Налоги, банки, бизнес 2019: импровизация в жестких рамках

стажем, специалист по налоговому праву, автор публикаций в профессиональных изданиях

«ЭЖ – Юрист», «Арбитражная практика», «Корпоративный юрист» и деловой прессе «СтройЭксперт», «Курс дела», «Южно-уральская панорама», 74.ru; автор и ведущая мероприятий по наиболее сложным и актуальным вопросам предпринимательской деятельности; выпускница третьего потока Школы спикеров проекта “Деловая среда” Сбербанка РФ. 
Назарова Марина - директор ООО Интеллект Центр, компания специализируется на бухгалтерском обслуживании, автоматизации бизнес-процессов, налоговом консультировании. Опыт постановки учета, на предприятиях различных отраслей. Опыт сопровождения налоговых и банковских проверок. Постановка “сквозного” учета (управлеческий и бухгалтерский) в одной системе. Разработка оптимальной структуры компаний, систем оплаты труда. Комплексный подход к учету

и условно законные схемы оптимизации налогов.
Налоговые проверки
Эффективность налоговых проверок
“Стоимость” проверки

в Челябинской области - 14.7 млн рублей, а доля результативных ВНП - 99%
Предпроверочный анализ, 12 критериев
Субсидиарная ответственность и дисквалификация
План проверок, уведомление о назначении проверки

Контрагенты. Опасные связи.
Банковские проверки. Блокировка счетов 115 ФЗ
Проверки “силовиков”

Генеральная прокуратура РФ
ФГИС «Единый реестр проверок»

Как не навлечь на бизнес ВНП

цель
Налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели.
Деловая

цель - наличие разумных экономических или иных причин в действиях налогоплательщика, свидетельствующих о его намерениях получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

адреса
отсутствие внешних признаков хозяйственной деятельности
сотрудничество с фирмами-однодневками
экономия на налогах при

выплате з/п
нехарактерные для предприятия операции
нестандартные средства расчетов убыточная деятельность
большой оборот при малой численности
возврат НДС
и т.д.

ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
ОБЩЕДОСТУПНЫЕ КРИТЕРИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ ОЦЕНКИ РИСКОВ

ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ,
ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ В ПРОЦЕССЕ ОТБОРА ОБЪЕКТОВ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК

ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) "Об

утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" (Приложение №2)
Налоговая нагрузка = ⅀ налогов / выручка
Скачать / рассчитать
среднюю налоговую нагрузку
рентабельность
уровень вычетов по НДС
уровень заработной платы
вероятность ВНП
Специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН)
Дробление бизнеса с целью налоговой экономии

по регионам

правильно
Обоснованная налоговая выгода: три условия
1)Проявить «должную осмотрительность» при выборе

контрагента. Образец чек-листа будет выслан каждому участнику вебинара
2)Обосновать деловую цель сделки (операции)
3)Обязательство должно быть исполнено (реальность сделки). При реальности сделки (операции) налоговому органу необходимо доказать, что исполнено «иным лицом», а не тем, которое указано в документах

правильно
Чек-лист проверки контрагента

что блокируют операции(счета)
Кроме 115 ФЗ более 200 подзаконных актов и

инструкций
52% предпринимателей, подвергшихся блокировкам были вынуждены остановить деятельность
Как по 115-ФЗ это происходит
приостанавливается операция, о чем клиент может не знать
важно подать в срок полный ответ на запрос из банка
информация о нарушителе подается в Росфинмониторинг
межведомственная комиссия
(20 дней, 37% решений в пользу бизнеса)
даже в случае разблокировки счета ущерб не возмещается

“Заградительные тарифы”

115 ФЗ. Остаться в живых

бизнеса
1. В условиях ужесточения налогового администрирования налоговый консалтинг – это

единственный способ для предпринимателей, руководителей, собственников правовыми средствами обеспечить бизнесу возможность маневра в условиях, когда повседневная предпринимательская деятельность находится под пристальным вниманием налоговых органов.
2. Рост налоговой нагрузки на бизнес существенно снижает рентабельность. Налоговый консалтинг в этих условиях – способ сделать налоговую нагрузку даже не оптимальной, а хоть сколь-нибудь “подъемной”, не “похоронить” бизнес.

должна сопровождаться налоговым планированием, в противном случае налоговая нагрузка “съест”

весь положительный экономический эффект реструктуризации (см. п. 2.).
4. Налоговый консалтинг необходим когда открываются новые бизнес-направления или продумываются сделки нового типа. В этой ситуации важно гарантировать отсутствие рисков предъявления налоговыми органами претензий в уклонении от уплаты налогов.

этапе проверок налоговыми органами бизнеса налогоплательщика. Наша практика показывает, что

при участии специалистов по налоговому консалтингу в проверке притязания налоговой инспекции к бизнесу (выраженные в рублях) резко идут на спад, а позиция проверяющих становится более конструктивной. Они знают, что им придется очень сильно потрудиться, чтобы их требования выглядели обоснованными.
6. Налоговый консалтинг необходим, когда налогоплательщик не согласен с доначислением налогов, штрафов, пеней по итогам проверки. Специалисты по налоговому консалтингу участвуют в выработке и обосновании правовой позиции, с которой можно выходить в налоговые органы на этапе досудебного урегулирования налогового спора или в суд.