственности (ЦФО)
Выделение ЦФО позволяет:
оценить влияние каждого подразделения предприятия
на итоговый финансовый результат
определить эффективность работы конкретных подразделений (лиц)
выявить необходимую
величину финансирования каждого подразделения предприятия
Слайд 13Подходы к формированию финансовых планов
Центр финансового учета (ЦФУ)
объект финансовой структуры
предприятия, отвечающий за конкретные финансовые показатели
Слайд 14Центр финансового учета (ЦФУ)
Виды ЦФУ:
центры затрат (места возникновения затрат): цеха,
отделы, службы и другие структурные подразделения, которые не приносят доходов
центры
доходов (продаж): подразделения, ответственные за выпуск продукции или ее реализацию
центры инвестиций (венчур-центры): подразделения, которые непосредственно связаны с организацией новых инвестиционных проектов
центры прибыли (профит-центры): подразделения, которые занимаются реализацией инвестиционных проектов, имея целью получение прибыли
Слайд 15Бюджетирование
Система планирования, основанная на разработке бюджетов по структурным подразделениям и
направлениям деятельности предприятия, создающая условия для организации контроля их исполнения
и анализа отклонений фактических показателей от бюджетных и регулирования на этой основе процесса управления хозяйствующим субъектом
Слайд 16Требования к организации системы бюджетирования
Непрерывность бюджетного процесса
Нежелательность корректировки бюджетов в
процессе их исполнения
Детализация и конкретизация бюджетных показателей
Привлечение к бюджетному процессу
всех субъектов внутрифирменных отношений
Построение системы бюджетирования на основе анализа работы отдельных лиц и структурных подразделений компании и налаживание эффективного контроля (мониторинга) за результатами ее деятельности
Слайд 17Возможности бюджетирования
устанавливаются и достигаются конкретные целевые показатели
снижается уровень неопределенности деятельности
выявляются
слабые звенья в организационной структуре компании
усиливается система контроля результатов деятельности
компании
улучшается информационный обмен и взаимодействие между отделами
обеспечивается прозрачность денежных потоков и т.д.
Слайд 19Основные элементы бюджетирования
состав и структура бюджетов
методы расчета бюджетных показателей
процесс согласования
и утверждения бюджетов
процедуры контроля исполнения бюджетов и анализа отклонений
организационное обеспечение
процесса бюджетирования
Слайд 20Ключевые различия понятий «план» и «бюджет»
Слайд 21ПЛАН - включает в себя весь упорядоченный спектр действий, направленных
на достижение некоторых целей.
БЮДЖЕТ - более «узкое» понятие, подразумевающее
количественное представление плана действий в стоимостном выражении.
Слайд 22Сводный бюджет
Плановый документ, объединяющий комплекс операционных и финансовых бюджетов, формируемых
предприятием
Слайд 23Сводный бюджет
Операционные бюджеты:
бюджет продаж
бюджет коммерческих расходов
бюджет производства
бюджет товарных запасов
бюджет материальных
запасов
бюджет прямых затрат на сырье и материалы
бюджет прямых затрат на
оплату труда
бюджет накладных расходов
бюджет управленческих расходов
бюджет налогов и сборов
бюджет производственной себестоимости
Слайд 24Сводный бюджет
Финансовые бюджеты:
бюджет прибылей и убытков (доходов и расходов)
бюджет погашения
дебиторской задолженности
бюджет погашения кредиторской задолженности
бюджет движения денежных средств
платежный календарь
бюджет распределения
и использования прибыли
прогнозный баланс
Слайд 25Бюджет прибылей и убытков
документ, свидетельствующий о том, какой доход планирует
заработать предприятие в расчетном периоде и какие затраты будут при
этом понесены
Слайд 26Отчет о прибылях и убытках
Рассчитываются прогнозные значения:
объема реализации,
себестоимости
реализованной продукции,
коммерческих и управленческих расходов,
расходов финансового характера (проценты
к выплате по ссудам и займам),
налогов к уплате.
Слайд 27Бюджет движения денежных средств
бюджет движения денежных средств - это финансовый
документ, представляющий в систематизированной форме на заданном интервале времени ожидаемые
и фактические значения поступлений и выбытия денежных средств предприятия (в том числе по расчетным счетам и кассе)
практическая польза: помогает руководству предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий период времени, поддерживать запас денежных средств в соответствии с потребностями и избегать как избытка временно свободных денежных средств, так и возможного их дефицита
Слайд 28практическая польза: помогает руководству предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных
средств на предстоящий период времени, поддерживать запас денежных средств в
соответствии с потребностями и избегать как избытка временно свободных денежных средств, так и возможного их дефицита
Слайд 29Создание системы бюджетирования движения денежных средств позволяет:
Обеспечить платежеспособность предприятия
Проанализировать взаимосвязь
полученного финансового результата (прибыли или убытка) и изменения величины денежных
средств предприятия
Проводить эффективную политику в области привлечения заемных средств
Осуществлять эффективное размещение свободных денежных средств, временно не участвующих в обороте
Контролировать деятельность всех структурных подразделений
Слайд 30Прогнозный баланс
прогнозный баланс показывает, какими источниками финансирования своей хозяйственной деятельности
обладает предприятие, в каком объеме, а также по каким направлениям
данные средства расходуются
прогнозный баланс характеризует финансовое состояние предприятия на конкретную дату
Слайд 31Финансовое прогнозирование
точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж и соответствующих
им расходов. Конечной точкой и целью - расчет потребностей во
внешнем финансировании.
Метод доли объема продаж - метод прогнозирования финансовых потребностей предприятия путем выражения различных статей баланса как долей (в %) от объема продаж
Слайд 32 Дополнительно необходимые средства = Требуемый рост активов - Самопроизвольный
рост обязательств - Увеличение нераспределенной прибыли
Требуемый рост активов = (Активы*
/ Выручка) * Прирост выручки
Самопроизвольный рост обязательств = (Обязательства* / Выручка) * Прирост выручки
Увеличение нераспределенной прибыли = Норма прибыли * Выручка1*(1-d),