Налоги и Налоговая система РФ Гордеева Д.С гр.41

уровней
с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения

деятельности государства и (или) муниципальных образований.

общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов

и сборов.

в частности, зафиксированы основы налогообложения в России (п. 2 ст. 1 НК РФ):

территориях соответствующих субъектов РФ;
- вводятся в действие и прекращают действовать

на территориях субъектов РФ в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налогах

-обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований,
вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с
настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

использования на определенные цели;
- стимулирующая - при помощи налоговых льгот,

санкций решаются вопросы технического прогресса, капитальных вложений, расширение производства первичных товаров и ограничение вторичных;
- регулирующая - регулирование отношений между бюджетами и внутри бюджетной системой;
- распределительная и перераспределительная - при помощи налога распределяет и перераспределяет национальный доход. Перераспределяет первичные доходы и формирует вторичные;
- социальная функция - за счет налоговых льгот осуществляется поддержка объектов социальной инфраструктуры: освобождение от налогов отдельных физических и юридических лиц;
- контрольная - при помощи налогов осуществляется контроль за деятельностью предприятия, формирование затрат и прибыли. Эффективность зависит от деятельности органов налоговых служб.

сyбъект налога - это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое

лицо;
источник налога - т.е. доход из которого выплачивается налог;
ставка налога - величина налога с единицы объекта налога;
налоговая льгота - полное или частичное освобождение плательщика от налога.

налогоплательщиком, делится на части - шедyлы. Каждая из этих частей

облагается налогом особым образом.

В глобальной налоговой системе все доходы физических и юридических лиц облагаются одинаково.

на следующих принципах (законодательных началах): - признание всеобщности и равенства

налогообложения; - при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога; - налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер; - налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными; - недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав; - не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций ; - при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения; - все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)

воспроизводство минирально-сырьевой базы;
платежи за пользование природными ресурсами;
-подоходным налог с физических

лиц;
транспортный налог;
-сбор за использования наименований «Россия», «Российская Федерация»
-госпошлина;
-гербовый сбор

воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем;
- сбор на нужды

образовательных учреждений.

объектов производственного значения на курортной зоне;
курортный сбор;
сбор за право торговли;
на

содержание полиции, на благоустройство территории, на нужды образования;
на рекламу;

и местных бюджетов служит налог на прибыль предприятий и организаций. Плательщиками

налога на прибыль являются: - предприятия и организации, в том числе бюджетные, представляющие собой юридические лица, независимо от подчиненности, формы собственности и организационно-правовой формы предприятия, их филиалы; - созданные на территории России предприятия с иностранными инвестициями, международные объединения, компании, фирмы, любые другие организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств и осуществляющие предпринимательскую деятельность .

добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения и

определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

Налогоплательщиками НДС признаются:
организации;
индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые налогоплательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской федерации, определяемые в соответствии с таможенным кодексом РФ.

связанные с учебно-производственным процессом,
-плата за обучение детей и подростков в

различных кружках и секциях,
-услуги по содержанию детей в детских садиках, яслях,
-услуги по уходу за больными и престарелыми,
-ритуальные услуги похоронных бюро, кладбищ и крематориев, а также соответствующих предприятий;
-услуги учреждений культуры и искусства, религиозных объединений, театрально-зрелищные, спортивные и другие развлекательные мероприятия.

-

Освобождаются от платы налога на добавленную стоимость научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет государственного бюджета, и хоздоговорные работы, выполняемые учреждениями народного образования.

покупателем. Плательщиками акцизов являются все находящиеся на территории Российской Федерации предприятия

и организации, включая предприятия с иностранными инвестициями, колхозы, совхозы, а также различные филиалы, обособленные подразделения, производящие и реализующие вышеназванные товары, независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности.

собственность и на собственный дом или квартиру.
Подоходный налог с

физических лиц
Является одним из основных видов прямых налогов и взимается с доходов трудящихся. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц: - физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Они платят налог с доходов получаемых как на территории РФ, так и за ее пределами; - физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Они платят налог с доходов, получаемых ими от источников, расположенных в РФ

Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования

РФ – с целью мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. При этом контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в фонды взносов, уплачиваемых в составе ЕСН осуществляется налоговыми органами Российской Федерации.

Плательщиками налога признаются:
-производящие выплаты наемным работникам, в том числе организации; индивидуальные предприниматели; родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования; крестьянские (фермерские) хозяйства; физические лица;
-не производящие выплаты наемным работникам, в том числе индивидуальные предприниматели; родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянские (фермерские) хозяйства, адвокаты.

с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

лица – налогоплательщики, плательщики сборов;

2) государственные налоговые органы – Министерство

Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальные подразделения;

3) государственные таможенные органы – Государственный таможенный комитет Российской Федерации и его территориальные подразделения;

4) государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие прием и взимание налогов и сборов, а также контроль за их уплатой;

5) Министерство финансов Российской Федерации, финансовые органы субъектов федерации и органов местного самоуправления – при решении вопросов об отсрочке и рассрочке уплаты налогов и сборов, а также других вопросов, отнесенных к их компетенции налоговым законодательством.

по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленном законодательством

о налогах и сборах;

предоставлять налоговым органам документы, подтверждающие права на льготы по налогам;

знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами;
предоставлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов по актам проверок;

в установленном порядке обжаловать решение налоговых органов и действие их должностных лиц;
другие права.

органов контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации, полнотой и

своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов.
Налоговыми органами в Российской Федерации являются Федеральная налоговая служба и ее подразделения. Федеральная налоговая служба — федеральный орган исполнительной власти, который подчиняется Министерству финансов.