Понятные ответы на юридические и бухгалтерские вопросы, которые Вы боялись

и откладывали на потом

на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения

работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке

нарушением лицензирования

Ответственность:
Уголовная (извлечен доход от 250000 рублей, штраф до

300000 рублей, арест на срок от 4 до 6 месяцев)
Если извлечен доход в составе группы или в особо крупном размере от 1000000 рублей, штраф от 100000 до 500000, арест до 5 лет

Чем грозит незаконное предпринимательство?

быть обращено взыскание по исполнительным документам:
жилое помещение (его части), если

для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением;

земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в абзаце втором настоящей части, а также земельные участки, использование которых не связано с осуществлением гражданином-должником предпринимательской деятельности;

предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;

И др.

РФ:
Паспорт гражданина РФ в оригинале
заявление на регистрацию по форме Р21001
(копия

ИНН + ОКВЭД)
Квитанцию об уплате госпошлины на 800 рублей

   

удостоверения личности
копия временного (не менее трёх лет) или постоянного разрешения

на проживание на территории РФ
заявление на регистрацию по форме Р21001

 Несовершеннолетним:
нотариальное заверенное согласие родителей, усыновителей или попечителей на осуществление хозяйственной деятельности
либо копия свидетельства о заключении брака физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя
либо копия решения органа опеки и попечительства либо копию решения суда о признании физического лица полностью дееспособным.

работать на УСН, подать заявление нужно в течении 5 рабочих

дней или при сдаче документов на открытие.

Не забудьте встать на учет в Пенсионном фонде в течении 7 дней после получения свидетельства предпринимателя и получить пенсионное свидетельство. В фонды медстраха и соцстраха сведения передаются из Пенсионного фонда

Важно знать!

создании юридического лица или протокол собрания учредителей;
Устав ООО;
Заявление на открытие

форма Р11001 (подписывается заявителем и заверяется нотариусом);
Квитанция об оплате госпошлины 4000 рублей за открытие;
Платежный документ о внесении не менее 50% уставного капитала или акт оценки вносимого в счет УК имущества;
Заявление на переход на УСН;
Согласие собственника помещения о предоставлении юр.адреса, в налоговой могут попросить предоставить копии свидетельства о праве собственности арендодателя.

Регистрация в течении 5 рабочих дней. Перед оформлением документов, нужно иметь на руках копии ИНН и паспортов учредителей, выбрать коды ОКВЭД.

учредителей заявителем при госрегистрации и директором ООО (здесь же можно

указать сумму оклада директора);
О поручении одному из учредителей оплатить за всех участников УК.

При сдаче документов на открытие ООО, приложить квитанцию на 430 рублей на оплату копии Устава (нужно для открытия расчетного счета в банке)
Устав необходимо прошить и пронумеровать, на последней странице края нити фиксируются бумажной пломбой, на которой расписывается председатель и секретарь общего собрания.
Обратите внимание, чтобы печать налоговой на копии Устава хорошо читалась, а то в банке такой Устав не примут!
Если ООО регистрируется по домашнему адресу одного из участников, то потребуются копии документов на право собственности владельцев этого жилья и письменное согласие владельцев жилья на предоставление юридического адреса.

Важно знать!

алкоголем
Некоторые юрлица не работают с ИП как поставщиком
Платит страх.взносы всегда,

даже если фактически и не работал (на 2012 год – 17208,25 рубля)
На ОСН нельзя учесть убытки прошлых лет
Бизнес ассоциируется с Вашей фамилией

Плюсы:
Дешевле регистрировать (госпошлина 800 рублей)
Меньше регистр.документов (паспорт+ заявление о регистрации+ копия квит-ции об уплате госпошлины
Закрывать ИП тоже проще
Проще работать с наличкой, не надо сдавать в банк, можно тратить на любые цели

Плюсы:
Учредители отвечают вкладом
При отсутствии деятельности и имущества налогов не платит
На ОСН можно покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года
Фамилии учредителей не видны

Минусы:
За регистрацию 4000 рублей
Регист.док-ты: юр.адрес (договор аренды или договор аренды жилья) + заявление о регистрации + Устав + протокол (решение) о создании+ копия квит-ции об уплате госпошлины
Нужно соблюдать кассовую дисциплину, выручка должна сдаваться в банк, снимать можно только на определенные цели (зарплата, командировочные, хознужды, а они должны быть экономически оправданными).

ИП

ООО

только по нотариальной доверенности
Если несколько человек работают через одного ИП,

то в случае конфликта все имущество останется у него.


Плюс:
Ведет книгу доходов и расходов, можно вести учет самостоятельно (кроме ОСН)
Не обязан иметь р/счет и печать

Минус:
Заработанные деньги после уплаты налогов нельзя тратить на собственные нужды. Эти деньги принадлежат не Вам, а организации
(Вывести можно только в виде зарплаты или как дивиденты)
Обязано вести бухучет и сдавать бухотчетность, нужен бухгалтер
В разы больше штрафы чем у ИП (за непробитие чека штраф до 40000, а у ИП 4000 рублей)
Обязан иметь р/счет и печать

Плюс:
Учредители могут нанять директора, который работает без доверенности

ИП

ООО

вмененный доход (ЕНВД)

зарплата 100 000 руб;
Наемные работники: зарплата 100 000 руб;
Имущество предприятия:

500 000 руб;
Закуплено товара на 600 000 руб;
Весь товар продан на 1 000 000 руб.

Закуплено товара на 600 000 р. = 508 474,6 р.

+ 91 525,42 р.
(цена закупленного товара + вх. НДС)

2. Проданный товар 1 000 000 = 847 457,6 р. + 152 542,4 р.
(цена продаваемого товара + вых. НДС)

3. Налог на имущество 500000 * 2,2% / 12 мес. = 916,67 руб./мес.

4. Соцналог на зарплату = (100 000+100 000) * 34% = 68 000 рублей

5. Налог на прибыль = (847 457,6- 508 474,6- 200000- 68000-
916,67)*20%= 14 013,28 рубля;

6. НДС к уплате = 152542,4- 91525,42 = 61016,98 рубля

7. Чистый доход = 1000000- 600000-200000-68000-916,67-
14013,28- 61016,98= 56053,07 рубля

меньше 67% (выгодно при продаже услуг, товаров с высокой доходностью)

с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году ее

применения. Вновь зарегистрированные организации и ИП подают заявление в пятидневный срок с момента регистрации в налоговом органе.

Имеют право перейти на УСН, если по итогам последних девяти месяцев доходы не превысили 45 млн. рублей

Для смены объекта налогообложения (если Вы вдруг передумали, и решили изменить 6% на 15% или наоборот) Вам надо подать заявление до 20 декабря года

Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, не имеют право применять УСН 6%.

выручки в 2010−2012 годах составляет 60 млн. руб;
Ограничение по численности

работников – превышает 100 человек;
Организации, остаточная стоимость имущества превышает 100 млн. рублей

Не вправе применять УСН:
- организации, имеющие филиалы и представительства;
- организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%

месяц:
Директор-учредитель: зарплата 100 000 руб.;
Наемные работники: зарплата 100 000 руб.;
Имущество

предприятия: 500000 руб.;
Закуплено товара на 600 000 руб.;
Весь товар продан на 1 000 000 руб.

Налог на имущество не уплачивается

2. Соцналог на зарплату = (100000+100000)*34%

= 68000 рублей

3. Расчет предварительного налога к уплате = 1 000 000*6% = 60000 рублей;

4. Вычеты по соцналогу 60000*50%= 30000 < 68000 =>

5. Налог УСН к уплате 30000 рублей;

6. Чистый доход = 1000000(продажи)- 600000 (закупка) -200000 (зп)-68000 (соцналог) -30000 (налог УСН)=
= 102000 рубля

з/п 100000 руб;
Наемные работники: з/п. 100000 руб;
Имущество ИП: 500 000

руб;
Закуплено товара на 600 000 руб;
Весь товар продан на 1 000 000 руб.

на имущество не уплачивается

2. Соцналоги на зарплату =100 000*34% =

34000 рублей
для наемных работников

3. Соцналоги на ИП за 1 месяц = 17208,25 / 12= 1434,02 рубля

3. Расчет предварительного налога к уплате = 1 000 000*6%= 60000 рублей;

4. Вычеты по соцналогу 60 000*50%= 30000 < 34000+1434,02 =>

5. Налог к уплате 30000 рублей;

6. Чистый доход = 1000000 (продажи) – 600000 (закупка)-200000 (зп)-34000 (соцналог) -1434,02 (соцналог ИП)-30000 (налог УСН)=
134 566 рубля

месяц:
Директор-учредитель: зарплата 100 000 руб.;
Наемные работники: зарплата 100 000 руб.;
Имущество

предприятия: 500000 руб.;
Закуплено товара на 600 000 руб.;
Весь товар продан на 1 000 000 руб.

Налог на имущество не уплачивается

2. Соцналог на зарплату = (100000+100000)*34%

= 68000 рублей

3. Расчет предварительного налога к уплате =
= (1000000- 600000-200000-68000)*15%= 19 800 рублей;

4. Минимальный налог = 1 000 000*1% = 10 000 рублей;

5. Налог к уплате 19800 рублей;

6. Чистый доход = 1000000- 600000-200000-68000-19800=
= 112200 рубля

з/п 100000 руб;
Наемные работники: з/п. 100000 руб;
Имущество ИП: 500 000

руб;
Закуплено товара на 600 000 руб;
Весь товар продан на 1 000 000 руб.

имущество не уплачивается

2. Соцналоги на зарплату =100000*34% = 34000 рублей

для наемных работников

3. Соцналоги на ИП за 1 месяц = 17208,25/12= 1434,02 рубля


4. Расчет предварительного налога к уплате =
= (1000000- 600000-100000-34000-1434,02)*15%= 39684,90 рублей;

4. Минимальный налог = 1000000*1% = 10000 рублей;

5. Налог к уплате 39684,9 рублей;

6. Чистый доход = 1000000- 600000-200000-34000-1434,02-39684,9=
= 124881,1 рубля

деятельности и вводится местными законами
Вмененный доход – потенциально возможный доход

налогоплательщика
Базовая доходность – условная месячная доходность на единицу физического показателя
К1 и К2 корректирующие коэффициенты базовой доходности

2012 год:
базовая доходность 1800 рублей (БД)
физический показатель Площадь торгового

зала 10 кв.метров (ФП)
К1 – коэф-т дефлятор 1,4942
К2 – коррект.коэф-т 0,8 (для Казани)

Налог на вмен. доход= БД*ФП*К1*К2*15% = 1800*10*1,4942*0,8*15%= 3227,47=3227 рубля

по месту осуществления деятельности
Уплата налога 1 раз в квартал до

25 числа первого месяца следующего месяца
Налоговая декларация по итогам квартала до 20 числа следующего месяца
Не обязательно применение кассового аппарата, но покупателю нужно выдавать кассовый чек
Торговля через интернет-магазин не подпадает под ЕНВД
Налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых сборов, но не более 50%

В Пенсионный фонд на страховую часть 14386,32 (4611*26%*12 мес)
Для

ИП 1967 года и младше на страховую часть 11066,4 (4611*20%*12) на накопит.часть 3319,92 (4611*6%*12)
В ФФОМС 2821,93 (4611*5,1%*12)
В ТФОМС в 2012 году взносы не платятся

Всего: 17208,25 рубля

работает с 16 июля 2012
В ПФ: за пять полных месяцев

4611*5*26%= 5994,3 рублей
за неполный месяц, считая день регистрации
4611 / 31 (кол-во дней в июле) *16= 2379,87
В остальные фонды расчет такой же

Оплату нужно сделать до 31.12.2012 года!

системах налогообложения
ООО на ОСН и ЕНВД ведет бухгалтерский и налоговый

учет (нужен профессиональный бухгалтер)

ООО на УСН ведет бухгалтерский учет, если хочет распределять дивиденды

ИП ведет книгу доходов и расходов, на ЕНВД может вообще не вести отчетности, только для себя (вести учет можно самостоятельно).

выполненных работ)
- проверка контрагентов
-

передача наличных поставщику.
- доверенность
Счет-фактура
Агентский договор (агент и принципал)
Расписка о получении денег

до 30 апреля.

Штрафы, недоимка, пени

срок исполнения, порядок приемки и оплаты, подпись руководителя или доверенного

лица по доверенности);
Счет на оплату (важно: подпись лица уполномоченного подписывать финансовые документы);
Первичные документы (акты приема товаров или работ, накладные, счет фактуры, акты сверки)

избрании руководителя;
Приказ о праве подписи сотрудниками первичных документов или

доверенность на них;
Копию лицензии на виды деятельности, если требуется по законодательству

Документы оформляемые при работе с поставщиком

12 при самовывозе покупателем или доставкой своим транспортом за свой

счет;
Товарно-транспортные накладные при отправке с помощью транспортной компании или при оказании транспортных услуг Вами с оплатой клиентом;
Счета на оплату;
Доверенность на получение товара или подписанный акт выполненных работ;

о постановке на налоговый учет;
У ИП копию паспорта;
В договоре поставки

четко оговорить срок отсрочки, кто подписал договор и накладные о приемке товара.

года, поэтому нужно хранить документы за последние 3 года, после

чего их уничтожают с составлением акта.
Документы по личному составу ООО и ИП (приказы о приеме на работу, об увольнении, о переводах, об отпусках и т.д.) хранятся в архиве фирмы 75 лет.

у кого, сумма цифрами и прописью, срок возврата, дату, подпись,

место
Должна быть написана рукой заемщика, а не набрана на компьютере (почерковедческая экспертиза)
Желательно:
Паспортные данные, расписку удостоверить двумя свидетелями

не установлен, то деньги должны быть возвращены в течении 30

дней со дня требования
Давали в долг рубли или валюту, возврат через суд в рублях
Займ должен быть оформлен в письменной форме, если его сумма превышает 10 МРОТ

случае 3 года;
Если предъявлен иск или вернули часть долга, то

срок исковой давности течет по новому
Обеспечительные меры:
Можно ходатайствовать о наложении ареста в отношении имущества ответчика
Взыскание судебных расходов
Оплаты Вашего представителя
Куда подавать иск:
- Мировому судье по месту прописки