Налоговая система РФ

на территории государства в соответствии с Налоговым законодательством, а также

совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях.

Налоговыми органами являются Федеральная Служба РФ по налогам и сборам и его подразделения.

Главной задачей налоговых органов является контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов.

административных районов, поэтому вновь образованные инспекции контролируют деятельность налогоплательщиков на

территории нескольких районов. В результате такого объединения число инспекции по стране сократилось с 2600 до 1500.

помещений налогоплательщика, используемых для извлечения дохода, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика;
Приостанавливать

операции по счетам налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок;
Взыскивать недоимки по налогам и пени;
Привлекать для проведения налоговых проверок специалистов, экспертов, переводчиков;
Предъявлять в суды иски к налогоплательщикам;
Определять суммы налогов расчетным путем в случае отказа налогоплательщиков допустить должностных лиц налогового органа к осмотру помещений, используемых для извлечения дохода, не представления в течение более двух месяцев налоговому агенту необходимых для расчета налогов документов и др.

Права налоговых органов.

организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве

собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.

В налоговой системе РФ имеются также сборы, под которыми понимается обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

три уровня: федеральный, региональный и местный.
Федеральные налоги:

к уплате на всей территории РФ.
Региональные налоги и сборы

устанавливаются НК РФ и законами субъектов Федерации, вводятся в соответствии с Кодексом и обязательны на территории соответствующих субъектов федерации.
Местные налоги и сборы устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводятся в действие в соответствии с Кодексом и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Не могут устанавливаться региональные или местные налоги , которые не предусмотрены Налоговым кодексом РФ

Порядок установления налогов и сборов.

стоимостного распределения и перераспределения доходов.

Функции налогов:

финансовых ресурсов государства.

В странах с рыночной экономикой

80-90% доходов бюджета формируется за счет налогов.

Фискальная функция

и хозяйственной жизни в стране.

Регулирующая функция может

быть стимулирующей (предоставление льгот) и дестимулирующей (повышение налоговых ставок).

Регулирующая функция.

и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на

более сильные категории населения

Распределительная (социальная) функция.

контролирует финансово-хозяйственную деятельность организаций и граждан, источники их доходов и

расходов.

Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками. Через контрольную функцию налогообложения выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему.

Контрольная функция.

отечеством и предоставляет им льготы по налогам. Например, льготы участникам

войн, героям страны и др.

Поощрительная функция.

чего-либо. Применительно к налогообложению принципами считаются базовые идеи и положения,

существующие в налоговой сфере.
Выделяют различные системы принципов:
экономические принципы;
юридические принципы;
организационные принципы.
Экономические принципы касаются налогов как экономического явления. Впервые они были сформулированы в 1776 году Адамом Смитом в работе «Исследование о природе и причинах богатства народов».
Принцип справедливости, определенности, удобности и принцип экономии означает, что издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем налоговые поступления.

Принципы налогообложения.

и дифференцироваться по налогоплательщикам исходя из социальных, религиозных критериев;
Не

должно быть дифференциации ставок налога в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц;
Налоги не могут быть произвольными, должны иметь экономическое основание;
Принцип ясности и доступности налогового законодательства;
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства толкуются в пользу налогоплательщиков.
При создании налоговой системы России стояла задача реализации принципа равенства правовых статусов субъектов Федерации и разграничения полномочий между Федеральными и региональными управлениями власти в сфере налоготворчества и бюджетных отношений. Необходимость разграничения налоговых полномочий между уровнями власти определило трех уровневую систему России, включающую Федеральные, региональные и местные налоги.

В статье три НК изложены принципы налогообложения, которые положены в основу налоговой системы РФ:

признакам. Они классифицируются:
Прямые и косвенные (по характеру налогового изъятия);
Федеральные, региональные,

местные (по уровням управления);
Налоги с юридических и физических лиц (по субъектам налогообложения);
Пропорциональный, прогрессивный и регрессивный (в зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом);
По целевому назначению налога (общие, специальные).

Виды налогов.

деятельности, оборотом капитала, увеличением стоимости имущества, ростом рентной составляющей и

т.д., т.е непосредственно с объектом налогообложения.
К числу прямых  налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения. Прямые налоги трудно перенести на потребителя. 
Косвенные налоги- это налоги, которые являются надбавкой к цене.
Косвенные налоги  переносятся на конечного потребителя.
Косвенные налоги называют еще безусловными, потому что они ни связаны непосредственно с доходом налогоплательщика и взимаются вне зависимости от конечных результатов деятельности, получения прибыли.

и меньшего процента с высоких доходов.

Пропорциональный налог, забирает одинаковую

часть от любого дохода (единая ставка для доходов любой величины).

Налог считается прогрессивным, если с увеличением дохода ставка налога увеличивается.

Налог называется пропорциональным, прогрессивным,  или регрессивным в зависимости от того, какую долю дохода платит налогоплательщик.

местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов.

Специальные налоги имеют целевое назначение (отчисления на социальные нужды, отчисления в дорожные фонды, транспортный налог и т.д.).

взимание;
налоги не могут препятствовать конкуренции, изменять чьи-либо шансы;
налоги

соответствуют структурной политике;
налоги нацелены на более справедливое распределение доходов;
налоговая система исключает двойное налогообложение;
величина налогов соответствует размеру государственных услуг, включая защиту человека и все, что гражданин может получить от государства.

Важнейшие принципы построения системы налогообложения: