Налоги в экономической системе общества

налога и их характеристика. Понятийный аппарат
Принципы налогообложения
Методы налогообложения, способы уплаты

налогов (самост.)

продукта в виде обязательного взноса

Сущность налогов

получающие определенный доход;
хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.

государственной власти с юридических и физических лиц и поступающие в

бюджеты различных уровней

в
которых одной
стороной является
государство, а другой
– субъект

налогообложения
(юр.или физ. лицо).

с экономичес-
кой точки
зрения налоги
представляют
собой
инструмент
фискальной
политики и
одновременно
метод
косвенного
регулирования
экономических
процессов на
макроуровне

встречного удовлетворения);
сбор (плата государству за право пользования или право осуществления

деятельности);
пошлина (плата за совершение действий государственными органами);
платеж (плата за использование ресурсов, направленных на компенсацию и восстановление нарушенного природного состояния).

его свойств.
Функция показывает, каким образом
реализуется общественное назначе-
ние налога.

формирования доходной части бюджета;
контрольная - оценивает эффективность налогового механизма, обеспечивающая

контроль за движением финансовых ресурсов,
регулирующая - выявляет необходимость внесения изменений в налоговую систему и дает возможность сопоставления налоговых поступлений с потребностями государства в финансовых ресурсах;
распределительная – способствует распределению и перераспределению доходов;
социальная – дает возможность формировать одинаковую налоговую нагрузку посредством льгот.

ставка,
Налоговый период,
Отчетный период,
Порядок исчисления налога,
Срок уплаты налога,
Способ

уплаты налога

Факультативные:

Порядок удержания и возврата неправильно удержанной суммы,
Ответственность за налоговые правонарушения,
Налоговые льготы.

от уплаты налогов
отдельных лиц или категорий плательщиков;
понижение налоговых ставок;
целевые

налоговые льготы, включая инвестиционный
налоговый кредит (отсрочки взимания налогов);
прочие налоговые льготы.

видов налогов и налоговых ставок во времени:
простота и удобство;
неотягощенность -

умеренность налогов, относительно невысокий уровень налоговых сумм, уплата которых не ложится тяжким бременем на налогоплательщика

получающих доходы:
обязательность – принудительность налога, неизбежность его выплаты:
социальная справедливость –

установление налоговых ставок и налоговых льгот таким образом, чтобы они ставили всех в примерно равные условия в отношении налоговой нагрузки и оказывали щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения:
горизонтальная справедливость – находящиеся в равном положении по уровню доходов должны трактоваться налоговыми законами одинаково:
вертикальная справедливость – находящиеся в неравном положении по уровню доходов должны трактоваться налоговыми законами неодинаково

заинтересованность коллективов и работников в повышении доходов и прибыли;
налоги должны

обладать сбалансированностью - величина вместе с другими поступлениями в бюджет должна уравновешивать государственные расходы;
налогообложение не должно приводить к снижению реальных доходов граждан ниже предельно допустимого уровня, определяемого величиной прожиточного минимума.

налогового бремени, отрицание обратной силы налогового закона и т. д.);

организационные (единство налоговой системы, стабильность и др.).

сведений об оценке и средней доходности объекта обложения, для исчисления

соответствующего налога);
Декларационный (предусматривает подачу налогоплательщиком в налоговые органы декларации о величине налоговой базы, куда включают данные о доходах и расходах, источниках доходов, налоговых льготах и вычетах);
У источника выплаты (предполагается исчисление и изъятие образования объекта обложения – обычно используется бухгалтерией предприятия, которая выплачивает доход).