Налог на доходы физических лиц

НК РФ.

не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев).

Физические

лица – нерезиденты РФ, получающие доходы от источников в РФ.

в РФ, так и за пределами РФ.

Для нерезидентов – доходы,

полученные от источников в РФ.

дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций – 15%.
Доходы,

полученные налоговыми резидентами от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов – 9%.
Доходы, полученные от выигрышей в конкурсах, играх и т.д. – 35%.
Все остальные доходы, полученные резидентами, - 13%.

по ставке 13%, могут быть уменьшены на сумму вычетов.

Стандартный.
Социальный.
Имущественный.
Профессиональный.

имущества или доли в нем:
жилых домов,
квартир,
дач,
садовых

домиков
земельных участков
Иное имущество (автомобиль).

– был сроком нахождения в собственности только 3 года)
С

01.01.2016 вводится новое понятие «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества» . И может быть 3 года или 5 лет .
Срок 5 лет применяется для всех налогоплательщиков и всего вида имущества, кроме
трех категорий владельцев недвижимым имуществом в зависимости от способа получения права собственности на объект недвижимости.
Если право собственности получено в результате:
1. Приватизации объекта недвижимости;
2. Наследования или дарения объекта недвижимости (только близкими родственниками, причем степень родства при этом определяется в соответствии с Семейным кодексом РФ.
3. Передачи недвижимого имущества по договору пожизненного содержания с иждивением – для плательщика ренты.

срок владения объектом недвижимости.
Если в регионе этот срок снизят

на один год, то не платить НДФЛ можно будет тем, у кого недвижимость была в собственности не менее 4-х лет.

Период введения в действия «минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества»:
Если же оформить недвижимость в собственность после 1 января 2016 года, то в целях налогообложения полученных от продажи доходов будет учитываться либо общий (5 лет), либо региональный (то есть сокращенный) «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества».

для получения права собственности, например:

●если вы покупаете недвижимость, то срок

нахождения ее в вашей собственности будет исчисляться с даты государственной регистрации перехода права на эту недвижимость (она указана в свидетельстве о регистрации права или в выписке из ЕГРП);

●если вы получаете недвижимость по наследству, то право на него возникает со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя (ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

при:
Нахождении в собственности более минимального предельного срока владения (как движимое

так и недвижимое имущество)

более

приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры но не

более 2 000 000 руб. , без учета сумм , направленных на погашение по ипотечным кредитам. (% не более 3 млн. руб. )
Данное основание № 3 можно
использовать только по нескольким приобретенным объектам в пределах 2 млн. руб. , но 1 раз в жизни. В связи с изменениями в НК РФ с 01.01.14, по имуществу приобретенному до 01.01.14 вычет составляет 1 млн. руб. и только по одному объекту.

квартиры до 2014 года Условия получения вычета В 2013 году

Петров И.А. купил квартиру за 1 млн. руб. Полученный доход и уплаченный НДФЛ Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%). Расчёт налогового вычета При заявлении имущественного вычета, Петрову И.А. полагается к возврату: 130 000 руб. (1 млн. руб. x 13%). Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму менее 130 000 руб., вернуть в 2017 году он сможет только – 62 400 руб. Оставшиеся 67 600 руб. Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ. Примечание: имущественный вычет Петров И.А. использовал в неполном объёме (вместо полагающихся 2 млн. руб. применил только 1 млн. руб.). Так как свидетельство о регистрации права собственности на квартиру он получил до 1 января 2014 г., остаток вычета в 1 000 000 руб. по другой недвижимости он дозаявить не сможет.

2016 году Петров И.А. взял в банке ипотечный кредит в

размере 4 млн. руб. и купил квартиру за 7 млн. руб. Сумма уплаченных процентов по ипотеке за 2016 год составила 300 000 руб. Полученный доход и уплаченный НДФЛ Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%). Расчёт налогового вычета За покупку квартиры Петрову И.А. полагается вычет 2 млн. руб., поэтому вернуть он может: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%). Дополнительно за выплаченные в 2016 году проценты по ипотеке он может вернуть: 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%).

год составит: 299 000 руб. Так как за 2016 год

Петров И.А. заплатил НДФЛ в размере 62 400 руб. вернуть он сможет только эту сумму – 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб. Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит подоходный налог. Примечание: в дальнейшем Петров И.А. будет продолжать выплачивать ипотеку. Но так как свидетельство о регистрации права собственности на квартиру им было получено после 1 января 2015 г. налоговый вычет по ипотечным процентам за квартиру он может получать до тех пор, пока расходы на выплату ипотеки не превысят лимит в 3 млн. руб.

собственность после 01.01.14
Условия получения вычета В 2016 году

супруги Иванов И.И. и Иванова М.С. купили квартиру за 4 млн. руб. Полученный доход и уплаченный НДФЛ Доход за 2016 год менеджера Иванова И.И. составил 660 000 руб. (55 000 руб. (з/п) х 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 85 800 руб. (660 000 руб. х 13%). Доход за 2016 год главного бухгалтера Ивановой М.С. составил 2 640 000 руб. (220 000 (з/п) х 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 343 200 руб. (2 640 000 руб. х 13%). Расчет налогового вычета С учетом изменений, вступивших в силу с 2014 года, вычет каждого из супругов составит: 2 млн. руб. Таким образом, общий вычет на семью будет равен: 4 млн. руб., а общая сумма возврата составит: 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%). Для получения максимальной суммы к возврату за 2016 год супруги Ивановы составили заявление о распределении расходов на покупку квартиры в размере: 2 000 000 руб. (у супруги) и 2 000 000 руб. (у супруга).

М.С., позволяет ей вернуть всю сумму, причитающегося ей вычета (260

000 руб.) в то время как ее супруг сможет вернуть лишь часть – 85 800 руб. Итого общая сумма возврата за 2016 год составит 345 800 руб. (260 000 руб. + 85 800 руб.). Остаток в 174 200 руб. Иванов И.И. сможет получить в последующие года при условии уплаты НДФЛ в бюджет.

последующие налоговые периоды;
возможно получение имущественного вычета на детей с 01.01.14

их родителями (в случае оформления собственности на ребенка);
Вычет можно получить у каждого работодателя с 01.01.14.

устанавливается цена, которая в несколько раз ниже рыночной.
Поэтому в случае

продажи недвижимости ниже ее кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, налоговой базой будет считаться кадастровая стоимость, скорректированная на этот коэффициент.
То есть, если сумма сделки купли-продажи квартиры 1 миллион рублей, а кадастровая стоимость этой квартиры 3 миллиона, то НДФЛ будет вычислен с суммы 3 000 000 х 0,7 = 2 100 000 рублей.
Если для данного объекта недвижимости кадастровая стоимость не определена, то это положение не применяется.

по тем объектам, которые будут приобретены в собственность с 1

января 2016 года.
В тоже время региональные власти могут уменьшать коэффициент вплоть до нуля.