Слайд 1
Тема 4. Порядок ведения расчетных операций в кредитных организациях
Лектор: д.э.н.,
профессор
Маняева В.А.
Содержание
1. Организация и принципы безналичных расчетов.
2. Формы безналичных
расчетов.
3. Расчетные и текущие счета.
4. Учет расчетных операций.
Слайд 2
1. Организация и принципы безналичных расчетов
Нормативные документы
ГК РФ
часть 2. Глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты».
ФЗ «О
национальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161-ФЗ.
Положением Банка России «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»
от 24декабря 2004 года N 266-П
Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. ЦБ РФ 19.06. 2012 г. № 383-П.
Положение Банка России «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения« от 27.02.2017 N 579-П (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2018).
Инструкция Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» от 30.05.2014 N 153-И .
Слайд 3Безналичные расчеты –
Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским
счетам посредством:
-
-
-
Кредитные организации осуществляют перевод денежных средств без открытия
банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа, посредством:
приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств;
уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств.
Слайд 42. Формы безналичных расчетов
Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих
форм безналичных расчетов:
платежными поручениями;
по аккредитиву;
инкассовыми поручениями;
чеками;
расчетов в форме перевода денежных
средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
расчетов в форме перевода электронных денежных средств.
Слайд 5Характеристика форм расчетов (начало)
Расчеты платежными поручениями
Расчеты аккредитивами
Расчеты инкассовыми поручениями
Слайд 6Характеристика форм расчетов (окончание)
Расчеты чеками
Расчеты в форме перевода денежных средств
по требованию получателя средств (прямое дебетование)
Расчеты в форме перевода электронных
денежных средств
Слайд 73. Расчетные и текущие счета
Банки открывают в валюте Российской Федерации
и иностранных валютах:
Текущие счета
Расчетные счета
Глава 3. Открытие
текущего счета физическому лицу (Инструкция ЦБ РФ № 153-И)
3.1. Для открытия текущего счета физическому лицу - гражданину Российской Федерации в банк представляются:
а) документ, удостоверяющий личность физического лица;
б) карточка с образцом подписи;
в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете;
г) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).
3.2. Для открытия текущего счета физическому лицу - иностранному гражданину или лицу без гражданства представляются дополнительные документы - миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право на пребывание (проживание) в Российской Федерации.
Слайд 8
Глава 4. Открытие банковских счетов юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю, физическому
лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой
(Инструкция ЦБ РФ № 153-И)
4.1. Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, в банк представляются:
а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
б) учредительные документы юридического лица;
в) выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет;
г) карточка с образцами подписей;
д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете;
е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в целях открытия счета.
Слайд 9
ГК РФ часть 2. Глава 45 «Банковский счет».
Статья 855.
Очередность списания денежных средств со счета
1. При наличии на счете
денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Слайд 10
4. Учет расчетных операций
Для учета расчетов по счетам юридических и
физических лиц в четвертом разделе Плана счетов предусмотрены пассивные счета
первого порядка в зависимости от форм собственности:
405 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности»;
406 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»;
407 «Счета негосударственных организаций».
К ним открыты счета второго порядка, которые классифицируют клиентов – юридических лиц в зависимости от вида деятельности:
01 - финансовые организации – ломбарды, инвестиционные фонды, биржи, страховые компании, лизинговые компании и др.;
02 - коммерческие организации – это организации, основной деятельности которых является производственная, строительная, торговая и др. деятельность, целью которой является получение прибыли;
03 - Некоммерческие организации – главной целью которых, не является получение прибыли (образовательные, медицинские учреждения, добровольные общества, религиозные организации и общественные фонды);
05 - счет товариществ собственников жилья, жилищных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций.
408 «Прочие счета» открыты счета второго порядка различных клиентов - юридических и физических лиц.
409 «Средства в расчетах».
Слайд 11Корреспонденция счетов по учету расчетов
1. Поступление денежных средств на расчетный
счет клиентов от клиентов, обслуживающих в других банках:
- наличных
Д-т сч. К-т сч.
- безналичных Д-т сч. К- т сч.
2. Списание денежных средств с расчетного счета клиентов для перевода денежных средств в другие банке:
- наличных Д-т сч. К-т сч.
- безналичных Д-т сч. К- т сч.
3. Поступление (списание) денежных средств на расчетный счет клиентов от клиентов, обслуживающих в одним банке:
Д-т сч. К-т сч.
4. Открытие аккредитива за счет собственных средств клиента:
Д-т сч. К-т сч. .
5. Оплата счетов за счет средств открытого аккредитива:
- в одном банке Д-т сч. К-т сч.
- клиент другого банка Д-т сч. К- сч.