ЛЕКЦІЯ з курсу “ Оперативно-розшукова діяльність податкової міліції

підрозділів податкової міліції

її струкура.
2. Структура та основні завдання аналітичних підрозділів податкової

міліції.
2.1 Основні функції оперативних аналітичних підрозділів податкової міліції по виявленню попередженню та розкриттю податкових злочинів.
3. Перелік основних інформаційних ресурсів (ІР), якими користуються (адмініструють) підрозділи податкової міліції. Відомості, що містять вказані ІР.
3. Інтегрована автоматизована Інформаційна система (ІС) «Податковий блок».

регіонального рівнів.
Джерела отримання інформації стосовно фінансового та майнового стану фізичних

осіб.

Міндоходів” Наказ Міндоходів від 11.12.13 №790;
“Про затвердження Структури Міністерства доходів

і зборів України” Наказ Міндоходів від 19.06.13 №186;
Про функціональні повноваження структурних підрозділів Міністерства доходів і зборів/ Наказ Міндоходів України від 14.06.2013 р. № 170.
“Про затвердження змін до Структури Міністерства доходів і зборів України” Наказ Міндоходів від 18.10.13 №599;
Наказ ДПСУ від 24.12.2012 “Про введення в експлуатацію інформаційної системи „Податковий блок”.
Офіційний сайт Міндоходів України за адресою: http://minrd.gov.ua/

Згідно вимогам ст. 14

ПКУ: Податкова інформація - сукупність відомостей і даних, що створені або отримані суб'єктами інформаційних відносин у процесі поточної діяльності і необхідні для реалізації покладених на контролюючі органи завдань і функцій.

В ст. 71 ПКУ зазначено: Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності Міндоходів  комплекс заходів із збору, опрацювання та використання інформації, необхідної для виконання органами Міндоходів покладених на них функцій та завдань.

і БД для забезпечення процесів адміністрування податків.

ІАС Міндоходів поділяється на

3 рівні:
Центральний;
Обласний;
Регіональний (територіальний).

завданням інформаційних ресурсів Міндоходів є: з метою встановлення відповідних критеріїв

ризику ухилення від сплати податків, спрощення доступу працівників Міндоходів до відомостей пов’язаних з державною реєстрацією та податковим обліком СПД, показниками фінансово-господарської діяльності юридичних та фізичних осіб, обсягами нарахованих та сплачених податків.

обліку платників податків, (ведеться з метою створення умов для здійснення

контролюючими органами контролю за правильністю нарахування податків);
своєчасністю і повнотою сплати податків, нарахованих фінансових санкцій, дотримання податкового та митного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи Міндоходів

податків;
підвищення достовірності даних з обліку платників і ефективності контролю за

дотриманням податкового та митного законодавства;
покращення якості і оперативності аналізу фінансово-господарської діяльності СПД на предмет ухилення від сплати податків;
отримання даних про стан надходження податків та інших платежів до бюджету;
аналіз динаміки фактичного надходження сум податків і можливість прогнозу цієї динаміки;
організація процесів обміну службової інформації між структурними елементами та працівниками Міндоходів;
скорочення обсягів паперового документообігу.

баз даних регіональних рівнів, забезпечує опрацювання податкової (звітної) інформації підприємств

– платників податків, що надходить до центрального апарату Міндоходів, необхідної для формування прогнозної інформації, а саме:

виявлення схем ухилення суб’єктів оподаткування від сплати податків,
забезпечення обміну інформацією з іншими органами державної влади України та інших держав, з якими є угода про обмін інформацією,
забезпечення громадськості статистичною інформацією через Інтернет,
передача електронних документів відповідним регіональним центрам, надання платникам відповіді стосовно прийняття або повернення електронних документів податкової звітності тощо.

юридичних і фізичних осіб;
обмін інформацією з підпорядкованими районними ДПІ і

загальнодержавними органами Міндоходів, обласним управлінням НБУ, іншими державними установами;
підтримка в актуальному стані обласного інформаційного фонду ІАС Міндоходів;
аналітичне оброблення даних, що надходять до обласного ГУ Міндоходів;
визначення прогнозних показників податкових та митних надходжень;
планування та облік контрольно-ревізійної діяльності ГУ Міндоходів області.

осіб;
збирання первинної оперативної інформації від платників податків, банків інших установ,

зафіксованих на паперових документах і в електронній формі;
уведення інформації в базу даних і підтримка баз даних;
облік заяв, пропозицій та скарг громадян, підприємств і установ;
контроль за своєчасністю повернення валютної виручки з експортно-імпортних операцій;
контроль за своєчасністю та правильністю сплати податків та митних платежів фізичними особами;
контроль за своєчасністю і правильністю сплати податків та митних платежів юридичними особами;
планування та облік результатів документальних перевірок;
контроль за стягненням санкцій, штрафів;
оцінювання даних і аналіз причин порушень податкового, митного та бюджетного законодавства;
надання фінансовим органам Міндоходів звітів про надходження податків та митних пллатежів до бюджету, а також відрахувань до державних цільових фондів;
створення та використання довгострокових електронних архівів;
організація віддаленого доступу платників до інформації про їхні розрахунки з бюджетом, до рекомендацій провідних фахівців з питань оподаткування.

Функції оперативно-аналітичних підрозділів (наказ Міндоходів від 14.06.13№170 “Про

функціональні повноваження структурних підрозділів Міністерства доходів і зборів”
175. Функція: Збір, аналіз, узагальнення інформації про порушення законодавства у сфері оподаткування, митній та бюджетній сферах, прогнозування тенденцій розвитку негативних процесів у зазначених сферах. Містить такі процедури:
175.1. прогнозування криміногенної ситуації у сфері оподаткування, митній та бюджетній сферах, визначення основних напрямів діяльності оперативних підрозділів територіальних органів Міндоходів;
175.3. моніторинг відкритих і відомчих інформаційних джерел та масивів з метою встановлення суб’єктів господарювання, причетних до кримінальних процесів у сфері оподаткування, митній та бюджетній сферах;
175.7. збір та накопичення аналітичної та методичної інформації;
175.10. підготовка керівництву Міндоходів пропозицій із підвищення ефективності діяльності органів Міндоходів із протидії тінізації економіки, у тому числі щодо протидії незаконній діяльності суб’єктів господарювання, що здійснюють фіктивну діяльність та задіяні у схемах протиправного формування податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки.

кримінальних та інших правопорушень у сфері оподаткування, митній та бюджетній

сферах, вжиття заходів щодо їх усунення
Містить такі процедури:
176.1. збір, узагальнення, аналіз інформації про тенденції злочинності у сфері оподаткування, митній та бюджетній сферах, фактори її поширення;
176.2. встановлення за наслідками проведених досудових розслідувань системних причин і умов, що сприяли вчиненню кримінальних правопорушень у кримінальних провадженнях, віднесених до компетенції слідчих підрозділів фінансових розслідувань територіальних органів Міндоходів;
176.3. за фактами виявлених причин і умов вчинення кримінальних правопорушень, що мають системний характер, підготовка пропозицій правового, соціального, економічного та організаційного характеру, спрямованих на запобігання та припинення кримінальних правопорушень;
176.4. розробка методичних рекомендацій щодо форм і методів боротьби зі злочинністю у сфері оподаткування, митній та бюджетній сферах.

податків співробітникам оперативно-аналітичних підрозділів податкової міліції з допомогою наявних інформаційних

ресурсів постійно необхідно проводити наступні заходи:
вивчення і прогнозування тенденцій розвитку найбільш криміногенних галузей, вибору конкретних СПД для оперативного відпрацювання на предмет виявлення злочинів у сфері оподаткування;
виявлення найбільш серйозних тіньових фінансово-господарських потоків, джерел їх формування та осіб які їх контролюють;
збір, систематизація та вивчення оперативної інформації щодо конвертаційних центрів, фінансово-промислових груп, підприємств здійснюють фінансово-господарську діяльність в бюджетоутворюючих галузях регіону;
вивчення і розробка схем, податкових і фінансових злочинів з метою виявлення показників і принципів, які характеризують прояви правопорушника;
використання та контроль інформаційних ресурсів первинної перевірки інформації з метою виявлення податкових і фінансових злочинів та надання практичної допомоги оперативним співробітникам;

понад 100 тис. грн., Контроль контрагентів у ланцюгу постачальників з

метою виявлення податкових ям і підприємств з ознаками фіктивності та транзитності;
проведення аналізу митних баз з метою встановлення псевдоекспортних та нетипових еспортних операцій. Постійний моніторинг і аналіз світових цін на продукцію, що експортується СГД, з метою встановлення фактів незаконного відшкодування ПДВ;
робити постійний моніторинг СГД за ознаками фіктивності;
здійснювати первинне відпрацювання підприємств-нерезидентів до направлення відповідних запитів до підрозділу міжнародного співробітництва Міндоходів та Українського бюро Інтерполу;
проводити аналіз та відпрацювання неприбуткових СПД і підприємства, що використовують податкові пільги з податку на прибуток та ПДВ;
проводити збір та аналіз відомостей про видачу документів дозвільного характеру відносно СПД здійснюють свою діяльність на території регіону;
здійснювати аналітичне та інформаційне забезпечення оперативних співробітників при виборі об'єкта оперативної розробки;
проводити розробку схем і моделей податкового правопорушення, визначення показників, які характеризують організаційні, майнові, фінансово-господарські, і інші прояви правопорушника;
на основі інформаційних масивів Міндоходів, інших міністерств, відомств та установ, а також інформації, отриманої оперативним шляхом, здійснення відбору суб'єктів оподаткування для організації їх практичного відпрацювання.

- створення перешкод незаконому виводу валюти за

межі країни (насамперед в офшорні зони);

- контроль за використанням бюджетних коштів при проведенні тендерних закупівель;

- контроль за діяльністю дежвних монополій;

- протидія нзаконному відшкодуванню ПДВ при здійсненні експортних опрацій;

- боротьба з конвертаційними центрами і замовниками їх послуг;
- боротьба з фальсифікатом, незаконним використанням підроблених марок акцизного податку;

- боротьба із злочинами в фінансовій сфері, що вчиняються за допомогою ІТ-ехнологій.

міліції:
ПАІС «Промінь»;
Система «Аркан».
ЄРДР (єдиний реєстр досудових розслідувань).
ІС «Акцизна марка» -

щодо виданих та використаних марок акцизного податку України;
АРМ “Розшук”;
Інформація на офіційному сайті Міністерства доходів і зборів України, зокрема щодо виданих ліцензій на виробництво, оптову торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами, місць зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів тощо.
ІС «Податковий блок».

перетину (далі ПП), Ділянка кордону, Напрямок перетину
ПІБ особи (українською), ПІБ

особи (латиницею), ПІБ особи (російською)
Дата народження, Стать
Тип візи, Номер візи, Кратність візи , Місце видачі візи
 Мітка, що особа є водієм ТЗ
Громадянство (держава), Вид документа, Серія, номер документа
Імена і дати народження дітей
Мета поїздки, Назва приймаючої сторони, Адреса приймаючої сторони
Дата передбач. виїзду, ПП передбачуваного виїзду, ПП в’їзду при виїзді
Тип ПП
Державний реєстраційний номер (№ рейсу)

ІС “Податковий блок”)
Реєстраційні дані особи (ПІБ, дата народження, місце народження,

ІПН, місце проживання, місце роботи на момент реєстрації в ДПІ)
Сума нарахованого та виплаченого фізособі доходу (поквартально).
Сума нарахованого та утриманого податку (поквартально).
Джерело отримання доходу (код ЄДРПОУ та назва підприємства).
Код отриманого доходу (1- основне місце роботи, 3 – матеріальна допомога, 4 – дивіденди, та ін.).
Дата влаштування та дата звільнення з роботи.

народження, починаючи з 1 січня 1900 року. Тобто людина, яка

народилась 1.01.1900 отримує код, що починається з 00001, 2.01.1900 - 00002, ..., 1.01.1901 - 00366 і т.д.
Наступні чотири цифри - порядковый номер людини (серед тих, що народились в один день). Він надається по мірі надходження інформації про цих осіб в центральну базу даних.
В цих же чотирьох цифрах міститься інформація про стать особи (чоловіч/жінка). Вона зазначається девятою цифрою: парне число – жінка, непарне–чоловік.
Останній символ – контрольне число. Воно визначається по алгоритму, що не розголошується, для того щоб ускладнити підробку ідентифікаційного номеру.

Для того, щоб визначити останні 2 цифри року народження людини необхідно перші пять цифр ідентифікаційного номеру фізособи поділити на 365.

про викриті злочини та резонансні правопорушення.
Інформація про викриті “конвертаційні” центри.
Інформація

про втрачені паспорти.
Оперативна інформація негласного апарату та інформація, яка міститься в ОРС стосовно протиправної діяльності фізичних та юридичних осіб.

№ 1197
Про введення в експлуатацію інформаційної
системи „Податковий блок”

У зв’язку із завершенням робіт, визначених Планом заходів із підтримки впровадження системи „Податковий блок”, який затверджено наказом ДПС України від 08.10.2012 № 890 „Про підтримку впровадження системи „Податковий блок” та впровадження системи „Управління документами”, та з метою введення в експлуатацію інформаційної системи „Податковий блок” (далі – ІС „Податковий блок”) в органах державної податкової служби усіх рівнів,

НАКАЗУЮ:

1.Ввести в експлуатацію з 01.01.2013 ІС „Податковий блок” в органах державної податкової служби усіх рівнів.
2.Керівникам структурних підрозділів ДПС України, Інформаційно-довідкового департаменту ДПС, Департаменту розвитку та модернізації ДПС, головам ДПС в АР Крим, областях, мм. Києві та Севастополі, Центрального офісу забезпечити:
2.1. паралельну експлуатацію інформаційної системи „Податковий блок” та існуючих інформаційних систем з 01.01.2013 по 31.01.2013;
2.2. своєчасне внесення, актуалізацію та обробку даних в ІС „Податковий блок”.
3.Департаменту інформатизації та обліку платників податків та Департаменту розвитку та модернізації ДПС забезпечити адміністрування обладнання та баз даних інформаційної системи „Податковий блок”.
Контроль за виконанням наказу залишаю за собою.

Голова О.В. Клименко

та платежів
1.1. Електронний сервіс «Електронний кабінет платника податків»;
2. Реєстрація платників

податків;
3. Облік платежів;
4. Податковий аудит;
5. Аналітична система.
 
 

 

реєстраційних даних платника податків, необхідних для перевірки обов’язкових реквізитів податкової

звітності;
реєстрація та збереження даних податкової звітності;
рознесення показників податкової звітності до карток особових рахунків платників податків з контролем призначених платежів;
формування повідомлень для платників податків, що пов’язані з процесом обробки податкової звітності та платежів;
формування реєстрів податкової звітності;
ведення та перегляд довідників, що використовуються в процесі приймання, обробки та контролю податкової звітності.

Галузь застосування:
Використовується підрозділами Міндоходів, що забезпечують: приймання, реєстрацію, обробку, перевірку та перегляд податкової звітності.

платника податків» створюється з метою надання платникам податків можливості працювати

з органами державної податкової служби у режимі реального часу з використанням електронного цифрового підпису на безоплатній основі.
Електронний кабінет платника податків − це персональне автоматизоване робоче місце платника податків.
Користувачами електронного сервісу «Електронний кабінет платника податків» є всі платники податків і зборів, як юридичні, так і фізичні особи.
Функціональні можливості електронного сервісу «Електронний кабінет платника податків» забезпечують: ідентифікацію платника податків, відображення реєстраційних даних платника податків, відображення поданої платником до ДПС податкової звітності та квитанцій про її отримання, створення чи імпорт податкової звітності, підписання, збереження та направлення до ДПС створеної звітності, створення чернетки податкової звітності, надання квитанції про отримання та реєстрацію податкової звітності, перегляд інформації про розрахунки платника податків з бюджетом, зокрема інформації про податковий борг, у розрізі податків, належних йому до сплати, перегляд календаря платника та довідників податкових інспекцій та податкових документів.
Галузь застосування
Використовується платниками податків і зборів.

фізичних осіб - платників податків;
Облік платників податків;
Ведення Реєстру платників ПДВ;
Ведення

Реєстру платників єдиного податку;
Ведення Реєстру неприбуткових організацій;
Ведення Реєстру книг обліку;
Обробка облікової інформації, що надходить від інших органів державної влади.
Галузь застосування
Використовується підрозділами, що забезпечують ведення Державного реєстру фізичних осіб - платників податків, облік за основним/неосновним місцем обліку платників податків, перереєстрацію, припинення у зв’язку з ліквідацією/реорганізацію платників податків, облік об'єктів оподаткування, або об'єктів, що пов'язані з оподаткуванням платника податків, реєстрацію/перереєстрацію, анулювання платників ПДВ, платників єдиного податку, неприбуткових організацій, ведення реєстру книг обліку.

здійснення систематичного обліку та відображення в картках особових рахунків платників

податків даних щодо стану розрахунків платників податків з бюджетом по всіх видах податків.
Функції підсистеми:
Ведення особових рахунків платників податків та зведених рахунків по платежах (картка особових рахунків КОР);
Облік зарахованих та повернутих коштів, податкового боргу, переплати;
Визначення податкових зобов’язань платникам податків у випадках, коли відповідальним за нарахування окремого податку є податковий орган;
Проведення звірки стану розрахунків платника податків з бюджетом;
Розподіл коштів, отриманих на балансовий рахунок Державного казначейства;
Супровід даних про торгові патенти та фізичних осіб  платників земельного податку;
Ведення довідників платежів, земельних ділянок, зон та вартості патентів;
Галузь застосування
Використовується підрозділами Міндоходів України, які здійснюють ведення оперативного обліку податків і зборів, та іншими підрозділами, в межах своїх функцій.

паспорту перевірки;
Формування журналу податкових повідомлень-рішень, актів з пенею;
Встановлення дати вручення;
Ведення

та встановлення дати сплати;
Формування звітів.

Галузь застосування
Використовується підрозділами, що забезпечують формування результатів контрольно-перевірочної роботи, іншими підрозділами відповідно до функцій.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

схем товарно-грошових потоків суб'єктів підприємницької діяльності;
Встановлення ризикових операцій з формування

податкового кредиту;
Облік реєстраційних даних суб'єктів господарської діяльності (картка платника податків).

Галузь застосування
Використовується підрозділами Міндоходів, у межах своїх повноважень.
 
 

рахунки;
відомості про об'єкти оподаткування;
відокремленні підрозділи та філії;
ознаки неприбутковості;
реєстрація в якості

платника ПДВ;
реєстрація в якості платника єдиного податку;
відомості про реєстратори розрахункових операцій (РРО);
видані патенти.
2. Митні данні:
вантажно-митні декларації (експорт, імпорт)
3. Податкова звітність.
4. Картки особових рахунків.