Налоговая система РФ

на территории государства в соответствии с Налоговым законодательством, а также

совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях.

Налоговыми органами являются Федеральная Служба РФ по налогам и сборам и его подразделения.

Главной задачей налоговых органов является контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов.


Ниже представлена структура налоговых органов России.

административных районов, поэтому вновь образованные инспекции контролируют деятельность налогоплательщиков на

территории нескольких районов. В результате такого объединения число инспекции по стране сократилось с 2600 до 1500.

проверки;
Проводить осмотр помещений налогоплательщика, используемых для извлечения дохода, проводить инвентаризацию

имущества налогоплательщика;
Приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок;
Взыскивать недоимки по налогам и пени;
Привлекать для проведения налоговых проверок специалистов, экспертов, переводчиков;
Предъявлять в суды иски к налогоплательщикам;
Определять суммы налогов расчетным путем в случае отказа налогоплательщиков допустить должностных лиц налогового органа к осмотру помещений, используемых для извлечения дохода, не представления в течение более двух месяцев налоговому агенту необходимых для расчета налогов документов и др.

организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве

собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.

В налоговой системе РФ имеются также сборы, под которыми понимается обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

и имеет три уровня: федеральный, региональный и местный.
Федеральные налоги:

.

кодексом (НК) и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Региональные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов Федерации, вводятся в соответствии с Кодексом и обязательны на территории соответствующих субъектов федерации.


Местные налоги и сборы устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводятся в действие в соответствии с Кодексом и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Не могут устанавливаться региональные или местные налоги , которые не предусмотрены Налоговым кодексом РФ

налогов, как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.

Обычно выделяют следующие функции налогов:

формировании финансовых ресурсов государства.

В странах с рыночной

экономикой 80-90% доходов бюджета формируется за счет налогов.

социальной и хозяйственной жизни в стране.

Регулирующая функция

может быть стимулирующей (предоставление льгот) и дестимулирующей (повышение налоговых ставок).

более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового

бремени на более сильные категории населения

налоги контролирует финансово-хозяйственную деятельность организаций и граждан, источники их доходов

и расходов.

Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками. Через контрольную функцию налогообложения выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему.

перед отечеством и предоставляет им льготы по налогам. Например, льготы

участникам войн, героям страны и др.

начала чего-либо. Применительно к налогообложению принципами считаются базовые идеи и

положения, существующие в налоговой сфере.

Выделяют различные системы принципов:
экономические принципы;
юридические принципы;
организационные принципы.

Экономические принципы касаются налогов как экономического явления. Впервые они были сформулированы в 1776 году Адамом Смитом в работе «Исследование о природе и причинах богатства народов».
Принцип справедливости, определенности, удобности и принцип экономии означает, что издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем налоговые поступления.

налогообложения, которые положены в основу налоговой системы РФ:
принципы всеобщности и

равенства налогообложения;
налоги не могут иметь дискриминационный характер и дифференцироваться по налогоплательщикам исходя из социальных, религиозных критериев;
не должно быть дифференциации ставок налога в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц;
налоги не могут быть произвольными, должны иметь экономическое основание;
принцип ясности и доступности налогового законодательства;
все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства толкуются в пользу налогоплательщиков.
При создании налоговой системы России стояла задача реализации принципа равенства правовых статусов субъектов Федерации и разграничения полномочий между Федеральными и региональными управлениями власти в сфере налоготворчества и бюджетных отношений. Необходимость разграничения налоговых полномочий между уровнями власти определило трех уровневую систему России, включающую Федеральные, региональные и местные налоги.

многим признакам. Они классифицируются:

прямые и косвенные (по характеру налогового изъятия);

федеральные,

региональные, местные (по уровням управления);

налоги с юридических и физических лиц (по субъектам налогообложения);
пропорциональный, прогрессивный и регрессивный (в зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом);
по целевому назначению налога (общие, специальные).

деятельности, оборотом капитала, увеличением стоимости имущества, ростом рентной составляющей и

т.д., т.е непосредственно с объектом налогообложения.
К числу прямых  налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения. Прямые налоги трудно перенести на потребителя. 

Косвенные налоги- это налоги, которые являются надбавкой к цене.
Косвенные налоги  переносятся на конечного потребителя.
Косвенные налоги называют еще безусловными, потому что они ни связаны непосредственно с доходом налогоплательщика и взимаются вне зависимости от конечных результатов деятельности, получения прибыли.

какую долю дохода платит налогоплательщик.
Регрессивный налог характеризуется взиманием более высокого

процента с низких доходов и меньшего процента с высоких доходов.

Пропорциональный налог, забирает одинаковую часть от любого дохода (единая ставка для доходов любой величины).

Налог считается прогрессивным, если с увеличением дохода ставка налога увеличивается.