Определение целей и постановка задач.
Выбор формы и вида бизнеса. Обзор особенностей разных форм и видов бизнеса.
Начало бизнеса с ресурсами и без них.
Общая информация о выручке, прибыли, налогообложении.
Управленческий учет. Планирование бизнеса, составление бюджетов доходов и расходов.
Непредвиденные расходы в бизнесе
Цель бизнеса – приумножение капитала???
НЕ СОВСЕМ ВЕРНО!!!
Реализация проекта – главная цель бизнеса
Идея должна
соответствовать Вашим компетенциям
быть актуальной
долгоиграющей
2. Получение прибыли – важная цель бизнеса
без финансового притока компания не будет расти
наличие резервного капитала удержит компанию
за счет прибыли удовлетворение индивидуальных и социальных потребностей
величина прибыли – успех и перспективность
ХАРАКТЕРИСТИКА ЦЕЛЕЙ
Конкретно сформулирована
Измерима
Амбициозна (наполеоновские планы – «страшно, но хочется»)
Реалистична (с учетом условий настоящего времени)
Срок
Чтобы воплотить цели в жизнь, ставим задачи:
ПОСТОЯННЫЕ
определяют саму суть проекта и задают ему основу
ПЕРИОДИЧЕСКИЕ
на короткий временной промежуток
ФИНАНСОВЫЕ
увеличение дохода
сохранение имеющегося капитала
ФОРМЫ:
ПАРТЕРСТВО
объединение нескольких людей обеспечивает слияние капиталов и совместных идей
ЧАСТНОЕ ИЛИ ИП
определенное лицо (владелец или ИП), выполняющее одновременно функциональные задачи топ-менеджера
КОРПОРАЦИИ
совокупность лиц, объединились для ведения совместной предпринимательской деятельности в качестве единого юр. лица (крупный и средний бизнес)
ОСНОВНЫЕ ВИДЫ БИЗНЕСА:
ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ
основная функция в виде организации производства определенной продукции
КОММЕРЧЕСКИЙ
в основе операции по купле-продажи различной продукции
ФИНАНСОВОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО
сфера деятельности-кредиты и обороты денежных средств
ГРУППЫ РЕСУРСОВ:
ФИНАНСОВАЯ
ценные бумаги, наличные деньги, средства, размещенные на расчетных счетах
ИНФОРМАЦИОННАЯ
данные, файлы, документы, программное обеспечение
КАДРОВАЯ
персонал, и все, что имеет к нему отношение-организация, оптимизация, мотивация, контроль
МАТЕРИАЛЬНАЯ
оборудование, материалы, сырье
Варианты, когда собственные ресурсы ограничены:
ФИНАНСОВАЯ
банк, инвесторы, клиенты, поставщики
ИНФОРМАЦИОННАЯ
аутсорсинг (системные администраторы, программисты, юристы, бухгалтера и т.п.)
КАДРОВАЯ
поиск профессионалов (интернет-ресурсы), сдельно-премиальная оплата труда
МАТЕРИАЛЬНАЯ
оборудование, здание, офис – аренда, лизинг
материалы и сырье – в кредит у поставщиков
ВЫРУЧКА
-заработок от прямой деятельности компании
СПОСОБЫ УЧЕТА ВЫРУЧКИ:
Кассовый метод
определяет выручку как реальные деньги, получаемые за оказание услуг или реализацию товара
(ограничение применения по величине выручки, по некоторым категориям налогоплательщиков)
По начислению
выручка признается в момент подписания договора или получения покупателем товара, даже если реальная оплата произойдет позже
(могут применять без исключения все организации)
ДОХОД
-сумма всех денег, заработанных предприятием благодаря своей деятельности
ЕСЛИ ДЕНЕЖНАЯ ВЫРУЧКА – ЭТО СРЕДСТВА, ПОСТУПАЮЩИЕ В БЮДЖЕТ КОМПАНИИ В ХОДЕ ЕЕ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ТО
ДОХОД - ВКЛЮЧАЕТ В СЕБЯ ЕЩЕ И ИНЫЕ ИСТОЧНИКИ ПРИБЫТИЯ СРЕДСТВ
(продажа акций, получение процентов по депозиту и т.д.)
ПРИБЫЛЬ
-разница между суммарным доходом и общими расходами (включая налоги)
ПРИБЫЛЬ
=
ВСЕ ПРИХОДЯЩИЕ СРЕДСТВА
-
ВСЕ ДОПУЩЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ
ВАЛОВАЯ И ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
ВАЛОВАЯ
учитываются только расходы, связанные с рабочим процессом
определяют отдельно по каждому виду деятельности, если предприятие работает в нескольких направлениях
применяется при анализе рентабельности направлений работы (доля прибыли от какой деятельности больше)
ЧИСТАЯ
валовая прибыль, из которой вычли все издержки (налог на прибыль, кредитные проценты и так далее), образует прибыль чистую.
с нее начисляются дивиденды акционерам и собственникам предприятия
прибыль отражается в бухгалтерском балансе и является главным показателем работы бизнеса
СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОСН)
любая организация применяет по умолчанию
организация платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество и все остальные налоги, кроме тех, которые предусмотрены только для специальных режимов
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
упрощенная система налогообложения (УСН), вы можете выбрать, с чего платить упрощенный налог: с доходов или доходов, уменьшенных на расходы.
единый налог на вмененный доход (ЕНВД) применяют только к определенным видам деятельности
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут применять только сельхозпроизводители.
патентная система налогообложения (ПСН) применяется к отдельным видам деятельности. Перейти на ПСН могут только индивидуальные предприниматели
УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ
информационный фундамент процессов управления работой предприятия, решения стратегически важных задач и тактикой поведения на рынке.
основное назначение - предоставление данных для принятия как прогнозных, так и оперативных управленческих решений
позволяет представлять данные в форме, наиболее удобной для решения управленческих задач, в частности, формирования внутренних отчетных документов и их анализа; стратегического планирования; управления финансовыми средствами; корпоративного инвестирования; управления издержками; бюджетирования.
БЮДЖЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ-
финансовый план организации, наглядно показывающий соотношение всех планируемых доходов от продажи услуг или продукции со всеми предполагаемыми расходами за определенный период
позволит руководителю проанализировать и выявить возможности увеличения прибыли
поможет оптимизировать налоговые и различные другие платежи в бюджет
раскроет структуру доходов, себестоимости продаваемой продукции и расходов так, чтобы точно можно было выявить прибыль, получаемую организацией в планируемом периоде
ОБРАЗЕЦ БДР
ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ БДР
ОБЪЕМ ПРОГНОЗИРУЕМЫХ ПРОДАЖ И ЗАТРАТ
Бюджет продаж
Бюджет прямых расходов на оплату труда
Бюджетный план прямых материальных затрат
ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ БДР
ДОХОДНАЯ ЧАСТЬ
Бюджет продаж основной продукции или услуг
Доход от прочей деятельности
Прогноз возможных внереализационных доходов, курсовой разницы
Прогноз планированного получения процентов по предоставленным кредитам и займам
РАСХОДНАЯ ЧАСТЬ
Условно постоянные или переменные расходы, необходимые для ведения хозяйственной деятельности организации
Коммерческие расходы
Прочие внереализационные затраты и проценты по полученным займам и кредитам.
ОШИБКИ В БИЗНЕСЕ ВЕДУЩИЕ К НЕПРЕДВИДЕННЫМ РАСХОДАМ
НЕПРАВИЛЬНО ОРГАНИЗОВАННОЕ РУКОВОДСТВО БИЗНЕСА
(спрос, местоположение организации, зависимость от поставщиков и других контрагентов…)
НЕКОРРЕКТНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО УЧЕТА
(одной из важных статей – статья расхода на непредвиденные расходы…)
ОШИБКИ В ОРГАНИЗАЦИИ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(ненужные расходы, отсутствие контроля за накладными расходами…)
ОТСУТСТВИЕ СЛАЖЕННОЙ РАБОТЫ
(кадры, бизнес-процессы, мотивация)
ФОРС-МАЖОР ИЛИ НЕПРЕДВИДЕННЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА
(болезни топ-менеджеров, разногласия владельцев бизнеса, нестабильная экономическая ситуация, военные действия и т.п.)
СТРАХОВКА – РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД
Первые шаги: государственная регистрация и выбор системы налогообложения
Бухгалтерский учет
Отчетность
Ликвидация
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
— учрежденное одним или несколькими юридическими и/или физическими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделён на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.
ООО — самая подходящая форма для организации малого бизнеса
НЕОБХОДИМАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ПАКЕТА ДОКУМЕНТОВ ООО
Название;
Юридический адрес;
Количество учредителей и их паспортные данные;
Размер уставного капитала (минимум 10 000 руб.);
Распределение долей уставного капитала между учредителями;
Виды экономической деятельности ОКВЭД (чем будет заниматься фирма);
Генеральный директор (это может быть и не учредитель);
Система налогообложения.
ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ РЕГИСТРАЦИИ ООО
Шаг 1. Подготовительный этап
Шаг 2. Подготовка учредительных документов
Шаг 3. Представление в регистрирующий орган
документов и государственная регистрация
Шаг 4. Изготовление печати
Шаг 5. Открытие расчетного счета в банке
Шаг 1. ПОДГОТОВИТЕЛЬНЫЙ ЭТАП
ООО или ИП?
Выбор фирменного наименования
Выбор юридического адреса
Выбор кодов видов деятельности ОКВЭД-
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
Шаг 2. ПОДГОТОВКА УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ
Устав ООО – оформляется в двух экземплярах.
Квитанция на оплату государственной пошлины за регистрацию юридического лица (можно оплатить на месте, оплаченную квитанцию необходимо подкрепить к верхнему краю первого листа заявления P11001)
Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании по форме P11001;
Решение единственного учредителя о создании ООО или Протокол собрания участников.
Договор об учреждении (создании) ООО (если участников больше одного).
Копия свидетельства о праве собственности на помещение;
Гарантийное письмо от собственника помещения (если помещение принадлежит не Вам).
Шаг 3. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ В РЕГИСТРИРУЮЩИЙ ОРГАН ДОКУМЕНТОВ И ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ
Документы для государственной регистрации можно передать одним из следующих способов
представить непосредственно в регистрирующий орган либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг;
направить почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения;
направить в форме электронных документов, подписанных электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, включая единый портал государственных и муниципальных услуг;
нотариусом по просьбе заявителя.
Шаг 3. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ В РЕГИСТРИРУЮЩИЙ ОРГАН ДОКУМЕНТОВ И ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ
Информация о факте представления документов в регистрирующий орган размещается на официальном сайте данного органа не позднее рабочего дня, следующего за днем получения документов.
Регистрирующий орган не может отказать в принятии документов.
Шаг 3. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ В РЕГИСТРИРУЮЩИЙ ОРГАН ДОКУМЕНТОВ И ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ
Государственная регистрация должна быть произведена в течение трех рабочих дней со дня представления документов.
Датой представления документов признается день их получения регистрирующим органом
Шаг 3. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ В РЕГИСТРИРУЮЩИЙ ОРГАН ДОКУМЕНТОВ И ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ
Регистрирующий орган не позднее одного рабочего дня, следующего за днем истечения установленного для государственной регистрации срока, в соответствии с указанным заявителем в представленном при государственной регистрации заявлении способом получения документов выдает заявителю либо его представителю, действующему на основании нотариально удостоверенной доверенности и представившему регистрирующему органу такую доверенность (ее копию, верность которой засвидетельствована нотариально), или направляет по почте документ, подтверждающий факт внесения записи в ЕГРЮЛ.
Шаг 4. ИЗГОТОВЛЕНИЕ ПЕЧАТИ
с 7 апреля 2015 г. организации вправе, но не обязаны иметь печать
сведения о наличии печати должны содержаться в уставе
законодательство РФ не предъявляет каких-либо требований ни к форме печати, ни к ее содержанию
Шаг 5. ОТКРЫТИЕ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА В БАНКЕ
Общество с ограниченной ответственностью является юридическим лицом и ведет расчеты с контрагентами через расчетный счет
Открыть расчетный счет можно в любом банке
При выборе банка следует обратить внимание не только на стоимость открытия расчётного счета, но и на стоимость его обслуживания
После представления всех необходимых документов банк открывает расчетный счет
РЕГИСТРАЦИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В КАЧЕСТВЕ ИП
Государственная регистрация физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей осуществляется ФНС России.
Сведения о государственной регистрации индивидуальных предпринимателей размещаются на официальном сайте ФНС России в сети Интернет ежедневно
ПЕРЕЧЕНЬ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В ФНС ДОКУМЕНТОВ:
Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р21001.
Копия основного документа, удостоверяющего личность физического лица (паспорт РФ и др.).
Документ об уплате государственной пошлины в размере 800 руб.
Квитанцию на уплату госпошлины можно сформировать на сайте ФНС России с помощью сервиса "Уплата госпошлины" по адресу https://service.nalog.ru/gp2.do
4. В отдельных случаях представляются дополнительные документы
ПОДАЧА ДОКУМЕНТОВ
Место осуществления государственной регистрации:
по месту жительства физического лица.
узнать номер, адрес и реквизиты налогового органа, куда подаются документы для государственной регистрации индивидуального предпринимателя, можно с помощью сервиса "Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес" на сайте ФНС России по адресу https://service.nalog.ru/addrno.do.
ПОДАЧА ДОКУМЕНТОВ
Способы подачи документов:
заявителем в налоговый орган либо в МФЦ с представлением одновременно документа, удостоверяющего его личность;
заявителем в форме электронных документов, подписанных заявителем электронной подписью с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг.
Направить в налоговый орган электронные документы с использованием сети Интернет можно с помощью сервиса на сайте ФНС России по адресу https://service.nalog.ru/gosreg/ooo-index.html#ip;
- почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения (подпись заявителя должна быть засвидетельствована нотариально);
- представителем заявителя в налоговый орган либо в МФЦ (представитель действует на основании нотариально удостоверенной доверенности и к представляемым документам прилагает такую доверенность или ее копию, верность которой должна быть засвидетельствована нотариально);
- нотариусом (по просьбе заявителя) представление в форме электронных документов, подписанных электронной подписью нотариуса.
СРОК РЕГИСТРАЦИИ, ОТКАЗ В РЕГИСТРАЦИИ, ДОСУДЕБНОЕ УРЕГУЛИРОВАНИЕ СПОРОВ
Срок - не более 3 рабочих дней со дня представления документов в налоговый орган
Документ, выдаваемый налоговым органом - лист записи в ЕГРИП по форме N Р60009.
Решение об отказе в государственной регистрации по основаниям, предусмотренным п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ, принимается в течение 3 рабочих дней.
Досудебное урегулирование споров - жалобы на решения о государственной регистрации и об отказе в государственной регистрации в течение 3-х месяцев подаются непосредственно, направляются по почте или в форме электронного документа с помощью информационного сервиса "Обратиться в ФНС России" по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/.
ОТКРЫТИЕ СЧЕТА В БАНКЕ, РЕГИСТРАЦИЯ В
ПФР, ФФОМС, РОССТАТА
Порядок и перечень документов для открытия расчетного счета установлен Инструкцией Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов".
Регистрация в ПФР производится без личного обращения самими территориальными органами ПФР в течение 3 рабочих дней со дня представления им информации от налогового органа
Регистрация в ФФОМС производится без личного обращения самими территориальными органами ФФОМС
Постановка в Росстате в качестве респондентов на статистический учет с присвоением кодов статистики производится без личного обращения самими территориальными органами Росстата после получения информации от налогового органа.
РЕГИСТРАЦИЯ В ФСС
Зарегистрироваться в ФСС в качестве страхователей необходимо в случаях:
заключения трудового договора с работником как работодателю;
заключения гражданско-правового договора.
В случае уплаты страховых взносов за себя регистрация производится в добровольном порядке.
ПОЛУЧЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ О РЕГИСТРАЦИИ
документ, подтверждающий постановку в качестве страхователей, направляется территориальными органами ПФР, ФФОМС в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, по адресу электронной почты, содержащемуся в составе сведений ЕГРИП;
- уведомление о присвоении кодов статистики получают самостоятельно на Интернет-портале Росстата по адресу http://statreg.gks.ru/, или при непосредственном обращении в соответствующий территориальный орган Росстата;
- уведомление о регистрации в территориальных органах ФСС вручается страхователю способом, указанным в заявлении о регистрации, или направляется иным способом, свидетельствующим о дате получения им соответствующего уведомления.
ЧТО ТАКОЕ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ? –
понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству
Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты.
При грамотном планировании налоговая нагрузка бизнесмена может быть ниже, чем подоходный налог наемного работника.
ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:
объект налогообложения – прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог;
налоговая база – денежное выражение объекта налогообложения;
налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате;
налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога
КРИТЕРИИ ВЫБОРА СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:
вид деятельности;
организационно-правовая форма – ИП или ООО;
количество работников;
размер получаемого дохода;
региональные особенности налоговых режимов;
стоимость основных средств на балансе предприятия;
круг основных клиентов и потребителей;
экспортно-импортная деятельность;
льготная налоговая ставка для отдельных категорий налогоплательщиков;
регулярность и равномерность получения доходов;
возможность правильного документального подтверждения расходов;
порядок выплат страховых взносов ИП в 2018 году за себя и за работников для ООО и ИП.
ПРИМЕР СРАВНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА РАЗНЫХ РЕЖИМАХ ДЛЯ ООО
ООО «Солнышко» планирует открыть магазин непродовольственных товаров в городе Томске. Имеются следующие данные:
предполагаемый оборот, т.е. доход от реализации в месяц – 1 млн. рублей (без НДС);
предполагаемые расходы (закупка товаров, аренда, зарплата, страховые взносы и прочее) в месяц – 750 тыс. рублей;
площадь торгового зала – 50 кв. м;
число работников – 5 человек;
сумма страховых взносов за работников в месяц – 15 тыс. рублей.
сумма НДС принятая к возмещению из бюджета – 1 510 тыс. руб.
По виду деятельности магазин непродовольственных товаров (с учетом того, что это ООО, для ИП был бы возможен еще и патент) удовлетворяет требованиям следующих систем налогообложения: ЕНВД, УСН и ОСНО.
ПРИМЕР СРАВНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА РАЗНЫХ РЕЖИМАХ ДЛЯ ООО
ЕНВД
Для ЕНВД доходы и расходы в учет не берутся, а расчет вмененного налога производится по формуле:
БД * ФП * К1 * К2 * 15%:
БД для розничной торговли равен 1800 руб.,
ФП – 50 (кв. м),
К1 для 2018 года - 1,868
К2 для г. Томск равен в этом случае 0.63
Сумма вмененного дохода составит 105915 рубля в месяц. Рассчитаем ЕНВД по ставке 15% - равно 15 887 рублей в месяц. Итого, за год ЕНВД составит 190 644 рублей. Эту сумму можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (15 тыс. руб. * 12 мес.), но не более чем наполовину. Годовая сумма ЕНВД к уплате составит 95 322 рублей (напоминаем, что рассчитывают и платят ЕНВД поквартально).
ПРИМЕР СРАВНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА РАЗНЫХ РЕЖИМАХ ДЛЯ ООО
УСН ДОХОДЫ
расчет единого налога выглядит так:
1 млн. рублей * 12 мес. * 6% = 720 000 рублей. Эту сумму тоже можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (15 тыс. руб. * 12 мес.), но не более чем наполовину. Считаем: 720 000 – 180 000 (страховые взносы за работников в год) = 540 000 рублей единого налога к уплате за год.
ПРИМЕР СРАВНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА РАЗНЫХ РЕЖИМАХ ДЛЯ ООО
УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ
– обычная налоговая ставка в Томской области равна 10%. Считаем: 12 млн. рублей (доходы за год) минус 9 млн. рублей (расходы за год) = 3 млн. рублей * 10% = 300 000 рублей единого налога к уплате за год. Уменьшать эту сумму за счет страховых взносов мы здесь не можем, а можем только учитывать взносы в расходах.
ПРИМЕР СРАВНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА РАЗНЫХ РЕЖИМАХ ДЛЯ ООО
ОСНО
организация должна была бы заплатить налоги:
- на прибыль из расчета: 12 млн. рублей (доходы за год) минус 9 млн. рублей (расходы за год) = 3 млн. рублей * 20% = 600 000 рублей.
- НДС (18%) – 320 508 руб. ((12000000 * 18/118)-1510000)
Налог на имущество арендаторы не платят, а если бы магазин был в собственности ООО, то пришлось платить еще и его.
ПРИМЕР СРАВНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА РАЗНЫХ РЕЖИМАХ ДЛЯ ООО
РЕЗУЛЬТАТЫ
ЕНВД-95 332 Р !!!!!
УСН ДОХОДЫ – 540 000 Р.
УСН ДОХОДЫ-РАСХОДЫ – 300 000 Р.
ОСНО – 920 508 Р.
СОВМЕЩЕНИЕ РЕЖИМОВ
ВОЗМОЖНЫЕ КОМБИНАЦИИ
ОСНО и ЕНВД
УСН и ЕНВД
ПСН и УСН
ПСН и ЕНВД и др.
НЕ СОВМЕЩАЮТ
ОСНО и ЕСХН
ОСНО и УСН
УСН и ЕСХН
Любой бизнес при взаимодействии с физическими лицами руководствуется
Трудовым кодексом (ТК) или Гражданским кодексом (ГК)
ТРУДОВОЙ ДОГОВОР ДОГОВОР ГРАЖДАНСКО-
ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА (ГПХ)
Трудовой договор (ТД) – соглашение между работником и работодателем, устанавливающее взаимные права и обязанности. Согласно ТД работник обязуется лично выполнять работу, предусмотренную должностью, которую он занимает. Работодатель в свою очередь обязуется обеспечивать сотрудника работой, предоставлять ему необходимые условия труда и выплачивать заработную плату.
Договор ГПХ – вид договора, при котором стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют результат работы, имущественные взаимоотношения и другие вопросы взаимодействия (договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторские договоры и др.).
ОСНОВНЫЕ КРИТЕРИИ ДЛЯ ПРИЗНАНИЯ ОТНОШЕНИЙ ТРУДОВЫМИ:
установлены правила внутреннего трудового распорядка;
постоянная заработанная плата;
указана трудовая функция (работа по должности, профессии, специальности);
систематическое выполнение одной и той же работы;
обустроенное рабочее место;
неустановленные сроки исполнения договора;
упоминание о подчиненности сотрудникам, состоящим в штате;
премирование;
предоставление отпуска;
направление в командировку и гарантии, связанные с ней
ДЛЯ КОГО ВАЖНЫ ЭТИ КРИТЕРИИ?
ДЛЯ ФНС и ПФР
Налоговые органы заинтересованы в переквалификации договора ГПХ в ТД, так как это приводит к доначислению налогов. Наиболее часто рассматриваются ситуации, когда компания заключает договор ГПХ с ИП. Работодатели нередко хитрят, желая сэкономить на платежах по НДФЛ: они предлагают своим работникам зарегистрироваться как ИП и оформляют с ним договор ГПХ.
ДЛЯ ТРУДОВОЙ ИНСПЕКЦИИ И ФСС
По договору ГПХ вознаграждение не облагается страховыми взносами по нетрудоспособности и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (за исключением случаев, когда в договоре прописано, что такие взносы уплачиваются). Признать такие отношения трудовыми интересно двум фондам: ФСС — для начисления взносов, пеней, штрафов; трудовой инспекции — для сбора штрафов за нарушение прав работника.
ДЛЯ КОГО ВАЖНЫ ЭТИ КРИТЕРИИ?
ДЛЯ САМИХ РАБОТНИКОВ
Если договором ГПХ по факту регулируются трудовые отношения между заказчиком и исполнителем, то работник может обратиться в суд с иском о признании гражданско-правового договора трудовым. Его мотивация в данном случае понятна — получить полагающиеся по ТК гарантии и льготы. Велика вероятность того, что суд примет во внимание доводы истца и переквалифицирует договор. Самая опасная ситуация — именно когда сам сотрудник обращается в суд.
Чтобы избежать спорных ситуаций, работодателю необходимо правильно формулировать условия договора и грамотно выстраивать отношения с исполнителем
КОГДА МОЖЕТ ЗАКЛЮЧАТЬСЯ ГПХ?
Наиболее часто договор ГПХ (гражданско-правового характера) между исполнителем и заказчиком оформляется в виде договора:
подряда;
взаимного оказания различного рода услуг;
агентирования;
комиссии;
купли-продажи;
аренды и ренты;
покупки-передачи авторских прав;
обмена и некоторых других вариантов.
ТРУДОВОЙ ДОГОВОР
Содержание трудового договора
В трудовом договоре указываются:
ФИО работника и наименование работодателя (ФИО работодателя - физического лица), заключивших трудовой договор;
сведения о документах, удостоверяющих личность работника и работодателя – физического лица;
ИНН (для работодателей, за исключением работодателей – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями);
сведения о представителе работодателя, подписавшем трудовой договор, и основание, в силу которого он наделен соответствующими полномочиями;
место и дата заключения трудового договора.
ТРУДОВОЙ ДОГОВОР
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ ДЛЯ ВКЛЮЧЕНИЯ В ТД
Место работы
трудовая функция (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работнику работы)
дата начала работы, а в случае, когда заключается срочный трудовой договор, - также срок его действия и обстоятельства (причины), послужившие основанием для заключения срочного трудового договора;
условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты)
режим рабочего времени и времени отдыха (если для данного работника он отличается от общих правил, действующих у данного работодателя
ТРУДОВОЙ ДОГОВОР
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ ДЛЯ ВКЛЮЧЕНИЯ В ТД
компенсации за тяжелую работу и работу с вредными и (или) опасными условиями труда, если работник принимается на работу в соответствующих условиях, с указанием характеристик условий труда на рабочем месте;
условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы)
условие об обязательном социальном страховании работника в соответствии с Настоящим Кодексом и иными федеральными законами
Если при заключении трудового договора в него не были включены какие-либо сведения и (или) обязательные условия, то это не является основанием для признания трудового договора незаключенным или его расторжения. Трудовой договор должен быть дополнен недостающими сведениями и (или) условиями. При этом недостающие сведения вносятся непосредственно в текст трудового договора, а недостающие, обязательные условия определяются приложением к трудовому договору либо отдельным соглашением сторон, заключаемым в письменной форме, которые являются неотъемлемой частью трудового договора.
ТРУДОВОЙ ДОГОВОР
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ ТД
об уточнении места работы (с указанием структурного подразделения и его местонахождения) и (или) о рабочем месте;
об испытании;
о неразглашении охраняемой законом тайны (государственной, служебной, коммерческой и иной),
об обязанности работника отработать после обучения не менее установленного договором срока, если обучение проводилось за счет средств работодателя;
о видах и об условиях дополнительного страхования работника;
об улучшении социально-бытовых условий работника и членов его семьи;
ТРУДОВОЙ ДОГОВОР
СРОК ТРУДОВОГО ДОГОВОРА
Трудовые договоры могут заключаться:
1) на неопределенный срок;
2) на определенный срок не более пяти лет (срочный трудовой договор)
Срочный трудовой договор заключается, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок с учетом характера предстоящей работы или условий ее выполнения.
Если в трудовом договоре не оговорен срок его действия, то договор считается заключенным на неопределенный срок.
В случае, если ни одна из сторон не потребовала расторжения срочного трудового договора в связи с истечением его срока, а работник продолжает работу после истечения срока трудового договора, условие о срочном характере трудового договора утрачивает силу и трудовой договор считается заключенным на неопределенный срок.
ТРУДОВОЙ ДОГОВОР
СРОЧНЫЙ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР
заключается:
на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, за которым в соответствии с трудовым законодательством, коллективным договором, соглашениями, трудовым договором сохраняется место работы;
на время выполнения временных (до двух месяцев) работ,
для выполнения сезонных работ, когда в силу природных условий работа может производиться только в течение определенного периода (сезона);
с лицами, направляемыми на работу за границу;
для проведения работ, выходящих за рамки обычной деятельности работодателя (реконструкция, монтажные, пусконаладочные и другие работы), а также работ, связанных с заведомо временным (до одного года) расширением производства или объема оказываемых услуг;
ТРУДОВОЙ ДОГОВОР
СРОЧНЫЙ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР заключается:
с лицами, поступающими на работу в организации, созданные на заведомо определенный период или для выполнения заведомо определенной работы;
с лицами, принимаемыми для выполнения заведомо определенной работы в случаях, когда ее завершение не может быть определено конкретной датой;
для выполнения работ, непосредственно связанных со стажировкой и с профессиональным обучением работника;
в случае избрания на определенный срок в состав выборного органа или на выборную должность на оплачиваемую работу, а также поступления на работу, связанную с непосредственным обеспечением деятельности членов избираемых органов или должностных лиц в органах государственной власти и органах местного самоуправления, а также в политических партиях и других общественных объединениях;
с лицами, направленными органами службы занятости населения на работы временного характера и общественные работы;
с гражданами, направленными для прохождения альтернативной гражданкой службы;
в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или иными федеральными законами.
ТРУДОВОЙ ДОГОВОР
СРОЧНЫЙ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР может заключаться по соглашению сторон:
с лицами, поступающими на работу к работодателям - субъектам малого предпринимательства (включая индивидуальных предпринимателей), численность работников которых не превышает 99 человек.
с поступающими на работу пенсионерами по возрасту, а также с лицами, которым по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением разрешена работа исключительно временного характера;
с лицами, поступающими на работу в организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, если это связано с переездом к месту работы;
для проведения неотложных работ по предотвращению катастроф, аварий, несчастных случаев, эпидемий, а также для устранения последствий указанных и других чрезвычайных обстоятельств;
ТРУДОВОЙ ДОГОВОР
СРОЧНЫЙ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР может заключаться по соглашению сторон:
с лицами, избранными по конкурсу на замещение соответствующей должности
с лицами, обучающимися по очной форме обучения;
с лицами, поступающими на работу по совместительству;
с творческими работниками средств массовой информации, организаций кинематографии, театров, театральных и концертных организаций, цирков и иными лицами, участвующими в создании и (или) исполнении произведений, профессиональными спортсменами в соответствии с перечнями работ, профессий, должностей этих работников, утвержденными Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений;
с руководителями, заместителями руководителей и главными бухгалтерами организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности;
Вступление трудового договора в силу
Трудовой договор вступает в силу со дня его подписания работником и работодателем, если иное не установлено трудовым договором, либо со дня фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его представителя.
Работник обязан приступить к исполнению трудовых обязанностей со дня, определенного трудовым договором.
Если в трудовом договоре не определен день начала работы, то работник должен приступить к работе на следующий рабочий день после вступления договора в силу.
Если работник не приступил к работе в день начала работы, то работодатель имеет право аннулировать трудовой договор.
Гарантии при заключении трудового договора
Запрещается необоснованный отказ в заключении трудового договора.
Какое бы то ни было прямое или косвенное ограничение прав или установление прямых или косвенных преимуществ при заключении трудового договора в зависимости от пола, расы, цвета кожи, национальности, языка, происхождения, имущественного, социального и должностного положения, места жительства (в том числе наличия или отсутствия регистрации по месту жительства или пребывания), а также других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работников, не допускается.
Запрещается отказывать в заключении трудового договора женщинам по мотивам, связанным с беременностью или наличием детей.
Запрещается отказывать в заключении трудового договора работникам, приглашенным в письменной форме на работу в порядке перевода от другого работодателя, в течение одного месяца со дня увольнения с прежнего места работы.
По требованию лица, которому отказано в заключении трудового договора, работодатель обязан сообщить причину отказа в письменной форме.
Отказ в заключении трудового договора может быть обжалован в суд.
Документы, предъявляемые при заключении трудового договора
паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
трудовую книжку, за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства;
страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования;
документы воинского учета - для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;
документ об образовании и (или) о квалификации или наличии специальных знаний - при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки;
***Вместе с тем в отдельных случаях для заключения трудового договора может предусматриваться необходимость предъявления лицом, поступающим на работу, дополнительных документов (мед.справки, справку о наличии (отсутствии) судимости, справку о том, является или не является лицо подвергнутым административному наказанию за потребление наркотических средств или психотропных веществ)
Форма трудового договора
Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Один экземпляр трудового договора передается работнику, другой хранится у работодателя. Получение работником экземпляра трудового договора должно подтверждаться подписью работника на экземпляре трудового договора, хранящемся у работодателя.
Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения к работе.
Испытание при приеме на работу
При заключении трудового договора в нем по соглашению сторон может быть предусмотрено условие об испытании работника в целях проверки его соответствия поручаемой работе.
Отсутствие в трудовом договоре условия об испытании означает, что работник принят без испытания. В случае, когда работник фактически допущен к работе без оформления трудового договора, условие об испытании может быть включено в трудовой договор, только если стороны оформили его в виде отдельного соглашения до начала работы.
В период испытания на работника распространяются положения настоящего Кодекса, законов, иных нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права, коллективного договора, соглашения.
Испытание при приеме на работу не устанавливается для:
лиц, избранных по конкурсу на замещение соответствующей должности, в порядке, установленном трудовым законодательством;
беременных женщин и женщин, имеющих детей в возрасте до полутора лет;
лиц, не достигших возраста восемнадцати лет;
лиц, окончивших имеющие государственную аккредитацию образовательные учреждения начального, среднего и высшего профессионального образования и впервые поступающих на работу по полученной специальности;
лиц, избранных на выборную должность на оплачиваемую работу;
лиц, приглашенных на работу в порядке перевода от другого работодателя по согласованию между работодателями;
лиц, заключивших трудовой договор на срок до двух месяцев
Результат испытания при приеме на работу
При неудовлетворительном результате испытания работодатель имеет право до истечения срока испытания расторгнуть ТД с работником, предупредив его об этом в письменной форме не позднее чем за три дня с указанием причин - оснований для признания этого работника не выдержавшим испытание. Решение работодателя работник имеет право обжаловать в суд.
При неудовлетворительном результате испытания расторжение ТД производится без учета мнения соответствующего профсоюзного органа и без выплаты выходного пособия.
Если срок испытания истек, а работник продолжает работу, то он считается выдержавшим испытание и последующее расторжение ТД допускается только на общих основаниях.
Если в период испытания работник придет к выводу, что предложенная ему работа не является для него подходящей, то он имеет право расторгнуть ТД по собственному желанию, предупредив об этом работодателя в письменной форме за три дня.
ПРИЕМ НА РАБОТУ СОПРОВОЖДАЕТСЯ СОСТАВЛЕНИЕМ СЛЕДУЮЩИХ ДОКУМЕНТОВ:
Заявление (необязательно)
Трудовой договор ( в 2 экз.)
Приказ о приеме (обязательно ознакомить с приказом работника!)
Запись в трудовую книжку о приеме
Личная карточка
Личное дело
***До подписания договора НЕ ЗАБЫТЬ
ознакомить нового сотрудника с внутренними документами организации под роспись. Среди наиболее распространенных выделяются: должностная инструкция; правила внутреннего распорядка; требования по дресс-коду или коммерческой тайне.
ПЕРЕВОД работника в рамках фирмы
Причины перевода могут быть различными: от производственной необходимости до профессионального и карьерного роста сотрудников организации.
Изменение трудовых функций или существенных условий трудового договора (согласно ст. 72 ТК) допустимо только с письменного согласия работника.
При достижении договоренности работник должен написать заявление-согласие на перевод на имя руководителя организации, которое можно рассматривать как согласие на перевод.
Внесение изменений в трудовой договор работника.
***В некоторых организациях в случае перевода работника на другую должность или в другое структурное подразделение действующий трудовой договор аннулируют и заключают новый. Такие действия нельзя назвать правильными, поскольку трудовые отношения работника и работодателя в случае перевода на другую постоянную работу не прерываются, — меняются лишь некоторые существенные условия трудового договора.
ПЕРЕВОД работника в рамках фирмы
издание соответствующего приказа о переводе (форма № Т–5 )
внесении соответствующих изменений в учетные документы работника (личной карточки работника (форма № Т–2), трудовая книжка)
Чем отличается перевод от перемещения?
Если перемещение работника внутри организации не влечет за собой изменения трудовой функции и существенных условий трудового договора, значит, оно не является переводом на другую постоянную работу. При таком перемещении работник переходит в другое структурное подразделение, но при этом его должность, должностные обязанности, размер оклада (тарифной ставки) и другие существенные условия трудового договора не меняются.
Увольнение сотрудников
Процедура увольнения состоит в выполнении ряда действий, точный перечень которых зависит от того, какое основание было выбрано для прекращения действия трудового договора.
Все допустимые основания увольнения по Трудовому кодексу собраны в одной статье — номер 77. Именно содержащиеся в ней формулировки указывает работодатель при оформлении приказа на увольнение, а также при записи в трудовой книжке каждого работника.
Все причины увольнения, можно разделить на пять больших групп:
обоюдное согласие обоих участников отношений;
добровольное решение самого работника;
решение работодателя;
отказ работника от изменений в условиях ТД, вызванных различными причинами (состояние здоровья, организационные процессы на предприятии, смена собственника компании и пр.);
форс-мажорные обстоятельства.
Самые распространенные поводы для прекращения трудовой деятельности.
По собственному желанию
Закон дает право работнику в любой момент уволиться, если он этого желает).
Для соблюдения прав работодателя в таком случае предусмотрен срок предупреждения о своем решении — он равен 14 дням.
Заявление должно быть письменным, переданным лично или заказным письмом.
Двухнедельный срок защищает и права работника, он вправе передумать и продолжить работу. Отказать в удовлетворении просьбы об увольнении работодатель не может.
Самые распространенные поводы для прекращения трудовой деятельности.
По инициативе работодателя
У работодателя также есть право уволить одного или даже всех сотрудников по желанию. Но такая возможность строго ограничена законом.
Все случаи, когда такое возможно, исчерпывающе перечислены в ст. 81 ТК РФ. Работодатель обязан строго следовать ее правилам.
Все основания, приведенные в этой статье, можно разделить на две группы:
не связанные с виной работника (ликвидация компании, сокращение, результаты аттестации);
дисциплинарные взыскания (за прогул, хищение, разглашение тайны и пр.)
Для работодателя, по чьей инициативе происходит увольнение, установлен особый порядок проведения этой процедуры, с обязательным письменным уведомлением сотрудников и соблюдением ряда сроков (ст. 193 ТК РФ)
Самые распространенные поводы для прекращения трудовой деятельности.
ЗА ПРОГУЛ
Закон наделяет работодателя правом увольнения сотрудника за прогул, если работника не было 4 и более часа.
УВАЖИТЕЛЬНЫЕ ПРИЧИНЫ ДЛЯ ПРОГУЛА:
болезнь работника;
болезнь (смерть) близкого родственника;
чрезвычайные ситуации;
дорожные аварии либо происшествия;
жилищно-коммунальные аварии;
прочее.
Разумеется, уважительные причины прогула работы должны быть документально засвидетельствованы либо подтверждены иным образом, допустим, показаниями свидетелей. Документы необходимо удостоверить в общем порядке. Например, получить медицинскую справку, копию протокола о ДТП.
Самые распространенные поводы для прекращения трудовой деятельности.
ЗА ПРОГУЛ
Закон не считает прогулом также отсутствие работника с ведома руководителя. То есть, если сотрудник «отпросился», то это не прогул. Но, как и при других причинах, факт разрешения руководства необходимо доказать. – ОФОРМИТЬ ДОКУМЕНТАЛЬНО!
ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЯ
1.Составить акт отсутствия работника. Акт оформляется в присутствии свидетелей (2-3 человека). Также допустимо, если непосредственный руководитель подаст докладную о совершении проступка подчиненным вышестоящему начальству.
2. Затребовать пояснения работника. Объяснительная записка составляется только в письменном виде. Устные объяснения не подходят. Срок – 2 дня.
3. По результатам либо закрывается служебное расследование, либо оформляется акт. Также при отсутствии пояснений сотрудника в течение 2-х дней, составляется соответствующий акт.
Самые распространенные поводы для прекращения трудовой деятельности.
ЗА ПРОГУЛ
ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЯ
4. Принимается решение о применении взыскания. Право уволить за прогул не является обязанностью, то есть работодатель может не уволить работника, а применить иной вид взыскания.
5. Подготавливается приказ об увольнении.
6. Ознакомить работника с приказом.
7. Оформить увольнение записью в трудовой книжке.
Самые распространенные поводы для прекращения трудовой деятельности.
По соглашению сторон
Оба участника трудовых отношений могут в любой момент договориться об их прекращении. Добровольное соглашение составляется в письменном виде и подписывается.
Отказаться от его исполнения ни одна из сторон уже не может.
По истечении срока трудового договора
После того, как время действия договора завершилось, работодатель производит увольнение сотрудника.
Если этого не произошло по любой причине, то договор превращается в бессрочный и в дальнейшем увольнение допустимо только на общих для всех основаниях.
Самые распространенные поводы для прекращения трудовой деятельности.
Другие
Иногда причиной увольнения становятся события, за которые не ответственны ни работник, ни работодатель. Например, призыв на срочную службу, смерть, невозможность дальнейшей работы из-за военных действий или природной катастрофы и др.
Процедура увольнения при этом будет та же, что и обычно.
Порядок оформления увольнения
уведомление (работодателя или работника);
издание кадрового приказа;
доведение приказа до работника;
выполнение необходимых записей (в карточке Т-2 и трудовой книжке);
начисление расчета и необходимых пособий;
выплата средств и выдача документов (трудовая книжка, справка 2 НДФЛ)
Если не удалось найти и скачать доклад-презентацию, Вы можете заказать его на нашем сайте. Мы постараемся найти нужный Вам материал и отправим по электронной почте. Не стесняйтесь обращаться к нам, если у вас возникли вопросы или пожелания:
Email: Нажмите что бы посмотреть
Это сайт презентации, докладов, проектов в PowerPoint. Здесь удобно хранить и делиться своими презентациями с другими пользователями.
